7.3.2消费税税目及税率（同步练习）《经济法基础》（高等教育出版社）

7.3.2消费税税目及税率 **一、选择题（每题4分，共40分）** 1. 以下属于消费税应税消费品的是（ ） A. 普通护肤品 B. 酒精 C. 高档手表 D. 竹制筷子 答案：C。高档手表属于消费税应税消费品，普通护肤品不属于，酒精已不再征收消费税，竹制筷子不属于应税消费品。 2. 消费税的税率形式不包括（ ） A. 比例税率 B. 定额税率 C. 累进税率 D. 复合税率 答案：C。消费税的税率形式有比例税率、定额税率和复合税率，没有累进税率。 3. 某化妆品厂生产高档化妆品，其消费税税率为（ ） A. 15% B. 30% C. 10% D. 20% 答案：B。高档化妆品的消费税税率为30%。 4. 下列应税消费品适用复合计税方法计征消费税的是（ ） A. 啤酒 B. 白酒 C. 葡萄酒 D. 黄酒 答案：B。白酒适用复合计税方法计征消费税，啤酒、黄酒是定额税率，葡萄酒是比例税率。 5. 对于金银首饰在零售环节征收消费税，其税率为（ ） A. 5% B. 10% C. 15% D. 30% 答案：A。金银首饰在零售环节征收消费税，税率为5%。 6. 消费税税目中，实木地板的税率为（ ） A. 5% B. 10% C. 15% D. 20% 答案：A。实木地板的消费税税率为5%。 7. 下列关于消费税税目的说法，错误的是（ ） A. 烟类包括卷烟、雪茄烟等 B. 小汽车不包括电动汽车 C. 鞭炮焰火属于应税税目 D. 汽油不征收消费税 答案：D。汽油属于消费税应税税目，所以D错误。 8. 甲企业生产销售摩托车，其消费税适用税率为（ ） A. 3% B. 10% C. 15% D. 20% 答案：A。摩托车的消费税适用税率为3%。 9. 高档化妆品的消费税征收环节是（ ） A. 生产环节 B. 批发环节 C. 零售环节 D. 以上都是 答案：A。高档化妆品的消费税主要在生产环节征收。 10. 消费税应税消费品中，成品油的税率形式主要是（ ） A. 比例税率 B. 定额税率 C. 复合税率 D. 累进税率 答案：B。成品油的税率形式主要是定额税率。 **二、判断题（每题2分，共20分）** 1. 所有酒类产品都适用复合计税方法计征消费税。（×） 答案：啤酒、黄酒是定额税率计征消费税，不是所有酒类都适用复合计税。 2. 消费税的征收目的主要是为了调节消费结构。（√） 答案：消费税的征收目的包括调节消费结构等。 3. 电动汽车需要缴纳消费税。（×） 答案：电动汽车不属于消费税应税范围，不需要缴纳消费税。 4. 消费税税目中，高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表。（√） 答案：这是高档手表在消费税税目中的定义。 5. 烟丝的消费税税率为30%。（√） 答案：烟丝的消费税税率为30%。 6. 化妆品无论高档还是普通都要征收消费税。（×） 答案：普通化妆品不征收消费税，高档化妆品征收。 7. 消费税应税消费品的税率是固定不变的。（×） 答案：税率可能会根据政策调整而发生变化。 8. 实木复合地板不属于消费税应税范围。（×） 答案：实木复合地板属于消费税应税范围。 9. 甲企业将自产的高档化妆品用于职工福利，不需要缴纳消费税。（×） 答案：将自产应税消费品用于职工福利，需要缴纳消费税。 10. 消费税只在生产环节征收。（×） 答案：消费税除了生产环节，有的在零售环节（如金银首饰）等也征收。 **三、填空题（每题2空，共20分）** 1. 消费税是对特定的消费品和 _消费行为_ 在特定环节征收的一种 _流转税_。 2. 我国消费税税目共有 _15_ 个，其中烟类包括 _卷烟_ 和雪茄烟等。 3. 白酒的消费税计税方法是 _复合计税_ ，其中从价计征税率为 _20%_。 4. 消费税应税消费品中，摩托车按 _3%_ 的税率征收消费税，其计税依据是 _销售额_。 5. 对于化妆品，区分是否为高档化妆品主要看其销售价格（不含增值税）是否每只（套）在 _10000元_ （含）以上，高档化妆品消费税税率为 _30%_。 6. 实木地板的消费税征税范围包括各类规格的实木地板、 _实木指接地板_ 和实木复合地板等，其税率为 _5%_。 7. 金银首饰在 _零售_ 环节征收消费税，税率为 _5%_。 8. 消费税应税消费品中，小汽车不包括 _电动汽车_ 和沙滩车等，其消费税税率根据不同类型有所不同，中轻型商用客车税率为 _5%_。 9. 烟类产品中，甲类卷烟的消费税从价计征税率为 _56%_ ，还需要按每支0.003元从量计征，这是 _复合计税_ 的体现。 10. 消费税的计税方法有比例税率计税、定额税率计税和 _复合税率计税_ ，不同应税消费品适用不同计税方法。 **四、论述题（每题10分，共20分）** 1. 论述消费税的作用及其在调节消费结构方面的体现。 答案： - 消费税的作用： - 财政收入作用：消费税是国家财政收入的重要来源之一。通过对特定消费品征收消费税，能够为国家筹集资金，用于公共服务、基础设施建设等方面。 - 调节产业结构：对不同的应税消费品设置不同的税率，可以引导企业的生产方向。例如，对高污染、高能耗的产品征收较高的消费税，会促使企业减少这类产品的生产，向低污染、低能耗的产业转型。 - 调节消费结构：这是消费税的重要作用之一。 - 在调节消费结构方面的体现： - 对高档消费品征收较高的消费税。如高档手表，税率为30%，高档化妆品税率为30%。这样会使消费者购买高档消费品的成本增加，从而在一定程度上抑制对高档消费品的过度消费，引导消费者更多地消费普通、实惠的产品。 - 对有害健康的消费品征收消费税。如烟类产品，甲类卷烟税率较高。这一方面增加了消费者的购买成本，另一方面也起到一定的警示作用，引导消费者减少对烟类产品的消费，促进健康消费结构的形成。 2. 请阐述消费税应税消费品的范围，并举例说明不同应税消费品在税率和计税方法上的差异。 答案： - 消费税应税消费品的范围： - 烟类：包括卷烟、雪茄烟、烟丝等。 - 酒类：如白酒、啤酒、黄酒、葡萄酒等。 - 高档化妆品：销售价格（不含增值税）每只（套）在10000元（含）以上的各类化妆品。 - 贵重首饰及珠宝玉石：包括金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品等。 - 鞭炮焰火等共15个税目。 - 不同应税消费品在税率和计税方法上的差异： - 税率差异： - 高档化妆品税率为30%，而实木地板的税率为5%。这是因为两者的消费性质、成本结构以及政策导向不同。高档化妆品往往具有较高的附加值，消费群体相对较窄，而实木地板的消费相对更广泛，所以税率设置不同。 - 计税方法差异： - 白酒采用复合计税方法，从价计征税率为20%，从量计征为每500克0.5元。这是因为白酒的价格差异较大，单纯的从价或从量计税都不能很好地体现税收公平性和调节作用。而啤酒则采用定额计税方法，根据每吨的不同售价分档计税，因为啤酒的价格相对较为集中在一定范围内，定额计税便于征管。 学科网（北京）股份有限公司 $$