7.3.1消费税纳税人（同步练习）《经济法基础》（高等教育出版社）

7.3.1消费税纳税人 **一、选择题（每题4分，共40分）** 1. 消费税的纳税人是在中华人民共和国（ ）生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。 A. 境内 B. 境外 C. 境内和境外 D. 特定地区 答案：A 2. 下列哪种企业一定是消费税纳税人（ ）。 A. 食品加工企业 B. 化妆品生产企业 C. 服装制造企业 D. 建筑企业 答案：B 3. 委托加工应税消费品的消费税纳税人是（ ）。 A. 委托方 B. 受托方 C. 委托方和受托方 D. 加工地税务机关指定方 答案：A 4. 进口应税消费品的消费税纳税人是（ ）。 A. 进口货物的收货人 B. 进口货物的发货人 C. 进口货物的承运人 D. 进口地海关 答案：A 5. 以下关于消费税纳税人说法错误的是（ ）。 A. 生产销售应税消费品的单位是纳税人 B. 零售金银首饰的单位不是纳税人 C. 进口应税消费品的个人是纳税人 D. 委托加工应税消费品的单位是纳税人 答案：B 6. 下列从事生产应税消费品的企业中，不属于消费税纳税人的是（ ）。 A. 白酒生产企业 B. 卷烟生产企业 C. 电动汽车生产企业 D. 高档化妆品生产企业 答案：C 7. 甲企业将自己生产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，甲企业（ ）消费税纳税人。 A. 是 B. 不是 C. 看情况 D. 由税务机关决定是否是 答案：A 8. 某外贸公司进口一批应税消费品，（ ）是消费税纳税人。 A. 国外出口商 B. 运输公司 C. 外贸公司 D. 国内消费者 答案：C 9. 对于消费税纳税人的规定，以下表述正确的是（ ）。 A. 只包括企业 B. 只包括个人 C. 包括企业和个人 D. 只包括生产企业 答案：C 10. 乙企业受托加工应税消费品，（ ）消费税纳税人。 A. 是 B. 不是 C. 在一定情况下是 D. 由乙企业自行决定是否是 答案：B **二、判断题（每题2分，共20分）** 1. 在中国境外生产应税消费品的企业是我国消费税纳税人。（×） 2. 委托加工应税消费品，受托方如果是个体经营者，那么委托方仍是消费税纳税人。（√） 3. 只要生产应税消费品就一定是消费税纳税人。（×） 4. 进口应税消费品的收货人不是消费税纳税人。（×） 5. 零售应税消费品的单位都不是消费税纳税人。（×） 6. 生产非应税消费品的企业可能成为消费税纳税人。（×） 7. 甲企业将应税消费品赠送他人，甲企业是消费税纳税人。（√） 8. 消费税纳税人只针对生产环节。（×） 9. 化妆品生产企业进口原材料用于生产化妆品，进口时该企业是消费税纳税人。（×） 10. 消费税纳税人一定是增值税纳税人。（√） **三、填空题（每题2空，共20分）** 1. 消费税纳税人是在我国（境内）生产、委托加工和进口（应税消费品）的单位和个人。 2. 对于委托加工应税消费品，如果受托方是（个人），委托方为（消费税纳税人）。 3. 进口应税消费品的（收货人或办理报关手续的单位和个人）是消费税纳税人，应缴纳的消费税由（海关代征）。 4. 生产应税消费品用于（连续生产应税消费品）的，不缴纳消费税；生产应税消费品用于（其他方面）的，在移送使用时缴纳消费税。 5. 金银首饰在（零售）环节征收消费税，该环节的（零售商）是消费税纳税人。 6. 甲企业将自产的应税消费品用于（投资），甲企业是消费税纳税人；若用于（继续生产应税消费品）则暂不缴纳消费税。 7. 我国消费税纳税人的范围包括（企业）和（个人）。 8. 某白酒生产企业将白酒赠送客户，（该白酒生产企业）是消费税纳税人，应按照（同类白酒的销售价格）计算缴纳消费税。 9. 进口应税消费品，消费税的纳税义务发生时间为（报关进口的当天），纳税人应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（15日）内缴纳税款。 10. 消费税纳税人生产应税消费品销售的，其纳税环节为（销售环节），纳税依据为（销售额）。 **四、论述题（每题10分，共20分）** 1. 请简述消费税纳税人在不同应税行为下的确定方式。 答案：在生产应税消费品时，生产企业是消费税纳税人；委托加工应税消费品时，委托方是消费税纳税人（除受托方为个人时）；进口应税消费品时，进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人是消费税纳税人；在零售环节征收消费税的应税消费品（如金银首饰），零售商是消费税纳税人。将自产应税消费品用于非连续生产应税消费品的其他方面（如赠送、投资等）时，该生产企业也是消费税纳税人。 2. 论述消费税纳税人与增值税纳税人之间的关系，并举例说明。 答案：消费税纳税人与增值税纳税人有一定重合关系。大部分消费税纳税人也是增值税纳税人。例如，化妆品生产企业，它在生产销售化妆品过程中，既要缴纳消费税（因为生产销售应税消费品），也要缴纳增值税（因为销售货物属于增值税应税行为）。但二者也有不同，如某些零售环节征收消费税的应税消费品，零售商是消费税纳税人，但增值税纳税人范围更广，涵盖更多环节的经营者等。 学科网（北京）股份有限公司 $$