7.2.10增值税征收管理（同步练习）《经济法基础》（高等教育出版社）

7.2.10增值税征收管理 **一、选择题（每题4分，共40分）** 1. 合同的订立一般要经过（ ）两个主要步骤。 A. 要约和承诺 B. 要约邀请和要约 C. 要约和新要约 D. 承诺和新承诺 答案：A。 2. 下列哪种合同属于无效合同（ ）。 A. 因重大误解订立的合同 B. 一方以欺诈手段订立的合同，损害国家利益 C. 显失公平的合同 D. 乘人之危订立的合同 答案：B。 3. 增值税的基本税率是（ ）。 A. 13% B. 9% C. 6% D. 0% 答案：A。 4. 以下哪项属于增值税的免税项目（ ）。 A. 销售古旧图书 B. 销售服装 C. 销售汽车 D. 销售化妆品 答案：A。 5. 合同履行的原则不包括（ ）。 A. 全面履行原则 B. 实际履行原则 C. 协作履行原则 D. 随意履行原则 答案：D。 6. 增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（ ）日内申报纳税。 A. 10 B. 15 C. 20 D. 30 答案：B。 7. 合同的变更，在一般情况下都是指（ ）的变更。 A. 合同主体 B. 合同客体 C. 合同内容 D. 合同标的 答案：C。 8. 小规模纳税人增值税征收率为（ ）。 A. 13% B. 9% C. 6% D. 3% 答案：D。 9. 下列不属于合同终止的原因的是（ ）。 A. 债务已经按照约定履行 B. 合同解除 C. 债务相互抵销 D. 合同变更 答案：D。 10. 增值税专用发票的基本联次不包括（ ）。 A. 存根联 B. 发票联 C. 抵扣联 D. 记账联 E. 备用联 答案：E。 **二、判断题（每题2分，共20分）** 1. 合同一旦成立就必然生效。（×） 答案：合同成立不一定生效，合同生效还需要满足其他法定条件。 2. 所有的合同都需要采用书面形式。（×） 答案：合同形式有书面、口头和其他形式，并非所有合同都需书面形式。 3. 增值税一般纳税人可以使用增值税普通发票。（√） 答案：一般纳税人既可以使用增值税专用发票，也可以使用增值税普通发票。 4. 纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（√） 答案：这是进口货物缴纳增值税税款的规定时间。 5. 无效合同自始没有法律约束力。（√） 答案：无效合同从订立时起就没有法律效力。 6. 增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（√） 答案：这是小规模纳税人的税收优惠政策。 7. 合同的转让就是合同内容的变更。（×） 答案：合同转让是合同主体的变更，而非内容变更。 8. 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。（√） 答案：这是增值税纳税期限的规定。 9. 合同解除就是合同终止。（×） 答案：合同解除是合同终止的一种情形，但二者不完全等同。 10. 增值税的征税对象是在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人。（√） 答案：这是增值税征税对象的定义。 **三、填空题（每题2空，共20分）** 1. 合同的主要条款包括（当事人的名称或者姓名和住所）、（标的）等。 2. 增值税的计税方法包括（一般计税方法）、（简易计税方法）。 3. 合同履行中的抗辩权包括（同时履行抗辩权）、（先履行抗辩权）、（不安抗辩权）（任填两个即可）。 4. 增值税纳税人分为（一般纳税人）和（小规模纳税人）。 5. 合同订立的形式有（书面形式）、（口头形式）、（其他形式）（任填两个即可）。 6. 增值税专用发票应当使用（防伪税控系统）开具，并且要做到（项目齐全）、（与实际交易相符）（答案不唯一，合理即可）。 7. 合同的担保方式有（保证）、（抵押）、（质押）、（留置）、（定金）（任填两个即可）。 8. 增值税的销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和（价外费用），但是不包括收取的（销项税额）。 9. 合同解释的方法有（文义解释）、（整体解释）（答案不唯一，合理即可）。 10. 增值税纳税义务发生时间：采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为（发出货物并办妥托收手续的当天）；采取赊销和分期收款方式销售货物，为（书面合同约定的收款日期的当天）。 **四、论述题（每题10分，共20分）** 1. 论述合同成立与合同生效的区别与联系。 答案： 区别： - 概念不同：合同成立是指当事人之间就合同的主要条款达成一致意见；合同生效是指已经成立的合同在当事人之间产生了一定的法律拘束力。 - 构成要件不同：合同成立的要件一般是当事人对合同主要条款达成合意；合同生效除了合同成立的要件外，还可能需要满足法定生效条件，如主体具有相应的民事行为能力、意思表示真实、不违反法律和社会公共利益等。 - 体现的原则不同：合同成立体现的是当事人的意志，是一种事实判断；合同生效体现的是国家对合同关系的肯定或否定的评价，是一种价值判断。 联系： - 合同成立是合同生效的前提，如果合同没有成立，就谈不上合同生效。 - 一般情况下，依法成立的合同，自成立时生效。但是，法律、行政法规规定应当办理批准、登记等手续生效的，依照其规定。 2. 阐述增值税征收管理中的纳税申报相关内容。 答案： - 纳税申报期限：增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。 - 纳税申报资料：一般包括纳税申报表及其附列资料等。对于一般纳税人，要准确填写销售额、进项税额等相关项目；小规模纳税人按规定填写简易的纳税申报表格。 - 申报方式：可以采用上门申报，即纳税人到税务机关办税服务厅直接办理纳税申报；也可以采用电子申报，如通过网络平台提交纳税申报数据，这种方式更加便捷高效。 学科网（北京）股份有限公司 $$