7.2.8简易计税方法应纳税额的计算（同步练习）《经济法基础》（高等教育出版社）

7.2.8简易计税方法应纳税额的计算 # 一、选择题（每题4分，共40分） ## （一）第四章合同法律制度相关 1. 合同的订立需要经过（ ）两个阶段。 A. 要约邀请和承诺 B. 要约和承诺 C. 要约和要约邀请 D. 承诺和新要约 答案：B 2. 以下哪种情况属于无效合同（ ）。 A. 一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益 B. 因重大误解订立的合同 C. 显失公平的合同 D. 乘人之危订立的合同 答案：A 3. 合同履行的原则不包括（ ）。 A. 全面履行原则 B. 协作履行原则 C. 经济合理原则 D. 随意履行原则 答案：D 4. 债权人转让权利的，（ ）。 A. 应当通知债务人 B. 无需通知债务人 C. 应当经债务人同意 D. 无需经债务人同意，也无需通知债务人 答案：A 5. 违约责任的承担方式不包括（ ）。 A. 继续履行 B. 采取补救措施 C. 赔偿损失 D. 双倍返还定金并支付违约金 答案：D ## （二）第七章税收法律制度 - 增值税法律制度相关 6. 简易计税方法应纳税额的计算公式为（ ）。 A. 应纳税额 = 销售额×征收率 B. 应纳税额 = 销项税额 - 进项税额 C. 应纳税额 = 含税销售额÷（1 + 税率）×税率 D. 应纳税额 = 含税销售额×税率 答案：A 7. 下列适用简易计税方法的是（ ）。 A. 一般纳税人提供的公共交通运输服务 B. 一般纳税人销售不动产 C. 一般纳税人提供的建筑服务 D. 以上都是 答案：D 8. 小规模纳税人的征收率一般为（ ）。 A. 3% B. 6% C. 9% D. 13% 答案：A 9. 增值税的纳税期限不包括（ ）。 A. 1日 B. 3日 C. 半年 D. 1个月 答案：C 10. 以下关于增值税的说法错误的是（ ）。 A. 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种 B. 增值税属于流转税 C. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人 D. 增值税的计税依据是销售额减去成本后的余额 答案：D # 二、判断题（每题2分，共20分） ## （一）第四章合同法律制度相关 1. 合同成立等同于合同生效。（×） 解释：合同成立是指当事人达成协议而建立了合同关系，合同生效是指已经成立的合同在当事人之间产生一定的法律拘束力。 2. 限制民事行为能力人订立的合同一律无效。（×） 解释：限制民事行为能力人订立的合同，经法定代理人追认后，该合同有效，但纯获利益的合同或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应而订立的合同，不必经法定代理人追认。 3. 合同的履行地点不明确，给付货币的，在接受货币一方所在地履行。（√） 4. 合同的解除分为法定解除和约定解除。（√） 5. 当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以同时选择适用违约金和定金条款。（×） 解释：当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款，但不能同时适用。 ## （二）第七章税收法律制度 - 增值税法律制度相关 6. 一般纳税人在特定情况下可以适用简易计税方法。（√） 7. 简易计税方法下，不得抵扣进项税额。（√） 8. 所有的销售服务都适用同一增值税税率。（×） 解释：不同的销售服务适用不同的增值税税率。 9. 小规模纳税人的销售额未达到起征点的，免征增值税。（√） 10. 增值税的纳税申报期为每月的1 - 15日。（×） 解释：一般为1 - 15日，但遇法定节假日会顺延。 # 三、填空题（每题2空，共20分） ## （一）第四章合同法律制度相关 1. 合同的内容由当事人约定，一般包括（当事人的名称或者姓名和住所）、（标的、数量、质量等条款）等条款。 2. 合同的担保方式有（保证）、（抵押、质押、留置和定金）等。 3. 合同权利义务终止的原因有（债务已经按照约定履行）、（合同解除等）。 4. 违约责任的归责原则主要有（严格责任原则）、（过错责任原则）。 5. 买卖合同中，标的物的所有权自（标的物交付时）起转移，但法律另有规定或者当事人另有约定的除外。 ## （二）第七章税收法律制度 - 增值税法律制度相关 6. 简易计税方法应纳税额 = （销售额）×（征收率）。 7. 小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和（征收率）计算应纳税额的简易办法，并不得（抵扣进项税额）。 8. 增值税的特点有（不重复征税）、（逐环节征税，逐环节扣税）等。 9. 一般纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税的，可（按照简易计税方法计算缴纳增值税），不得（抵扣进项税额）。 10. 增值税纳税地点，固定业户应当向其（机构所在地）的主管税务机关申报纳税。 # 四、论述题（每题10分，共20分） ## （一） 1. 论述合同的履行抗辩权的种类及其适用条件。 答案： 合同的履行抗辩权主要有以下三种： - 同时履行抗辩权：适用条件为当事人互负债务，没有先后履行顺序的，应当同时履行。一方在对方履行之前有权拒绝其履行要求；一方在对方履行债务不符合约定时，有权拒绝其相应的履行要求。 - 先履行抗辩权：适用条件为当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行一方未履行的，后履行一方有权拒绝其履行要求。先履行一方履行债务不符合约定的，后履行一方有权拒绝其相应的履行要求。 - 不安抗辩权：适用条件为应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有下列情形之一的，可以中止履行：（1）经营状况严重恶化；（2）转移财产、抽逃资金，以逃避债务；（3）丧失商业信誉；（4）有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。当事人没有确切证据中止履行的，应当承担违约责任。 ## （二） 2. 论述简易计税方法在增值税中的意义及其适用范围的合理性。 答案： 意义： - 简易计税方法简化了计税程序。对于一些规模较小、会计核算不健全或者业务相对简单的纳税人来说，按照一般计税方法计算增值税较为复杂，简易计税方法只需要根据销售额和征收率计算应纳税额，大大降低了纳税的计算成本。 - 有利于税收征管。税务机关在管理这类采用简易计税方法的纳税人时，不需要审核其复杂的进项税额抵扣等情况，提高了征管效率。 适用范围的合理性： - 对于小规模纳税人，由于其经营规模小、财务核算能力有限，适用简易计税方法符合其经营特点和管理水平。如果要求其按照一般纳税人的计税方法，会增加其纳税负担和遵从成本。 - 在一些特定的行业或业务中，如公共交通运输服务、部分建筑服务等，这些业务的增值额相对容易确定或者其成本结构较为特殊，采用简易计税方法能够保证税收的公平性和合理性，同时也兼顾了企业的实际经营情况。 学科网（北京）股份有限公司 $$