7.2.7增值税一般纳税人应纳税额的计算（同步练习）《经济法基础》（高等教育出版社）

7.2.7增值税一般纳税人应纳税额的计算 **一、选择题（每题4分，共40分）** 1. 下列属于合同订立的一般程序的是（ ） A. 要约、承诺 B. 要约邀请、承诺 C. 要约、新要约 D. 要约邀请、要约 答案：A。要约和承诺是合同订立的一般程序。 2. 有效合同的要件不包括（ ） A. 行为人具有相应的民事行为能力 B. 意思表示真实 C. 违反法律法规的强制性规定 D. 不违背公序良俗 答案：C。有效合同不能违反法律法规的强制性规定。 3. 在增值税计算中，准予从销项税额中抵扣的进项税额不包括（ ） A. 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 B. 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 C. 购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额 D. 用于简易计税方法计税项目的购进货物的进项税额 答案：D。用于简易计税方法计税项目的购进货物的进项税额不得抵扣。 4. 合同的履行原则不包括（ ） A. 全面履行原则 B. 协作履行原则 C. 经济合理原则 D. 部分履行原则 答案：D。合同履行原则包括全面、协作、经济合理原则，不包括部分履行原则。 5. 增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其销售额的计算公式为（ ） A. 销售额 = 含税销售额÷（1 + 税率） B. 销售额 = 含税销售额×（1 + 税率） C. 销售额 = 含税销售额÷（1 - 税率） D. 销售额 = 含税销售额×（1 - 税率） 答案：A。销售额 = 含税销售额÷（1 + 税率）。 6. 对于无效合同的处理方式不包括（ ） A. 返还财产 B. 折价补偿 C. 继续履行 D. 赔偿损失 答案：C。无效合同不能继续履行。 7. 增值税的纳税期限不包括（ ） A. 1日 B. 3日 C. 7日 D. 15日 答案：C。增值税纳税期限有1日、3日、15日等，没有7日。 8. 合同的变更需要（ ） A. 一方当事人同意 B. 双方当事人协商一致 C. 由仲裁机构裁决 D. 由法院判决 答案：B。合同变更需要双方当事人协商一致。 9. 增值税一般纳税人发生下列情形中，不得开具增值税专用发票的是（ ） A. 向消费者个人销售货物或者应税劳务的 B. 销售货物或者应税劳务适用免税规定的 C. 小规模纳税人销售货物或者应税劳务的 D. 以上都是 答案：D。向消费者个人销售、销售免税货物或劳务、小规模纳税人销售货物或劳务都不得开具增值税专用发票。 10. 合同的解除情形不包括（ ） A. 因不可抗力致使不能实现合同目的 B. 在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务 C. 当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行 D. 当事人一方迟延履行债务，另一方同意继续履行 答案：D。前三种是合同解除情形，D选项不符合。 **二、判断题（每题2分，共20分）** 1. 合同的形式只有书面形式。（×） 答案：合同形式有书面、口头和其他形式。 2. 所有的合同都是一经成立就生效。（×） 答案：有些合同成立后还需满足其他条件才生效。 3. 增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（√） 答案：小规模纳税人采用简易计税方法，不得抵扣进项税额。 4. 合同的权利义务终止后，当事人就不再有任何义务。（×） 答案：可能还有后合同义务，如保密等。 5. 增值税一般纳税人应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。（√） 答案：这是一般纳税人应纳税额的基本计算方法。 6. 要约一经发出就不能撤回。（×） 答案：要约在发出后，在到达受要约人之前可以撤回。 7. 纳税人销售货物或者应税劳务，先开具发票的，其增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。（√） 答案：这是增值税纳税义务发生时间的规定。 8. 合同的违约责任只有赔偿损失一种形式。（×） 答案：违约责任有继续履行、采取补救措施、赔偿损失等多种形式。 9. 增值税的税率是固定不变的。（×） 答案：增值税税率会根据政策调整而变化。 10. 合同无效后，因该合同取得的财产，应当予以收缴。（×） 答案：合同无效后，应返还财产或折价补偿等，不是收缴。 **三、填空题（每题2空，共20分）** 1. 合同订立的形式包括（书面形式）、（口头形式）和其他形式。 2. 增值税的征税范围包括（销售货物）、（提供应税劳务）等。 3. 合同的担保方式有（保证）、（抵押）等。 4. 增值税一般纳税人购进货物或者接受应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额（不得从销项税额中抵扣），（应做转出处理）。 5. 合同的履行中，当事人应当遵循（诚实信用）原则，根据合同的性质、目的和交易习惯履行（通知）、协助、保密等义务。 6. 增值税的计税方法包括（一般计税方法）和（简易计税方法）。 7. 合同变更后，当事人应当按照（变更后的合同）履行义务，（原合同不再履行）。 8. 增值税一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照（简易办法）依照（3%征收率减按2%）征收增值税。 9. 合同的解释方法有（文义解释）、（目的解释）等。 10. 增值税纳税申报期限可以为（1日）、（3日）、15日等。 **四、论述题（每题10分，共20分）** 1. 论述合同生效的要件以及无效合同的情形和处理方式。 答案： 合同生效的要件： - 行为人具有相应的民事行为能力，这是确保当事人能够独立承担合同权利义务的基础。如果是无民事行为能力人订立的合同，一般是无效的，限制民事行为能力人订立的合同，经法定代理人追认后有效。 - 意思表示真实，即当事人的内心想法与外在表示一致，不存在欺诈、胁迫等情形，否则可能导致合同可撤销或者无效。 - 不违反法律法规的强制性规定，法律的强制性规定是维护社会公共利益和基本秩序的底线，违反则合同无效。 - 不违背公序良俗，合同内容应符合社会公共道德和良好风俗习惯。 无效合同的情形： - 一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益。 - 恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益。 - 以合法形式掩盖非法目的。 - 损害社会公共利益。 - 违反法律、行政法规的强制性规定。 处理方式： - 返还财产，即双方当事人应将因无效合同取得的财产返还给对方，恢复到合同订立前的状态。 - 折价补偿，如果财产不能返还或者没有必要返还的，应当折价补偿。 - 赔偿损失，有过错的一方应当赔偿对方因此所受到的损失，双方都有过错的，应当各自承担相应的责任。 2. 阐述增值税一般纳税人应纳税额计算的要点以及影响其计算的主要因素。 答案： 增值税一般纳税人应纳税额计算的要点： 应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。 - 销项税额的计算：销项税额 = 销售额×税率。销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。在含税销售额的情况下，需要先换算为不含税销售额，即销售额 = 含税销售额÷（1 + 税率）。 - 进项税额的计算：进项税额是纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额。准予从销项税额中抵扣的进项税额包括从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额、购进农产品按照规定计算的进项税额等。 影响其计算的主要因素： - 销售额：销售额的大小直接影响销项税额，进而影响应纳税额。不同的销售方式、销售价格确定方法等都会影响销售额的计算。 - 税率：增值税税率的高低决定了销项税额的多少，不同的货物或应税劳务可能适用不同的税率。 - 进项税额：可抵扣的进项税额的多少对应纳税额有重要影响。如果企业能够取得更多合法有效的进项税额抵扣凭证，就能减少应纳税额。同时，进项税额的抵扣范围和条件也会影响可抵扣的金额。 学科网（北京）股份有限公司 $$