7.2.6增值税税率和征收率（同步练习）《经济法基础》（高等教育出版社）

7.2.6增值税税率和征收率 **一、选择题（每题4分，共40分）** 1. 下列关于合同成立的表述中，正确的是（ ） A. 承诺生效时合同成立 B. 当事人采用书面形式订立合同的，自当事人签字或者盖章时合同成立 C. 当事人采用信件、数据电文等形式订立合同的，可以在合同成立之前要求签订确认书，签订确认书时合同成立 D. 以上都正确 答案：D 2. 合同无效的原因不包括（ ） A. 一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益 B. 恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益 C. 以合法形式掩盖非法目的 D. 因重大误解订立的合同 答案：D 3. 在增值税中，基本税率为（ ） A. 13% B. 9% C. 6% D. 0% 答案：A 4. 以下哪种情况适用增值税征收率（ ） A. 小规模纳税人销售货物 B. 一般纳税人销售特定货物 C. 以上都是 D. 以上都不是 答案：C 5. 合同履行的原则不包括（ ） A. 全面履行原则 B. 协作履行原则 C. 经济合理原则 D. 自由履行原则 答案：D 6. 增值税的纳税义务人不包括（ ） A. 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务的单位和个人 B. 销售服务、无形资产、不动产的单位和个人 C. 进口货物的单位和个人 D. 购买货物的消费者 答案：D 7. 下列关于合同变更的说法，错误的是（ ） A. 当事人协商一致，可以变更合同 B. 当事人对合同变更的内容约定不明确的，推定为未变更 C. 合同变更后，原合同不再有效 D. 合同变更不影响当事人要求赔偿损失的权利 答案：C 8. 增值税小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额（ ） A. 500万元及以下 B. 300万元及以下 C. 800万元及以下 D. 1000万元及以下 答案：A 9. 以下属于合同权利义务终止的情形是（ ） A. 债务已经按照约定履行 B. 合同解除 C. 债务相互抵销 D. 以上都是 答案：D 10. 对于增值税一般纳税人购进的货物或者应税劳务，其进项税额申报抵扣的时间是（ ） A. 收到增值税专用发票之日起 B. 购进货物或者应税劳务的当期 C. 货物验收入库后 D. 支付货款后 答案：B **二、判断题（每题2分，共20分）** 1. 合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。（√） 2. 增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（×）（部分情况可由税务机关代开） 3. 依法成立的合同，自成立时生效。（√） 4. 增值税的征收率只有3%。（×）（还有其他征收率情况） 5. 当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的，另一方可以解除合同。（√） 6. 所有的货物销售都适用相同的增值税税率。（×） 7. 合同的权利义务终止后，当事人就不再负有任何义务。（×）（还可能有后合同义务等） 8. 增值税一般纳税人购进货物取得普通发票的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（√） 9. 当事人订立合同，只能采用书面形式。（×）（还可以采用口头形式等） 10. 增值税纳税人出口货物，税率为零。（√） **三、填空题（每题2空，共20分）** 1. 合同的订立一般要经过（要约）和（承诺）两个阶段。 2. 增值税的计税方法包括（一般计税方法）和（简易计税方法）。 3. 根据合同的成立是否需要交付标的物为标准，合同可分为（诺成合同）和（实践合同）。 4. 增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为（应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额）。 5. 合同的担保方式有（保证）、（抵押）、（质押）、（留置）和（定金）。 6. 增值税小规模纳税人应纳税额的计算公式为（应纳税额=销售额×征收率）。 7. 在合同履行中，执行政府定价或者政府指导价的，在合同约定的交付期限内政府价格调整时，按照（交付时的价格）计价。逾期交付标的物的，遇价格上涨时，按照（原价格）执行。 8. 我国增值税采用（比例税率），分为（基本税率）、（低税率）和（零税率）等不同档次。 9. 合同的解释原则包括（文义解释原则）、（整体解释原则）等。 10. 增值税的低税率为（9%）和（6%）等。 **四、论述题（每题10分，共20分）** 1. 论述合同生效的条件以及未生效合同的处理方式。 答案： 合同生效的条件包括：（1）当事人具有相应的民事行为能力，这是行为人实施有效法律行为的基本要求。（2）意思表示真实，即当事人的内心意愿与外在表示一致。（3）不违反法律和社会公共利益，合同内容必须合法合规。（4）合同必须具备法律所要求的形式，例如法律规定某些合同必须采用书面形式等。 对于未生效合同的处理方式：如果合同尚未生效是因为欠缺某些生效要件，例如未办理批准、登记等手续。在这种情况下，当事人可以补办相关手续使其生效。如果因为其他原因导致合同无法满足生效条件，例如存在欺诈等可撤销事由，受损害方可以行使撤销权使合同归于无效；如果没有可撤销事由，合同可能一直处于未生效状态，双方当事人可以协商解除合同或者根据实际情况采取其他补救措施。 2. 阐述增值税税率和征收率在税收制度中的意义以及对企业的影响。 答案： 意义： - 增值税税率体现了不同货物或服务在税收政策中的不同定位。基本税率适用于大部分货物和应税劳务，不同的税率档次有助于对不同性质、不同行业的经济活动进行税收调节。例如高税率适用于一些非生活必需的商品，可以起到一定的调节消费的作用。 - 征收率主要是针对小规模纳税人和特定的应税行为。它简化了税收计算方式，降低了征管成本，对于规模较小、会计核算不健全的企业便于征收管理。 对企业的影响： - 对于一般纳税人，适用的税率影响其销项税额和进项税额的计算，进而影响应纳税额。不同的税率可能促使企业调整产品结构或者经营模式。例如，高税率的产品可能会促使企业寻找替代品或者进行技术改进以降低税负。 - 对于小规模纳税人，征收率直接决定了其纳税负担。较低的征收率有利于减轻小规模企业的税收负担，使得它们在市场竞争中有更多的资金用于发展，促进小微企业的发展，增强经济活力。 学科网（北京）股份有限公司 $$