7.2.5增值税征税范围的特殊行为和特殊规定（同步练习）《经济法基础》（高等教育出版社）

7.2.5增值税征税范围的特殊行为和特殊规定 **一、选择题（每题4分，共40分）** 1. 下列关于合同成立的表述中，正确的是（ ） - A. 承诺生效时合同成立 - B. 承诺人收到要约时合同成立 - C. 要求签订确认书的，签订确认书时合同成立 - D. 采用合同书形式的，自双方当事人签字或者盖章时合同成立 - 答案：A。根据合同法律制度，承诺生效时合同成立。 2. 合同无效的原因不包括（ ） - A. 一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益 - B. 恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益 - C. 以合法形式掩盖非法目的 - D. 因重大误解订立的合同 - 答案：D。因重大误解订立的合同属于可撤销合同，而非无效合同。 3. 在增值税中，以下属于视同销售货物行为的是（ ） - A. 将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目 - B. 将购买的货物用于个人消费 - C. 将购买的货物用于集体福利 - D. 将购进货物用于免税项目 - 答案：A。将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目属于视同销售货物行为。 4. 下列合同中，属于诺成合同的是（ ） - A. 借用合同 - B. 保管合同 - C. 买卖合同 - D. 定金合同 - 答案：C。买卖合同是诺成合同，而借用合同、保管合同、定金合同属于实践合同。 5. 增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ） - A. 将外购的货物用于抵偿债务 - B. 将外购的货物用于交际应酬 - C. 将外购的货物无偿赠送给外单位 - D. 将外购的货物对外投资 - 答案：B。将外购的货物用于交际应酬属于不得抵扣进项税额的情形。 6. 合同履行地点不明确时，下列说法正确的是（ ） - A. 给付货币的，在接受货币一方所在地履行 - B. 交付不动产的，在订立合同时不动产所在地履行 - C. 其他标的，在履行义务一方所在地履行 - D. 给付货币的，在给付货币一方所在地履行 - 答案：A。给付货币的，在接受货币一方所在地履行；交付不动产的，在不动产所在地履行；其他标的，在履行义务一方所在地履行。 7. 下列关于增值税小规模纳税人的说法正确的是（ ） - A. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按小规模纳税人纳税 - B. 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税 - C. 小规模纳税人实行简易办法征收增值税，征收率为3% - D. 以上说法都正确 - 答案：D。年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税；小规模纳税人实行简易办法征收增值税，征收率为3%。 8. 合同的变更，在一般情况下都是指（ ） - A. 合同主体的变更 - B. 合同内容的变更 - C. 合同客体的变更 - D. 合同标的的变更 - 答案：B。合同的变更，在一般情况下都是指合同内容的变更。 9. 以下不属于增值税征税范围特殊行为中的混合销售行为的是（ ） - A. 销售空调并负责安装 - B. 销售建材并负责运输 - C. 酒店提供餐饮服务并销售烟酒 - D. 商场销售货物并提供送货上门服务（单独收费） - 答案：D。商场销售货物并提供送货上门服务（单独收费）不属于混合销售行为，因为送货单独收费。 10. 合同解除后，已经履行的部分（ ） - A. 全部有效 - B. 全部无效 - C. 根据履行情况和合同性质，当事人可以要求恢复原状、采取其他补救措施，并有权要求赔偿损失 - D. 无需处理 - 答案：C。合同解除后，已经履行的部分根据履行情况和合同性质，当事人可以要求恢复原状、采取其他补救措施，并有权要求赔偿损失。 **二、判断题（每题2分，共20分）** 1. 依法成立的合同，自成立时生效。（ ） - 答案：正确。一般情况下，依法成立的合同自成立时生效。 2. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。（ ） - 答案：正确。这是小规模纳税人销售自己使用过固定资产的税收规定。 3. 合同的转让就是合同主体的变更。（ ） - 答案：正确。合同转让是指合同主体的变更。 4. 增值税一般纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额。（ ） - 答案：正确。这些服务属于不得抵扣进项税额的项目。 5. 合同的权利义务终止后，当事人就不再负有任何义务。（ ） - 答案：错误。合同权利义务终止后，当事人还可能负有后合同义务。 6. 单位或者个体工商户将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费应视同销售货物。（ ） - 答案：正确。这是增值税视同销售货物的情形之一。 7. 合同订立后，当事人可以根据自己的意愿随意变更合同内容。（ ） - 答案：错误。合同变更需要遵循一定的法定程序和条件，不能随意变更。 8. 增值税起征点的适用范围限于个人。（ ） - 答案：正确。增值税起征点的适用范围限于个人。 9. 以欺诈、胁迫手段订立的合同都是无效合同。（ ） - 答案：错误。以欺诈、胁迫手段订立的合同，损害国家利益的是无效合同，未损害国家利益的是可撤销合同。 10. 兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。（ ） - 答案：正确。这是兼营行为的税收处理规定。 **三、填空题（每题2空，共20分）** 1. 合同的订立一般要经过（要约）和（承诺）两个阶段。 2. 增值税一般纳税人的基本税率为（13%），低税率为（9%或6%等）。 3. 合同的担保方式有（保证）、（抵押）、（质押）、（留置）、（定金）。 4. 在增值税中，纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算（免税、减税项目的销售额）；未分别核算销售额的，（不得免税、减税）。 5. 合同的违约责任承担方式主要有（继续履行）、（采取补救措施）、（赔偿损失）、（支付违约金）、（定金罚则）等。 6. 增值税小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额（500万元及以下）。 7. 对于可撤销合同，撤销权人应自知道或者应当知道撤销事由之日起（1年）内行使撤销权。 8. 增值税纳税期限分别为（1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度）。 9. 合同生效后，当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内容没有约定或者约定不明确的，可以（协议补充）；不能达成补充协议的，按照（合同有关条款或者交易习惯确定）。 10. 增值税应税销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和（价外费用），但是不包括收取的（销项税额）。 **四、论述题（每题10分，共20分）** 1. 论述合同履行的原则及其在经济活动中的意义。 - 答案： - 合同履行的原则包括全面履行原则和诚实信用原则。 - 全面履行原则要求当事人按照合同约定的标的、数量、质量、价款或者报酬、履行地点、履行期限、履行方式等全面履行自己的义务。在经济活动中，这一原则的意义在于保障交易的确定性和稳定性。如果一方不全面履行合同，另一方的预期利益将无法实现，会扰乱正常的经济秩序。例如在买卖合同中，卖方应按照约定的数量、质量提供货物，买方应按照约定的价款和时间付款，这样才能保证市场交易的顺利进行。 - 诚实信用原则要求当事人在履行合同过程中，应当遵循诚实、守信的道德准则。这一原则贯穿于合同订立、履行、变更、解除等各个环节。在经济活动中，诚实信用原则有助于建立良好的商业信誉。例如，在合同履行过程中如果出现不可抗力等特殊情况，遵循诚实信用原则的当事人会及时通知对方并提供相关证明，协商解决问题，而不是恶意逃避责任，这有利于维护健康的市场环境，促进长期的经济合作关系。 2. 阐述增值税征税范围特殊行为的认定及其对企业税收筹划的影响。 - 答案： - 增值税征税范围特殊行为主要包括视同销售行为、混合销售行为和兼营行为。 - 视同销售行为的认定：将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费，将自产、委托加工或者购进的货物作为投资、分配给股东或者投资者、无偿赠送其他单位或者个人等都视同销售货物。对于企业来说，准确认定视同销售行为很重要。在税收筹划方面，如果企业合理利用视同销售行为的规定，可以优化自身的税负结构。例如，企业将自产产品用于广告宣传（属于非增值税应税项目），按照视同销售计算增值税，可以在计算企业所得税时将相关成本进行扣除，从而达到税收筹划的目的。 - 混合销售行为的认定：一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，且两者之间有紧密的从属关系，为混合销售行为。例如销售空调并负责安装。对于混合销售行为，按照企业的主营项目缴纳增值税。企业在税收筹划时，如果主营项目税率较低，可以通过合理安排业务结构，将混合销售行为向主营项目靠拢，从而适用较低的税率，降低税负。 - 兼营行为的认定：纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务、服务，应当分别核算销售额；未分别核算的，从高适用税率。在税收筹划方面，企业必须准确区分兼营行为中的不同项目，分别核算销售额，避免因未分别核算而适用高税率，增加税收负担。 学科网（北京）股份有限公司 $$