7.2.4增值税征税范围的一般规定（同步练习）《经济法基础》（高等教育出版社）

7.2.4增值税征税范围的一般规定 **一、选择题（每题4分，共40分）** 1. 下列关于合同成立的表述中，正确的是（ ） - A. 承诺生效时合同成立 - B. 要约发出时合同成立 - C. 合同自双方当事人签字时成立 - D. 合同自双方当事人盖章时成立 - 答案：A。承诺生效时合同成立。 2. 合同的订立需要经过（ ）两个阶段。 - A. 要约和承诺 - B. 要约邀请和要约 - C. 要约邀请和承诺 - D. 要约和新要约 - 答案：A。合同订立经过要约和承诺阶段。 3. 增值税的基本税率为（ ） - A. 13% - B. 9% - C. 6% - D. 3% - 答案：A。增值税基本税率为13%。 4. 下列项目中，属于增值税应税货物的是（ ） - A. 交通运输服务 - B. 建筑服务 - C. 电力 - D. 金融服务 - 答案：C。电力属于应税货物，A、B、D属于应税服务。 5. 在合同履行过程中，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有（ ）情形之一的，可以中止履行。 - A. 经营状况严重恶化 - B. 转移财产、抽逃资金，以逃避债务 - C. 丧失商业信誉 - D. 以上都是 - 答案：D。以上情况都可中止履行。 6. 增值税小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额（ ）及以下。 - A. 500万元 - B. 300万元 - C. 800万元 - D. 1000万元 - 答案：A。小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。 7. 下列合同中，属于实践合同的是（ ） - A. 买卖合同 - B. 租赁合同 - C. 保管合同 - D. 委托合同 - 答案：C。保管合同属于实践合同。 8. 增值税的征税范围不包括（ ） - A. 在境内销售货物 - B. 在境内提供加工修理修配劳务 - C. 在境外提供的建筑服务 - D. 在境内进口货物 - 答案：C。境外提供建筑服务不属于增值税征税范围。 9. 合同的解除包括（ ） - A. 约定解除和法定解除 - B. 单方解除和双方解除 - C. 协议解除和强制解除 - D. 即时解除和延时解除 - 答案：A。合同解除包括约定解除和法定解除。 10. 以下关于增值税的说法错误的是（ ） - A. 增值税是价外税 - B. 增值税具有中性税收的特征 - C. 增值税只对增值额征税 - D. 增值税由消费者承担全部税负 - 答案：D。增值税由消费者和生产者等分担税负。 **二、判断题（每题2分，共20分）** 1. 合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。（ ） - 答案：正确。 2. 增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计税。（ ） - 答案：正确。 3. 要约可以撤回，但不得撤销。（ ） - 答案：错误。要约可以撤回也可以撤销，但有一定条件限制。 4. 小规模纳税人一律不得开具增值税专用发票。（ ） - 答案：错误。小规模纳税人可以申请代开增值税专用发票。 5. 合同的转让就是合同内容的变更。（ ） - 答案：错误。合同转让是主体变更，合同内容变更则是合同条款的改变。 6. 所有的服务都属于增值税征税范围。（ ） - 答案：错误。境外提供的部分服务不属于。 7. 承诺通知到达要约人时生效。（ ） - 答案：正确。 8. 增值税的计税依据是销售额，不包括收取的销项税额。（ ） - 答案：正确。 9. 合同无效后，因该合同取得的财产，应当予以返还。（ ） - 答案：正确。 10. 增值税纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。（ ） - 答案：正确。 **三、填空题（每题2空，共20分）** 1. 合同订立的形式有（书面形式）、（口头形式）等。 2. 增值税的计税方法包括（一般计税方法）、（简易计税方法）。 3. 合同的履行原则包括（全面履行原则）、（诚实信用原则）。 4. 增值税的纳税期限分别为（1日）、（3日）、（5日）、10日、15日、1个月或者1个季度。 5. 合同的担保方式有（保证）、（抵押）、（质押）、（留置）、（定金）。 6. 增值税应税行为包括（销售货物）、（提供应税劳务）、（销售服务）、（销售无形资产）、（销售不动产）。 7. 根据合同成立是否需要特定的形式，合同可分为（要式合同）、（不要式合同）。 8. 增值税专用发票的基本联次包括（发票联）、（抵扣联）、（记账联）。 9. 合同解释的方法有（文义解释）、（体系解释）等。 10. 我国增值税的类型是（消费型增值税）。 **四、论述题（每题10分，共20分）** 1. 论述合同履行中的抗辩权及其种类。 - 答案：合同履行中的抗辩权是指在双务合同中，一方当事人在对方不履行或履行不符合约定时，依法对抗对方要求或否认对方权利主张的权利。抗辩权主要有三种：一是同时履行抗辩权，它是指双务合同的当事人应同时履行义务的，一方在对方未履行前，有权拒绝对方请求自己履行合同的权利。例如，甲乙签订买卖合同，约定一手交钱一手交货，如果甲未交货，乙就可以行使同时履行抗辩权拒绝交钱。二是先履行抗辩权，是指双务合同中应先履行义务的一方当事人未履行时，对方当事人有拒绝其履行请求的权利。例如，甲公司应先发货，乙公司再付款，如果甲公司未发货，乙公司可先履行抗辩权拒绝付款。三是不安抗辩权，是指双务合同中应先履行义务的一方当事人，有确切证据证明对方有丧失或者可能丧失履行债务能力的情形时，在对方没有履行或者没有提供担保之前，有权中止履行合同义务。比如甲企业发现乙企业经营状况严重恶化，可能无法支付货款，甲企业就可以行使不安抗辩权中止发货。 2. 阐述增值税征税范围的一般规定及其意义。 - 答案：增值税征税范围的一般规定包括在境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、销售无形资产和销售不动产。销售货物是指有偿转让货物的所有权。提供加工修理修配劳务是对货物进行加工、修理修配。销售服务涵盖交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务等。销售无形资产包括转让无形资产所有权或者使用权。销售不动产是指转让不动产所有权。 - 其意义在于：一是有利于保证财政收入。广泛的征税范围可以涵盖经济活动中的众多环节和领域，确保政府有稳定的税收来源。二是符合税收中性原则。通过对各种货物和服务的增值额征税，不会对经济主体的经济决策产生过度扭曲，保持市场的相对公平竞争环境。三是适应经济发展需求。随着经济的发展，新的经济业态不断出现，如新兴的服务行业，将其纳入征税范围有助于合理调节经济结构，促进各产业协调发展。 学科网（北京）股份有限公司 $$