7.2.3增值税纳税人的分类（同步练习）《经济法基础》（高等教育出版社）

7.2.3增值税纳税人的分类 **一、选择题（每题4分，共40分）** 1. 在合同法律制度中，以下哪种情况属于有效合同的必要条件？（ ） A. 一方以欺诈手段订立合同 B. 双方自愿且意思表示真实 C. 损害社会公共利益 D. 以合法形式掩盖非法目的 答案：B 2. 根据增值税法律制度，以下哪类企业可能被认定为小规模纳税人？（ ） A. 年应征增值税销售额500万元以上的企业 B. 会计核算健全，能提供准确税务资料，年应征增值税销售额300万元的企业 C. 不经常发生应税行为的企业，年应征增值税销售额800万元 D. 年应征增值税销售额600万元且会计核算不健全的企业 答案：D 3. 在合同订立过程中，要约（ ）。 A. 可以撤回，但不得撤销 B. 可以撤销，但不得撤回 C. 既可以撤回也可以撤销，但有一定条件限制 D. 一旦发出就不能变更 答案：C 4. 对于增值税一般纳税人，以下哪种进项税额不可以从销项税额中抵扣？（ ） A. 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 B. 购进免税农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额 C. 用于简易计税方法计税项目的购进货物的进项税额 D. 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 答案：C 5. 在经济法律法规中，合同的履行原则不包括（ ）。 A. 全面履行原则 B. 协作履行原则 C. 部分履行原则 D. 经济合理原则 答案：C 6. 按照增值税法律制度，以下属于增值税应税行为的是（ ）。 A. 单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务 B. 单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务 C. 销售货物 D. 行政单位收取的满足条件的政府性基金或者行政事业性收费 答案：C 7. 当单位负责人对会计人员进行打击报复时，以下哪种救济途径是正确的？（ ） A. 会计人员只能默默忍受 B. 会计人员可以向财政部门投诉，但不会有实质性结果 C. 会计人员可以向所在单位的上级主管部门申诉，要求恢复名誉和原有职务、级别 D. 会计人员可以自行报复单位负责人 答案：C 8. 在合同变更时，以下说法正确的是（ ）。 A. 合同变更不需要任何条件，双方口头约定即可 B. 合同变更必须采用书面形式，否则无效 C. 只要一方同意就可以变更合同 D. 当事人协商一致，可以变更合同 答案：D 9. 增值税小规模纳税人的征收率为（ ）。 A. 13% B. 9% C. 6% D. 3% 答案：D 10. 在经济法律法规中，以下关于合同解除的说法错误的是（ ）。 A. 合同解除分为法定解除和约定解除 B. 当事人协商一致可以解除合同 C. 只有出现不可抗力才能解除合同 D. 因不可抗力致使不能实现合同目的可以解除合同 答案：C **二、判断题（每题2分，共20分）** 1. 合同一旦成立就必然生效。（×） 解释：合同成立不一定生效，例如附条件和附期限的合同。 2. 增值税一般纳税人可以按照简易计税方法计算缴纳增值税。（√） 解释：在某些特定情况下是可以的。 3. 单位负责人对依法履行职责、抵制违反本法规定行为的会计人员以降级、撤职、调离工作岗位、解聘或者开除等方式实行打击报复，构成犯罪的，依法追究刑事责任。（√） 解释：这是法律规定的对会计人员权益的保护。 4. 在合同履行中，债务人可以随意将债务转让给第三人。（×） 解释：债务转让需要经过债权人同意。 5. 所有的销售货物行为都需要缴纳增值税。（×） 解释：有一些免税的销售货物情况。 6. 合同的订立必须采用书面形式。（×） 解释：合同订立还可以采用口头形式等。 7. 小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（×） 解释：小规模纳税人可以到税务机关代开增值税专用发票。 8. 在经济法律法规中，只要双方达成一致，就可以订立违反法律法规的合同。（×） 解释：违反法律法规的合同是无效的。 9. 增值税的计税依据是销售额。（√） 解释：销售额是增值税计税的重要依据。 10. 合同的违约责任只有赔偿损失一种方式。（×） 解释：还有继续履行、采取补救措施等方式。 **三、填空题（每题2空，共20分）** 1. 在合同法律制度中，合同的订立一般要经过（要约）和（承诺）两个阶段。 2. 根据增值税法律制度，增值税的纳税人分为（一般纳税人）和（小规模纳税人）。 3. 在经济法律法规中，合同的担保方式有（保证）、（抵押）等。 4. 单位负责人打击报复会计人员，如果尚不构成犯罪的，由其所在单位或者有关单位依法给予（行政处分），对受打击报复的会计人员，应当（恢复其名誉和原有职务、级别）。 5. 增值税的税率有（13%）、（9%）、（6%）等不同档次。 6. 在合同履行过程中，如果出现（不可抗力），可能会影响合同的正常履行。 7. 小规模纳税人的销售额不超过（月度10万元）或者（季度30万元）的，免征增值税。 8. 在合同法律制度中，合同的主要条款包括（当事人的名称或者姓名和住所）、（标的）等。 9. 增值税的征税范围包括（销售货物）、（提供应税劳务）等。 10. 在经济法律法规中，合同纠纷的解决方式有（协商）、（仲裁）、（诉讼）等。 **四、论述题（每题10分，共20分）** 1. 请论述在合同法律制度中，如何保障合同当事人的合法权益？ - 首先，合同订立阶段要保障当事人的权益。合同订立要遵循平等、自愿、公平、诚实信用等原则，双方的意思表示要真实，避免一方以欺诈、胁迫等手段订立合同。例如，在要约和承诺过程中，要约人可以撤回、撤销要约，但有一定的条件限制，承诺一旦作出合同即成立，这样规范了合同订立的过程，防止一方随意反悔。 - 其次，在合同履行阶段，要求当事人全面履行合同义务，遵循协作履行、经济合理等原则。如果一方不履行合同义务或者履行义务不符合约定，另一方有权要求其承担违约责任，违约责任的方式有继续履行、采取补救措施、赔偿损失等，可以根据具体情况选择，从而保障受损方的权益。 - 最后，在合同变更、解除等方面也有相应规定。合同变更需要当事人协商一致，解除合同有法定解除和约定解除等情形，例如因不可抗力致使不能实现合同目的可以解除合同。同时，在发生纠纷时，当事人可以选择协商、仲裁或者诉讼等方式解决，这些都为保障合同当事人的合法权益提供了制度保障。 2. 阐述增值税纳税人分类对税收征管和企业经营的影响。 - 对于税收征管来说，将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人便于税务机关进行管理。一般纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料，按照销项税额减去进项税额的方法计算应纳税额，税务机关需要对其进项税额进行严格审核，确保税收的准确征收。而小规模纳税人采用简易计税方法，按照销售额和征收率计算应纳税额，征收管理相对简单。 - 对于企业经营而言，一般纳税人可以开具增值税专用发票，在与其他企业合作时更具优势，尤其是与需要进行进项税额抵扣的企业合作。但一般纳税人的会计核算要求较高，需要投入更多的人力和物力进行财务处理。小规模纳税人虽然不能像一般纳税人那样充分利用进项税额抵扣，但征收率较低，而且在销售额不超过一定标准时可以享受免征增值税的优惠政策，这对于规模较小、业务相对简单的企业来说，可以降低经营成本，减轻税收负担。 学科网（北京）股份有限公司 $$