7.1.2税收法律关系（同步练习）《经济法基础》（高等教育出版社）

7.1.2税收法律关系 **一、选择题（每题4分，共40分）** 1. 合同的订立需要经过（ ）两个阶段。 A. 要约和承诺 B. 要约邀请和要约 C. 要约和新要约 D. 承诺和新承诺 答案：A 2. 下列合同中，属于实践合同的是（ ）。 A. 买卖合同 B. 租赁合同 C. 保管合同 D. 赠与合同 答案：C 3. 我国税收法律关系中的征税主体是（ ）。 A. 税务机关 B. 纳税人 C. 海关 D. 财政机关 答案：A、C（我国征税主体包括税务机关和海关） 4. 合同的形式不包括（ ）。 A. 书面形式 B. 口头形式 C. 默示形式 D. 内心意思表示形式 答案：D 5. 按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列属于中央税的是（ ）。 A. 增值税 B. 消费税 C. 企业所得税 D. 房产税 答案：B 6. 下列关于合同效力的说法正确的是（ ）。 A. 无效合同自始无效 B. 可撤销合同撤销后自始无效 C. 效力待定合同经追认后有效 D. 以上说法都正确 答案：D 7. 税收法律关系的客体是（ ）。 A. 征税人 B. 纳税人 C. 征税对象 D. 计税依据 答案：C 8. 合同履行的原则不包括（ ）。 A. 全面履行原则 B. 协作履行原则 C. 经济合理原则 D. 自由履行原则 答案：D 9. 以下属于流转税的是（ ）。 A. 增值税 B. 契税 C. 车船税 D. 土地增值税 答案：A 10. 合同解除后，尚未履行的（ ）。 A. 继续履行 B. 终止履行 C. 协商是否履行 D. 由法院决定是否履行 答案：B **二、判断题（每题2分，共20分）** 1. 要约到达受要约人时生效。（ ） 答案：正确 2. 所有的税收都是由税务机关征收的。（ ） 答案：错误 3. 无效合同一定是违法合同。（ ） 答案：正确 4. 税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务。（ ） 答案：正确 5. 可撤销合同一旦撤销就永远无效。（ ） 答案：正确 6. 地方政府有权自行设立税种。（ ） 答案：错误 7. 合同的变更不影响当事人要求赔偿损失的权利。（ ） 答案：正确 8. 纳税人就是负税人。（ ） 答案：错误 9. 效力待定合同在未被追认之前是无效合同。（ ） 答案：错误 10. 税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。（ ） 答案：正确 **三、填空题（每题2空，共20分）** 1. 合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、____民事权利义务关系的协议。 答案：终止 2. 我国现行的税率主要有比例税率、____、定额税率。 答案：累进税率 3. 合同的违约责任承担方式主要有继续履行、采取补救措施、____、支付违约金、定金罚则等。 答案：赔偿损失 4. 按照税收与价格的关系分类，税收可分为价内税和____。 答案：价外税 5. 合同权利义务的终止原因包括债务已经按照约定履行、合同解除、债务相互抵销、债务人依法将标的物提存、债权人免除债务、____等。 答案：债权债务同归于一人 6. 税收的____是国家征税的依据。 答案：法律依据 7. 合同的解释方法包括文义解释、整体解释、目的解释、习惯解释和____。 答案：诚信解释 8. 税收征管包括税务登记、账簿凭证管理、____、税务检查等环节。 答案：纳税申报 9. 在合同履行过程中，当事人应当遵循____原则，根据合同的性质、目的和交易习惯履行通知、协助、保密等义务。 答案：诚实信用 10. 税收的无偿性是指国家征税后，税款即为____所有，不再直接归还纳税人。 答案：国家 **四、论述题（每题10分，共20分）** 1. 论述合同无效的情形及法律后果。 答案：合同无效的情形包括：（1）一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益；（2）恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益；（3）以合法形式掩盖非法目的；（4）损害社会公共利益；（5）违反法律、行政法规的强制性规定。 法律后果：（1）返还财产，合同无效后，因该合同取得的财产，应当予以返还；（2）折价补偿，不能返还或者没有必要返还的，应当折价补偿；（3）赔偿损失，有过错的一方应当赔偿对方因此所受到的损失，双方都有过错的，应当各自承担相应的责任；（4）收归国家所有或者返还集体、第三人，恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的，因此取得的财产收归国家所有或者返还集体、第三人。 2. 阐述税收法律关系的构成要素。 答案：税收法律关系的构成要素包括主体、客体和内容。 主体：包括征税主体和纳税主体。征税主体主要是税务机关和海关；纳税主体是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。 客体：是指税收法律关系主体的权利义务所指向的对象，即征税对象。 内容：是指税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务。征税主体的权利主要有税收征管权等，义务有依法征税、提供纳税服务等；纳税主体的权利有依法申请减税、免税等，义务有依法纳税、接受税务检查等。 学科网（北京）股份有限公司 $$