《经济法基础》经济科学出版社（第一版）第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度 第四节 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加法律制度（原卷版+解析版）

《经济法基础》经济科学出版社（第一版） 第4章 税法概述及货物和劳务税法律制度 第四节 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加法律制度 考试时间90分钟 满分100分 班级 姓名 成绩 1、 单项选择题（本题15小题，每小题2分，满分30分） 1、城市维护建设税的计税依据是（ ）。 A. 实际缴纳的增值税、消费税税额 B. 应缴纳的增值税、消费税税额 C. 实际缴纳的增值税、所得税税额 D. 应缴纳的增值税、所得税税额 参考答案：A 解析：城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，不包括所得税税额。应是实际缴纳的税额，而不是应缴纳的税额，所以答案是 A。 2、城市维护建设税实行的税率是（ ）。 A. 单一比例税率 B. 差别比例税率 C. 幅度比例税率 D. 定额税率 参考答案：B 解析：城市维护建设税实行差别比例税率，按照纳税人所在地的不同，税率分为 7%（市区）、5%（县城、镇）和 1%（不在市区、县城或镇的），所以答案是 B。 3、位于市区的某企业 2023 年 10 月实际缴纳增值税 20 万元，消费税 30 万元，该企业当月应缴纳城市维护建设税（ ）万元。（市区城市维护建设税税率为 7%） A. 3.5 B. 2.1 C. 5.6 D. 7 参考答案：C 解析：城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税和消费税税额。该企业位于市区，税率为 7%，计税依据为万元，应缴纳城市维护建设税万元，所以答案是 C。 4、教育费附加的征收率是（ ）。 A. 1% B. 2% C. 3% D. 5% 参考答案：C 解析：教育费附加的征收率为 3%，所以答案是 C。 5、地方教育附加的征收率一般是（ ）。 A. 1% B. 2% C. 3% D. 5% 参考答案：B 解析：地方教育附加的征收率一般是 2%，所以答案是 B。 6、下列关于城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的说法，正确的是（ ）。 A. 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加 B. 对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，要征收城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加 C. 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税依据不包括加收的滞纳金和罚款 D. 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的纳税期限与增值税、消费税的纳税期限不一致 参考答案：C 解析：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税；但对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加；城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税税额，不包括加收的滞纳金和罚款；城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致。所以答案是 C。 7、位于县城的某企业，2023 年 8 月实际缴纳增值税 100 万元，消费税 50 万元，该企业当月应缴纳城市维护建设税（ ）万元。（县城城市维护建设税税率为 5%） A. 7.5 B. 5 C. 10 D. 15 参考答案：A 解析：城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税和消费税税额，该企业位于县城，税率为 5%，计税依据为万元，应缴纳城市维护建设税万元，所以答案是 A。 8、某企业位于镇，2023 年 9 月实际缴纳增值税 40 万元，消费税 30 万元，该企业当月应缴纳城市维护建设税（ ）万元。（镇城市维护建设税税率为 5%） A. 3.5 B. 4.5 C. 7 D. 8 参考答案：A 解析：城市维护建设税计税依据为实际缴纳的增值税和消费税税额之和，即万元，镇的城市维护建设税税率为 5%，所以应缴纳城市维护建设税万元，答案是 A。 9、某企业当期应缴纳的增值税为 30 万元，消费税为 20 万元，教育费附加的计征依据是（ ）万元。 A. 30 B. 20 C. 50 D. 10 参考答案：C 解析：教育费附加的计征依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和，所以是万元，答案是 C。 10、某市区的企业 2023 年 11 月进口货物缴纳增值税 20 万元，该企业当月是否需要缴纳城市维护建设税（ ）。 A. 需要，按照进口增值税税额缴纳 B. 需要，按照市区税率缴纳 C. 不需要 D. 根据企业其他业务情况确定 参考答案：C 解析：对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税，所以答案是 C。 11、地方教育附加的计税依据是（ ）。 A. 应缴纳的增值税、消费税税额 B. 实际缴纳的增值税、消费税税额 C. 应缴纳的增值税、所得税税额 D. 实际缴纳的增值税、所得税税额 参考答案：B 解析：地方教育附加的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，所以答案是 B。 12、位于市区的甲企业，2023 年 7 月被加收增值税滞纳金 1 万元，实际缴纳增值税 30 万元，消费税 20 万元，该企业当月应缴纳城市维护建设税的计税依据是（ ）万元。 A. 50 B. 51 C. 30 D. 20 参考答案：A 解析：城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税税额，不包括加收的滞纳金，所以计税依据是万元，答案是 A。 13、某企业缴纳增值税和消费税共计 100 万元，教育费附加的征收率为 3%，则该企业应缴纳教育费附加（ ）万元。 A. 0.3 B. 3 C. 1 D. 10 参考答案：B 解析：教育费附加 = 实际缴纳的增值税和消费税税额之和 × 征收率，即万元，答案是 B。 14、某企业位于不在市区、县城或镇的区域，实际缴纳增值税 20 万元，消费税 10 万元，该企业当月应缴纳城市维护建设税（ ）万元。（不在市区、县城或镇的城市维护建设税税率为 1%） A. 0.3 B. 0.2 C. 3 D. 2 参考答案：A 解析：城市维护建设税计税依据为实际缴纳的增值税和消费税税额之和万元，税率为 1%，所以应缴纳城市维护建设税万元，答案是 A。 15、某企业当期应缴纳的消费税为 40 万元，增值税为 30 万元，地方教育附加的计征依据是（ ）万元。 A. 40 B. 30 C. 70 D. 10 参考答案：C 解析：地方教育附加的计征依据是实际缴纳的增值税和消费税税额之和，所以是万元，答案是 C。 2、 多项选择题（本题5小题，每小题3分，满分15分） 1、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（ ）。 A. 城市维护建设税实行地区差别比例税率 B. 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额 C. 对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税 D. 城市维护建设税的征税范围包括城市、县城、建制镇以及税法规定征税的其他地区 参考答案：ABD 解析： A 选项：城市维护建设税实行差别比例税率，按照纳税人所在地的不同，税率分为 7%（市区）、5%（县城、镇）和 1%（不在市区、县城或镇的），所以实行地区差别比例税率，A 正确。 B 选项：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，B 正确。 C 选项：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税，C 错误。 D 选项：城市维护建设税的征税范围包括城市、县城、建制镇以及税法规定征税的其他地区，D 正确。 2、下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有（ ）。 A. 纳税人实际缴纳的增值税税额 B. 纳税人实际缴纳的消费税税额 C. 纳税人被加收的增值税滞纳金 D. 纳税人进口货物缴纳的增值税税额 参考答案：AB 解析： A 选项：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税税额，A 正确。 B 选项：也是以实际缴纳的消费税税额为计税依据，B 正确。 C 选项：纳税人被加收的增值税滞纳金不作为城市维护建设税的计税依据，C 错误。 D 选项：对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税，D 错误。 3、教育费附加和地方教育附加的相同点包括（ ）。 A. 计征依据相同 B. 征收率都是固定的 C. 都具有专款专用的特点 D. 都是以增值税和消费税为计税依据 参考答案：ACD 解析： A 选项：教育费附加和地方教育附加的计征依据都是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，A 正确。 B 选项：教育费附加征收率是 3%，地方教育附加征收率一般是 2%，B 错误。 C 选项：两者都具有专款专用的特点，用于教育事业等相关支出，C 正确。 D 选项：它们都是以增值税和消费税为计税依据，D 正确。 4、关于城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的纳税地点，下列说法正确的有（ ）。 A. 纳税人缴纳增值税、消费税的地点，就是该税的纳税地点 B. 代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，同时也是城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的代扣代缴、代收代缴义务人，其纳税地点为代扣代收地 C. 跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，其生产的原油，在油井所在地缴纳增值税，同时一并缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加 D. 对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同增值税、消费税在经营地按适用税率缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加 参考答案：ABCD 解析： A 选项：城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的纳税地点原则上与增值税、消费税的纳税地点一致，A 正确。 B 选项：代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，应同时代扣代缴、代收代缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，纳税地点为代扣代收地，B 正确。 C 选项：跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，其生产的原油，在油井所在地缴纳增值税，同时一并缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，C 正确。 D 选项：对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同增值税、消费税在经营地按适用税率缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，D 正确。 5、下列情况中，需要缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的有（ ）。 A. 某市区的企业销售货物实际缴纳增值税 B. 某县城的企业进口货物缴纳消费税 C. 某镇的企业提供加工劳务实际缴纳增值税 D. 某市区的企业出租房产取得收入缴纳增值税 参考答案：ACD 解析： A 选项：市区的企业销售货物实际缴纳增值税，需要缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，A 正确。 B 选项：对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，B 错误。 C 选项：镇的企业提供加工劳务实际缴纳增值税，需要缴纳相关税费，C 正确。 D 选项：市区的企业出租房产取得收入缴纳增值税，需要缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，D 正确。 三、判断题（本题10小题，每小题3分，满分30分） 1、城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税、消费税税额。（ ） 参考答案：× 解析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，而不是应缴纳的税额。 2、对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税。（ ） 参考答案：× 解析：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。因为城市维护建设税是为了城市的维护建设而征收的，与产品是否出口无关。 3、城市维护建设税一律采用 7% 的税率。（ ） 参考答案：× 解析：城市维护建设税实行差别比例税率，纳税人所在地在市区的，税率为 7%；在县城、镇的，税率为 5%；不在市区、县城或者镇的，税率为 1%。 4、教育费附加的征收率为 3%，地方教育附加的征收率为 2%。（ ） 参考答案：√ 解析：教育费附加的征收率是 3%，地方教育附加的征收率一般是 2%，用于支持教育事业发展。 5：进口货物缴纳的增值税、消费税税额，也要计入城市维护建设税的计税依据。（ ） 参考答案：× 解析：对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。因为这些货物在进口环节没有享受国内城市建设等相关服务。 6、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税依据包括纳税人被加收的滞纳金和罚款。（ ） 参考答案：× 解析：城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，不包括加收的滞纳金和罚款。 7、某企业位于县城，实际缴纳增值税 10 万元，消费税 5 万元，其城市维护建设税的税率为 5%。（ ） 参考答案：√ 解析：企业位于县城，城市维护建设税的税率为 5%，计税依据为实际缴纳的增值税和消费税税额之和，所以该说法正确。 8、教育费附加和地方教育附加都是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，用于教育事业相关支出。（ ） 参考答案：√ 解析：教育费附加和地方教育附加的计征依据都是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，并且都是专款专用，主要用于教育事业，如改善学校设施、支持教育教学活动等。 9、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的纳税期限与增值税、消费税的纳税期限不一致。（ ） 参考答案：× 解析：城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致，这样便于纳税人统一申报纳税，也有利于税务机关的征管。 10、对于流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加应在机构所在地缴纳。（ ） 参考答案：× 解析：对于流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同增值税、消费税在经营地按适用税率缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。 四、简答题（本题3小题，每小题5分，满分15分） 1、甲公司为国有企业，位于某市东城区，2022年9月应缴纳增值税90 000元，实际缴纳增值税80 000元，应缴纳消费税70 000元，实际缴纳消费税60 000元。已知适用的城市维护建设税税率为7%，计算该公司当月应纳城市维护建设税税额。 答案解析： 根据城市维护建设税法律制度规定，城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。 应纳城市维护建设税税额 = （80 000 + 60 000 ）× 7% = 140 000 × 7% =9 800 （元） 2、请说明教育费附加和地方教育附加在计征依据、征收率和用途方面的相同点与不同点。 答案解析： 相同点： 计征依据：教育费附加和地方教育附加的计征依据相同，都是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据。例如，企业缴纳增值税 20 万元和消费税 10 万元，那么这 30 万元就是两者共同的计征依据。 用途：它们都具有专款专用的特点，主要用于教育事业相关支出。比如用于改善学校的教学设施、支持师资培训等教育活动。 不同点： 征收率：教育费附加的征收率为 3%，而地方教育附加的征收率一般为 2%。这是两者在制度规定上的明显差异，使得在计算具体应缴纳金额时有所不同。 解析：在回答这类比较异同点的问题时，分别从相同点和不同点两个方面阐述。对于相同点，详细说明计征依据的一致性和用途的相同性质，便于理解它们在税收功能上的共性。对于不同点，着重强调征收率的差异，这是两者最直观的区别。 3、某大型国有商场2022年12月应缴纳增值税260 000元，实际缴纳增值税200 000，实际缴纳消费税100 000元。计算该商场当月应纳教育费附加、地方教育附加？ 答案解析： 应纳教育费附加 = （200 00 + 100 000）× 3% = 300 000 × 3% = 9 000 （元） 应纳地方教育附加 = （200 00 + 100 000）× 2% = 300 000 × 2% = 6 000 （元） 五、综合应用题（本题1小题，满分10分） 甲企业为位于市区的一般纳税人，2023 年 12 月发生以下业务： 1、销售货物取得不含税收入 200 万元，同时收取包装费 11.3 万元（含税）。 2、购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款 100 万元，增值税税额 13 万元。 3、因管理不善，导致上月购进的一批原材料被盗，该批原材料的成本为 10 万元，其进项税额在上月已申报抵扣。 已知甲企业所在市区的城市维护建设税税率为 7%，教育费附加征收率为 3%，地方教育附加征收率为 2%。 请根据上述资料，计算甲企业 2023 年 12 月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的金额，并说明每一步的计算依据。 答案解析： 1. 首先计算本月增值税销项税额： (1) 销售货物取得的不含税收入 200 万元，收取的包装费 11.3 万元属于价外费用，应进行价税分离后并入销售额计算增值税。 (2) 包装费换算为不含税价：（万元）。 (3) 本月增值税销项税额 = （万元）。 2. 接着计算本月可抵扣的进项税额： (1) 购进原材料取得增值税专用发票注明价款 100 万元，增值税税额 13 万元，可全额抵扣进项税额。 (2)因管理不善导致原材料被盗，属于非正常损失，其进项税额不得从销项税额中抵扣，应作进项税额转出处理。转出的进项税额 = （万元）。 (3)本月可抵扣的进项税额 = （万元）。 3. 然后计算本月应缴纳的增值税税额： (1) 本月应缴纳的增值税税额 = 销项税额 - 进项税额 = （万元）。 4. 最后计算城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的金额： (1) 城市维护建设税 = 本月应缴纳的增值税税额 × 城市维护建设税税率 = （万元）。 (2) 教育费附加 = 本月应缴纳的增值税税额 × 教育费附加征收率 = （万元）。 (3) 地方教育附加 = 本月应缴纳的增值税税额 × 地方教育附加征收率 = （万元）。 计算依据说明： (1)城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加均以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。 (2)对于销售货物收取的包装费，属于价外费用，应并入销售额计算增值税。 (3)因管理不善导致原材料被盗，进项税额需转出，不得从销项税额中抵扣。 (4)城市维护建设税税率根据纳税人所在地确定，市区为 7%；教育费附加征收率为 3%；地方教育附加征收率为 2%。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 《经济法基础》经济科学出版社（第一版） 第4章 税法概述及货物和劳务税法律制度 第四节 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加法律制度 考试时间90分钟 满分100分 班级 姓名 成绩 1、 单项选择题（本题15小题，每小题2分，满分30分） 1、城市维护建设税的计税依据是（ ）。 A. 实际缴纳的增值税、消费税税额 B. 应缴纳的增值税、消费税税额 C. 实际缴纳的增值税、所得税税额 D. 应缴纳的增值税、所得税税额 2、城市维护建设税实行的税率是（ ）。 A. 单一比例税率 B. 差别比例税率 C. 幅度比例税率 D. 定额税率 3、位于市区的某企业 2023 年 10 月实际缴纳增值税 20 万元，消费税 30 万元，该企业当月应缴纳城市维护建设税（ ）万元。（市区城市维护建设税税率为 7%） A. 3.5 B. 2.1 C. 5.6 D. 7 4、教育费附加的征收率是（ ）。 A. 1% B. 2% C. 3% D. 5% 5、地方教育附加的征收率一般是（ ）。 A. 1% B. 2% C. 3% D. 5% 6、下列关于城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的说法，正确的是（ ）。 A. 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加 B. 对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，要征收城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加 C. 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税依据不包括加收的滞纳金和罚款 D. 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的纳税期限与增值税、消费税的纳税期限不一致 7、位于县城的某企业，2023 年 8 月实际缴纳增值税 100 万元，消费税 50 万元，该企业当月应缴纳城市维护建设税（ ）万元。（县城城市维护建设税税率为 5%） A. 7.5 B. 5 C. 10 D. 15 8、某企业位于镇，2023 年 9 月实际缴纳增值税 40 万元，消费税 30 万元，该企业当月应缴纳城市维护建设税（ ）万元。（镇城市维护建设税税率为 5%） A. 3.5 B. 4.5 C. 7 D. 8 9、某企业当期应缴纳的增值税为 30 万元，消费税为 20 万元，教育费附加的计征依据是（ ）万元。 A. 30 B. 20 C. 50 D. 10 10、某市区的企业 2023 年 11 月进口货物缴纳增值税 20 万元，该企业当月是否需要缴纳城市维护建设税（ ）。 A. 需要，按照进口增值税税额缴纳 B. 需要，按照市区税率缴纳 C. 不需要 D. 根据企业其他业务情况确定 11、地方教育附加的计税依据是（ ）。 A. 应缴纳的增值税、消费税税额 B. 实际缴纳的增值税、消费税税额 C. 应缴纳的增值税、所得税税额 D. 实际缴纳的增值税、所得税税额 12、位于市区的甲企业，2023 年 7 月被加收增值税滞纳金 1 万元，实际缴纳增值税 30 万元，消费税 20 万元，该企业当月应缴纳城市维护建设税的计税依据是（ ）万元。 A. 50 B. 51 C. 30 D. 20 13、某企业缴纳增值税和消费税共计 100 万元，教育费附加的征收率为 3%，则该企业应缴纳教育费附加（ ）万元。 A. 0.3 B. 3 C. 1 D. 10 14、某企业位于不在市区、县城或镇的区域，实际缴纳增值税 20 万元，消费税 10 万元，该企业当月应缴纳城市维护建设税（ ）万元。（不在市区、县城或镇的城市维护建设税税率为 1%） A. 0.3 B. 0.2 C. 3 D. 2 15、某企业当期应缴纳的消费税为 40 万元，增值税为 30 万元，地方教育附加的计征依据是（ ）万元。 A. 40 B. 30 C. 70 D. 10 2、 多项选择题（本题5小题，每小题3分，满分15分） 1、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（ ）。 A. 城市维护建设税实行地区差别比例税率 B. 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额 C. 对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税 D. 城市维护建设税的征税范围包括城市、县城、建制镇以及税法规定征税的其他地区 2、下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有（ ）。 A. 纳税人实际缴纳的增值税税额 B. 纳税人实际缴纳的消费税税额 C. 纳税人被加收的增值税滞纳金 D. 纳税人进口货物缴纳的增值税税额 3、教育费附加和地方教育附加的相同点包括（ ）。 A. 计征依据相同 B. 征收率都是固定的 C. 都具有专款专用的特点 D. 都是以增值税和消费税为计税依据 4、关于城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的纳税地点，下列说法正确的有（ ）。 A. 纳税人缴纳增值税、消费税的地点，就是该税的纳税地点 B. 代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，同时也是城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的代扣代缴、代收代缴义务人，其纳税地点为代扣代收地 C. 跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，其生产的原油，在油井所在地缴纳增值税，同时一并缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加 D. 对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同增值税、消费税在经营地按适用税率缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加 5、下列情况中，需要缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的有（ ）。 A. 某市区的企业销售货物实际缴纳增值税 B. 某县城的企业进口货物缴纳消费税 C. 某镇的企业提供加工劳务实际缴纳增值税 D. 某市区的企业出租房产取得收入缴纳增值税 三、判断题（本题10小题，每小题3分，满分30分） 1、城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税、消费税税额。（ ） 2、对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税。（ ） 3、城市维护建设税一律采用 7% 的税率。（ ） 4、教育费附加的征收率为 3%，地方教育附加的征收率为 2%。（ ） 5、进口货物缴纳的增值税、消费税税额，也要计入城市维护建设税的计税依据。（ ） 6、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税依据包括纳税人被加收的滞纳金和罚款。（ ） 7、某企业位于县城，实际缴纳增值税 10 万元，消费税 5 万元，其城市维护建设税的税率为 5%。（ ） 8、教育费附加和地方教育附加都是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，用于教育事业相关支出。（ ） 9、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的纳税期限与增值税、消费税的纳税期限不一致。（ ） 10、对于流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加应在机构所在地缴纳。（ ） 四、简答题（本题3小题，每小题5分，满分15分） 1、甲公司为国有企业，位于某市东城区，2022年9月应缴纳增值税90 000元，实际缴纳增值税80 000元，应缴纳消费税70 000元，实际缴纳消费税60 000元。已知适用的城市维护建设税税率为7%，计算该公司当月应纳城市维护建设税税额。 2、请说明教育费附加和地方教育附加在计征依据、征收率和用途方面的相同点与不同点。 3、某大型国有商场2022年12月应缴纳增值税260 000元，实际缴纳增值税200 000，实际缴纳消费税100 000元。计算该商场当月应纳教育费附加、地方教育附加？ 五、综合应用题（本题1小题，满分10分） 甲企业为位于市区的一般纳税人，2023 年 12 月发生以下业务： 1、销售货物取得不含税收入 200 万元，同时收取包装费 11.3 万元（含税）。 2、购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款 100 万元，增值税税额 13 万元。 3、因管理不善，导致上月购进的一批原材料被盗，该批原材料的成本为 10 万元，其进项税额在上月已申报抵扣。 已知甲企业所在市区的城市维护建设税税率为 7%，教育费附加征收率为 3%，地方教育附加征收率为 2%。 请根据上述资料，计算甲企业 2023 年 12 月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的金额，并说明每一步的计算依据。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$