《经济法基础》经济科学出版社（第一版）第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度 第五节 车辆购制税法律制度（原卷版+解析版）

《经济法基础》经济科学出版社（第一版） 第4章 税法概述及货物和劳务税法律制度 第五节 车辆购制税法律制度 考试时间90分钟 满分100分 班级 姓名 成绩 1、 单项选择题（本题15小题，每小题2分，满分30分） 1、车辆购置税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内购置（ ）的单位和个人。 A. 汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车 B. 汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过二百五十毫升的摩托车 C. 汽车、轻轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车 D. 汽车、轻轨电车、汽车挂车、排气量超过二百五十毫升的摩托车 参考答案：A 解析：车辆购置税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车的单位和个人，所以答案是 A。 2、车辆购置税的税率是（ ）。 A. 5% B. 10% C. 13% D. 17% 参考答案：B 解析：车辆购置税采用比例税率，税率为 10%，所以答案是 B。 3、甲公司购买一辆小汽车自用，支付含增值税的价款 22.6 万元，已知增值税税率为 13%，车辆购置税税率为 10%，则甲公司应缴纳车辆购置税（ ）万元。 A. 2 B. 2.26 C. 20 D. 22.6 参考答案：A 解析：首先计算不含税车价，不含税价 = 含税价 ÷（1 + 增值税税率）=22.6÷(1 + 13%) = 20（万元），车辆购置税 = 不含税价 × 车辆购置税税率 = 20×10% = 2（万元），所以答案是 A。 4、下列车辆中，需要缴纳车辆购置税的是（ ）。 A. 设有固定装置的非运输专用作业车辆 B. 城市公交企业购置的公共汽电车辆 C. 中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆 D. 个人购买的小汽车 参考答案：D 解析：选项 A，设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税；选项 B，城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税；选项 C，中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆免征车辆购置税；选项 D，个人购买的小汽车需要缴纳车辆购置税，所以答案是 D。 5、车辆购置税的计税依据不包括（ ）。 A. 购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款 B. 进口自用应税车辆的计税价格为关税完税价格加上关税和消费税 C. 自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款 D. 以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的，按照最低计税价格确定计税依据 参考答案：D 解析：以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定计税依据，不按照最低计税价格，所以答案是 D。 6、纳税人进口自用应税车辆，应当自进口之日起（ ）日内申报纳税。 A. 15 B. 30 C. 60 D. 90 参考答案：C 解析：纳税人进口自用应税车辆，应当自进口之日起 60 日内申报纳税，所以答案是 C。 7、车辆购置税的纳税环节是（ ）。 A. 销售环节 B. 生产环节 C. 购置环节 D. 登记环节 参考答案：C 解析：车辆购置税是在购置环节征收，纳税人购置应税车辆的当日为纳税义务发生时间，所以答案是 C。 8、某企业 2023 年进口一辆小汽车自用，关税完税价格为 20 万元，关税为 4 万元，消费税为 3 万元，该企业应缴纳车辆购置税（ ）万元。 A. 2.7 B. 3 C. 24 D. 27 参考答案：D 解析：进口自用应税车辆的计税价格为关税完税价格加上关税和消费税，即 20 + 4+3 = 27（万元），车辆购置税 = 计税价格 × 税率 = 27×10% = 2.7（万元），所以答案是 D。 9、下列关于车辆购置税的说法，错误的是（ ）。 A. 车辆购置税实行一次性征收 B. 购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税 C. 车辆购置税的征税环节为车辆的销售环节 D. 车辆购置税由税务机关负责征收 参考答案：C 解析：车辆购置税的征税环节是购置环节，不是销售环节，C 选项错误；车辆购置税实行一次性征收，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税，车辆购置税由税务机关负责征收，A、B、D 选项正确，所以答案是 C。 10、小张在二手车市场购买一辆二手车自用，该车已缴纳过车辆购置税，小张（ ）。 A. 需要重新缴纳车辆购置税 B. 不需要缴纳车辆购置税 C. 按照车辆评估价格缴纳车辆购置税 D. 按照车辆重置价格缴纳车辆购置税 参考答案：B 解析：车辆购置税实行一次性征收，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税，小张购买的二手车已缴纳过车辆购置税，所以不需要缴纳车辆购置税，答案是 B。 11、某汽车 4S 店 2023 年 10 月进口一辆小汽车用于销售，该店（ ）。 A. 需要缴纳车辆购置税 B. 不需要缴纳车辆购置税 C. 按照销售价格缴纳车辆购置税 D. 按照组成计税价格缴纳车辆购置税 参考答案：B 解析：车辆购置税是由购置应税车辆的单位和个人缴纳，汽车 4S 店进口用于销售的车辆，在销售环节不需要缴纳车辆购置税，答案是 B。 12、车辆购置税的应税车辆不包括（ ）。 A. 汽车 B. 电动摩托车 C. 有轨电车 D. 汽车挂车 参考答案：B 解析：车辆购置税的应税车辆包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车，不包括电动摩托车，所以答案是 B。 13、小李购买一辆国产小汽车自用，支付价款 10 万元（不含增值税），另支付代收临时牌照费 1000 元，代收保险费 3000 元，他应缴纳车辆购置税（ ）元。 A. 10000 B. 10100 C. 10300 D. 10400 参考答案：A 解析：代收临时牌照费和代收保险费不属于车辆购置税的计税依据，车辆购置税计税依据是购买自用应税车辆的不含税价格，所以小李应缴纳车辆购置税 = 10×10%×10000 = 10000（元），答案是 A。 14、纳税人自产自用应税车辆的，其车辆购置税的纳税义务发生时间为（ ）。 A. 车辆交付使用的当天 B. 车辆移送使用的当天 C. 购买车辆的当天 D. 取得车辆购置发票的当天 参考答案：B 解析：纳税人自产自用应税车辆的，其车辆购置税的纳税义务发生时间为车辆移送使用的当天，所以答案是 B。 15、车辆购置税的税收优惠政策，除了法定减免外，（ ）可以规定其他减免税项目。 A. 国务院 B. 财政部 C. 国家税务总局 D. 省级人民政府 参考答案：A 解析：车辆购置税的税收优惠政策，除法定减免外，国务院可以规定其他减免税项目，所以答案是 A。 2、 多项选择题（本题5小题，每小题3分，满分15分） 1、下列车辆中，免征车辆购置税的有（ ）。 A. 中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆 B. 悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆 C. 设有固定装置的非运输专用作业车辆 D. 城市公交企业购置的公共汽电车辆 参考答案：ABCD 解析： A 选项：中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆，是为国防目的服务的，免征车辆购置税。 B 选项：悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，对于应急救援工作有重要作用，享受免税政策。 C 选项：设有固定装置的非运输专用作业车辆，这类车辆用途特殊，非用于一般运输，所以免征。 D 选项：城市公交企业购置的公共汽电车辆，是为公共交通服务的，符合免税条件。 2、车辆购置税的计税价格根据不同情况，按照下列（ ）规定确定。 A. 纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款 B. 纳税人进口自用应税车辆的计税价格为关税完税价格加上关税和消费税 C. 纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；没有同类车辆销售价格的，按照组成计税价格确定 D. 纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款 参考答案：ABCD 解析： A 选项：购买自用车辆按实际支付给销售者的全部价款（不含增值税）确定计税价格，这是基于公平合理地确定计税基础，避免重复计税。 B 选项：进口自用车辆的计税价格包含关税完税价格、关税和消费税，这样能完整地涵盖进口车辆的成本和税费，作为计税依据。 C 选项：自产自用车辆在有同类销售价格时按该价格确定（不含增值税），没有同类价格则按组成计税价格确定，确保计税价格的合理性。 D 选项：受赠、获奖等方式取得车辆按相关凭证载明价格确定（不含增值税），使得计税有明确的依据。 3、下列关于车辆购置税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（ ）。 A. 购买自用应税车辆的，为购买之日 B. 进口自用应税车辆的，为进口之日 C. 自产自用应税车辆的，为移送使用之日 D. 受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的，为取得之日 参考答案：ACD 解析： A 选项：购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日，这明确了从购买行为发生时，纳税人就产生了纳税义务。 C 选项：自产自用应税车辆，在车辆移送使用之日产生纳税义务，因为此时车辆从生产环节进入使用环节，符合纳税义务发生的条件。 D 选项：受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的，取得之日为纳税义务发生时间，标志着车辆进入使用状态，应当纳税。 B 选项错误，进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为报关进口的当天，不是进口之日。 4、下列属于车辆购置税应税行为的有（ ）。 A. 购买使用行为 B. 进口使用行为 C. 受赠使用行为 D. 自产自用行为 参考答案：ABCD 解析： A 选项：购买使用行为是最常见的应税行为，消费者购买车辆用于自身使用，需要缴纳车辆购置税。 B 选项：进口使用行为，在进口应税车辆用于国内使用时，应当缴纳车辆购置税。 C 选项：受赠使用行为，当车辆通过受赠方式取得并用于自身使用时，也属于应税行为。 D 选项：自产自用行为，企业或个人自己生产车辆并用于自己使用，同样要缴纳车辆购置税。 5、关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有（ ）。 A. 车辆购置税实行一车一申报制度 B. 纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税 C. 纳税人购置应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税 D. 免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，应当在办理车辆过户手续前或者办理变更车辆登记注册手续前缴纳车辆购置税 参考答案：ABD 解析： A 选项：车辆购置税实行一车一申报制度，每辆车的情况不同，这样能确保准确计税。 B 选项：纳税人购置应税车辆，一般应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税，这便于税务机关对车辆信息进行管理和核实。 C 选项错误，正常情况下不是向纳税人所在地申报纳税。 D 选项：免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，应当在办理车辆过户手续前或者办理变更车辆登记注册手续前缴纳车辆购置税，以保证税收的正常征收。 三、判断题（本题10小题，每小题3分，满分30分） 1、车辆购置税的征税范围包括汽车、电动摩托车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车。（ ） 参考答案：× 解析：车辆购置税的应税车辆不包括电动摩托车。征税范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车。 2、车辆购置税采用比例税率，税率为 13%。（ ） 参考答案：× 解析：车辆购置税采用比例税率，税率为 10%，不是 13%。 3、纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款和增值税税款。（ ） 参考答案：× 解析：纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款。因为增值税是价外税，在计算车辆购置税时不应包含在内。 4、进口自用应税车辆的计税价格为关税完税价格加上关税。（ ） 参考答案：× 解析：进口自用应税车辆的计税价格为关税完税价格加上关税和消费税。消费税也是进口车辆成本的一部分，需要计入计税价格。 5、城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。（ ） 参考答案：√ 解析：为了支持公共交通事业发展，城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。 6、车辆购置税是在车辆销售环节征收。（ ） 参考答案：× 解析：车辆购置税是在购置环节征收，不是销售环节。纳税义务发生时间是纳税人购置应税车辆的当日。 7、纳税人自产自用应税车辆的，其计税价格按照组成计税价格确定。（ ） 参考答案：× 解析：纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；没有同类车辆销售价格的，才按照组成计税价格确定。 8、以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的，按照最低计税价格确定计税依据。（ ） 参考答案：× 解析：以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定计税依据，而不是最低计税价格。 9、车辆购置税实行一次性征收，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（ ） 参考答案：√ 解析：车辆购置税的这一特点保证了车辆在正常流转过程中不会被重复征税，只在初次购置环节征收。 10、纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税。（ ） 参考答案：√ 解析：这是车辆购置税缴纳的时间要求，在车辆注册登记前缴纳税款，税务机关可以更好地对车辆购置税进行管控，确保税款足额征收。 四、简答题（本题3小题，每小题5分，满分15分） 1、简述车辆购置税的纳税义务人及征税范围。 参考答案： 纳税义务人：在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车（以下统称应税车辆）的单位和个人。购置是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。 征税范围：包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车。具体来说，汽车包括各类汽车；有轨电车是指以电能为动力，在轨道上行驶的公共交通工具；汽车挂车是指就其设计和技术特性需由汽车牵引，才能正常使用的一种无动力的道路车辆；排气量超过一百五十毫升的摩托车是指发动机气缸总排量超过一百五十毫升的两轮或者三轮摩托车。 2、车辆购置税的计税依据如何确定？ 参考答案： 购买自用应税车辆：计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款。 进口自用应税车辆：计税价格为关税完税价格加上关税和消费税。 自产自用应税车辆：计税价格按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；没有同类车辆销售价格的，按照组成计税价格确定。组成计税价格计算公式为：组成计税价格 = 成本 ×（1 + 成本利润率）÷（1 - 车辆购置税税率）。 以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆：计税价格按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。 3、某大型国有商场2022年12月应缴纳增值税260 000元，实际缴纳增值税200 000元，实际缴纳消费税100 000元。计算该商场当月应纳教育费附加、地方教育附加。 参考答案： 应纳教育附加 = （200 000+ 100 000）× 3% = 300 000 × 3% = 9 000 （元） 应纳地方教育附加 = （200 000+ 100 000）× 2% = 300 000 × 2% = 6 000 （元） 五、综合应用题（本题1小题，满分10分） 甲公司为一家位于市区的企业，2023 年 7 月发生以下业务： 1、从国内某汽车生产厂家购买一辆全新的小汽车作为办公用车，支付价款（含增值税）22.6 万元，取得机动车销售统一发票。 2、进口一辆豪华小汽车自用，关税完税价格为 100 万元，关税税率为 20%，消费税税率为 15%。 已知车辆购置税税率为 10%。 请根据上述资料，计算甲公司 2023 年 7 月应缴纳的车辆购置税税额，并说明每一步的计算依据。 答案解析 1. 购买国内小汽车应缴纳车辆购置税的计算： 计算依据： （1）纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款。 （2）首先需要将含税价款换算为不含税价款。 计算过程： （1）不含税价款 = 22.6÷(1 + 13%) = 20（万元）（增值税税率为 13%）。 （2）车辆购置税 = 计税价格 × 车辆购置税税率 = 20×10% = 2（万元）。 2. 进口豪华小汽车应缴纳车辆购置税的计算： 计算依据： （1）进口自用应税车辆的计税价格为关税完税价格加上关税和消费税。 （2）关税 = 关税完税价格 × 关税税率。 （3）消费税 =（关税完税价格 + 关税）÷（1 - 消费税税率）× 消费税税率。 计算过程： （1）关税 = 100×20% = 20（万元）。 （2）消费税 =(100 + 20)÷(1 - 15%)×15%≈21.18（万元）。 （3）计税价格 = 100 + 20 + 21.18 = 141.18（万元）。 （4）车辆购置税 = 141.18×10% = 14.12（万元）（保留两位小数）。 3. 甲公司 2023 年 7 月应缴纳车辆购置税总额： （1）应缴纳车辆购置税总额 = 2 + 14.12 = 16.12（万元）。 综上，甲公司 2023 年 7 月应缴纳的车辆购置税税额为 16.12 万元。对于购买国内小汽车，按照不含税价款计算车辆购置税；对于进口小汽车，先计算关税和消费税，再将它们与关税完税价格相加得到计税价格，最后乘以车辆购置税税率计算出车辆购置税。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 《经济法基础》经济科学出版社（第一版） 第4章 税法概述及货物和劳务税法律制度 第五节 车辆购制税法律制度 考试时间90分钟 满分100分 班级 姓名 成绩 1、 单项选择题（本题15小题，每小题2分，满分30分） 1、车辆购置税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内购置（ ）的单位和个人。 A. 汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车 B. 汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过二百五十毫升的摩托车 C. 汽车、轻轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车 D. 汽车、轻轨电车、汽车挂车、排气量超过二百五十毫升的摩托车 2、车辆购置税的税率是（ ）。 A. 5% B. 10% C. 13% D. 17% 3、甲公司购买一辆小汽车自用，支付含增值税的价款 22.6 万元，已知增值税税率为 13%，车辆购置税税率为 10%，则甲公司应缴纳车辆购置税（ ）万元。 A. 2 B. 2.26 C. 20 D. 22.6 4、下列车辆中，需要缴纳车辆购置税的是（ ）。 A. 设有固定装置的非运输专用作业车辆 B. 城市公交企业购置的公共汽电车辆 C. 中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆 D. 个人购买的小汽车 5、车辆购置税的计税依据不包括（ ）。 A. 购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款 B. 进口自用应税车辆的计税价格为关税完税价格加上关税和消费税 C. 自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款 D. 以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的，按照最低计税价格确定计税依据 6、纳税人进口自用应税车辆，应当自进口之日起（ ）日内申报纳税。 A. 15 B. 30 C. 60 D. 90 7、车辆购置税的纳税环节是（ ）。 A. 销售环节 B. 生产环节 C. 购置环节 D. 登记环节 8、某企业 2023 年进口一辆小汽车自用，关税完税价格为 20 万元，关税为 4 万元，消费税为 3 万元，该企业应缴纳车辆购置税（ ）万元。 A. 2.7 B. 3 C. 24 D. 27 9、下列关于车辆购置税的说法，错误的是（ ）。 A. 车辆购置税实行一次性征收 B. 购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税 C. 车辆购置税的征税环节为车辆的销售环节 D. 车辆购置税由税务机关负责征收 10、小张在二手车市场购买一辆二手车自用，该车已缴纳过车辆购置税，小张（ ）。 A. 需要重新缴纳车辆购置税 B. 不需要缴纳车辆购置税 C. 按照车辆评估价格缴纳车辆购置税 D. 按照车辆重置价格缴纳车辆购置税 11、某汽车 4S 店 2023 年 10 月进口一辆小汽车用于销售，该店（ ）。 A. 需要缴纳车辆购置税 B. 不需要缴纳车辆购置税 C. 按照销售价格缴纳车辆购置税 D. 按照组成计税价格缴纳车辆购置税 12、车辆购置税的应税车辆不包括（ ）。 A. 汽车 B. 电动摩托车 C. 有轨电车 D. 汽车挂车 13、小李购买一辆国产小汽车自用，支付价款 10 万元（不含增值税），另支付代收临时牌照费 1000 元，代收保险费 3000 元，他应缴纳车辆购置税（ ）元。 A. 10000 B. 10100 C. 10300 D. 10400 14、纳税人自产自用应税车辆的，其车辆购置税的纳税义务发生时间为（ ）。 A. 车辆交付使用的当天 B. 车辆移送使用的当天 C. 购买车辆的当天 D. 取得车辆购置发票的当天 15、车辆购置税的税收优惠政策，除了法定减免外，（ ）可以规定其他减免税项目。 A. 国务院 B. 财政部 C. 国家税务总局 D. 省级人民政府 2、 多项选择题（本题5小题，每小题3分，满分15分） 1、下列车辆中，免征车辆购置税的有（ ）。 A. 中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆 B. 悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆 C. 设有固定装置的非运输专用作业车辆 D. 城市公交企业购置的公共汽电车辆 2、车辆购置税的计税价格根据不同情况，按照下列（ ）规定确定。 A. 纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款 B. 纳税人进口自用应税车辆的计税价格为关税完税价格加上关税和消费税 C. 纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；没有同类车辆销售价格的，按照组成计税价格确定 D. 纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款 3、下列关于车辆购置税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（ ）。 A. 购买自用应税车辆的，为购买之日 B. 进口自用应税车辆的，为进口之日 C. 自产自用应税车辆的，为移送使用之日 D. 受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的，为取得之日 4、下列属于车辆购置税应税行为的有（ ）。 A. 购买使用行为 B. 进口使用行为 C. 受赠使用行为 D. 自产自用行为 5、关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有（ ）。 A. 车辆购置税实行一车一申报制度 B. 纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税 C. 纳税人购置应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税 D. 免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，应当在办理车辆过户手续前或者办理变更车辆登记注册手续前缴纳车辆购置税 三、判断题（本题10小题，每小题3分，满分30分） 1、车辆购置税的征税范围包括汽车、电动摩托车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车。（ ） 2、车辆购置税采用比例税率，税率为 13%。（ ） 3、纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款和增值税税款。（ ） 4、进口自用应税车辆的计税价格为关税完税价格加上关税。（ ） 5、城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。（ ） 6、车辆购置税是在车辆销售环节征收。（ ） 7、纳税人自产自用应税车辆的，其计税价格按照组成计税价格确定。（ ） 8、以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的，按照最低计税价格确定计税依据。（ ） 9、车辆购置税实行一次性征收，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（ ） 10、纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税。（ ） 四、简答题（本题3小题，每小题5分，满分15分） 1、简述车辆购置税的纳税义务人及征税范围。 2、车辆购置税的计税依据如何确定？ 3、某大型国有商场2022年12月应缴纳增值税260 000元，实际缴纳增值税200 000元，实际缴纳消费税100 000元。计算该商场当月应纳教育费附加、地方教育附加。 五、综合应用题（本题1小题，满分10分） 甲公司为一家位于市区的企业，2023 年 7 月发生以下业务： 1、从国内某汽车生产厂家购买一辆全新的小汽车作为办公用车，支付价款（含增值税）22.6 万元，取得机动车销售统一发票。 2、进口一辆豪华小汽车自用，关税完税价格为 100 万元，关税税率为 20%，消费税税率为 15%。 已知车辆购置税税率为 10%。 请根据上述资料，计算甲公司 2023 年 7 月应缴纳的车辆购置税税额，并说明每一步的计算依据。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$