1.2.3 借款与报销（同步练习）《基础会计》（高等教育出版社）

活动1.2.3 借款与报销 **一、选择题（每题4分，共40分）** 1. 在企业借款业务中，以下哪个单据是借款时必须填写的？（ ） A. 报销单 B. 借款单 C. 收据 D. 发票 答案：B 2. 员工借款后，报销金额小于借款金额时，应该（ ）。 A. 无需处理剩余借款 B. 将剩余借款占为己有 C. 归还剩余借款 D. 再申请一笔借款 答案：C 3. 企业办理业务填写单据时，单据的填写要求不包括（ ）。 A. 字迹清晰 B. 随意涂改 C. 内容完整 D. 数据准确 答案：B 4. 借款用于业务招待时，报销时需要附上（ ）。 A. 业务招待明细 B. 自己的购物清单 C. 不需要任何附件 D. 空白纸张 答案：A 5. 对于借款的审批流程，以下正确的是（ ）。 A. 员工直接借款无需审批 B. 只需要部门主管审批 C. 先部门主管审批，再财务审批等相关流程 D. 只需要财务审批 答案：C 6. 以下哪种情况可能导致借款报销被拒绝？（ ） A. 借款用途与实际业务相符 B. 单据填写完整规范 C. 报销金额超出借款时约定的合理范围 D. 按照公司流程进行借款和报销 答案：C 7. 在企业中，负责审核借款单和报销单的部门通常是（ ）。 A. 销售部门 B. 人力资源部门 C. 财务部门 D. 行政部门 答案：C 8. 借款期限到期后，如果未能及时报销或归还借款，可能会（ ）。 A. 被公司表扬 B. 没有任何影响 C. 受到公司的处罚，如罚款等 D. 自动延期 答案：C 9. 办理借款业务时，借款金额应该（ ）。 A. 随意填写 B. 根据实际业务需求合理填写 C. 填写尽可能大的金额 D. 不填写具体金额 答案：B 10. 员工报销时，报销单据的日期应该（ ）。 A. 早于借款日期 B. 晚于借款日期 C. 与借款日期相同 D. 无所谓 答案：B **二、判断题（每题2分，共20分）** 1. 借款单可以用铅笔填写。（×） 答案：借款单应该用钢笔或圆珠笔等不易涂改的笔填写，铅笔填写容易被篡改，不符合规范。 2. 只要完成业务，借款就不需要归还。（×） 答案：借款需要按照规定进行报销，多退少补，不能无故不归还。 3. 报销单上不需要填写报销人的姓名。（×） 答案：报销人的姓名是报销单的重要信息，必须填写。 4. 企业的所有业务借款都不需要审批。（×） 答案：企业借款通常需要经过相关审批流程以确保借款的合理性和合规性。 5. 借款用于购买办公用品时，不需要保留购买凭证。（×） 答案：购买凭证是报销时的重要依据，需要保留。 6. 员工离职时，如果有未报销的借款，不需要处理。（×） 答案：员工离职时，需要结清所有借款和报销事项。 7. 借款金额越大，越容易被审批通过。（×） 答案：借款审批需要根据实际业务需求，金额过大不合理的借款不容易被通过。 8. 报销单的填写格式可以由员工自行决定。（×） 答案：报销单有公司规定的填写格式，以保证统一规范。 9. 财务部门只负责发放借款，不负责审核。（×） 答案：财务部门既要负责发放借款，也要负责审核借款单和报销单等相关工作。 10. 只要有领导签字，借款就一定能成功。（×） 答案：虽然领导签字是借款流程中的重要环节，但还需要符合公司的其他规定，如财务规定等。 **三、填空题（每题2空，共20分）** 1. 企业借款时，借款单上通常需要填写借款（日期）和借款（金额）。 2. 员工报销时，除了填写报销单，还需要附上与业务相关的（凭证）和（发票）。 3. 借款审批流程中，一般先经过（部门主管）审批，再经过（财务部门）审批。 4. 在办理业务过程中，如果借款不够用，需要（重新申请借款），并说明理由。 5. 报销单的填写应该做到（字迹清晰）和（内容完整）。 6. 企业对于借款和报销的管理，有助于规范（企业财务活动）和（员工行为）。 7. 借款用于差旅费时，报销时需要提供（差旅费报销明细）和（相关票据）。 8. 借款的归还方式一般有（现金归还）和（转账归还）两种。 9. 财务部门审核借款单时，会重点审核借款的（合理性）和（合规性）。 10. 员工在填写单据时，应该遵循公司的（财务制度）和（单据填写规范）。 **四、论述题（每题10分，共20分）** 1. 请论述企业借款与报销制度的重要性。 答案：企业借款与报销制度具有多方面的重要性。首先，从财务管理角度来看，它有助于规范企业的资金流动。借款制度明确了借款的流程、审批要求等，能确保企业资金合理地流向需要的业务活动，避免资金的滥用和浪费。报销制度则保证了资金的回笼和准确核算，只有符合规定的支出才能报销，这有助于准确反映企业的经营成本。其次，对于员工管理方面，借款与报销制度能够规范员工的行为。员工知道借款需要合理的理由和审批，报销需要提供真实的凭证等，促使员工遵守公司规定，避免出现违规借款、虚假报销等不良行为。再者，从企业内部管理的整体协调性来说，统一的借款和报销制度有助于各个部门之间的协作。例如，财务部门可以依据制度对其他部门的借款和报销进行审核，其他部门也能够按照制度与财务部门进行有效的沟通，提高企业运营的效率。 2. 阐述借款业务中，如何确保借款的合理性和合规性？ 答案：在借款业务中，要确保借款的合理性和合规性需要多方面的措施。首先，在借款申请环节，员工需要明确借款的用途并且根据实际业务需求合理确定借款金额。例如，如果是用于购买办公用品，应该根据办公用品的预计花费来申请借款，不能随意夸大金额。其次，借款需要经过严格的审批流程。一般要先由部门主管审批，部门主管会根据员工的工作任务和实际需求判断借款的合理性，例如是否真的需要这笔借款用于业务开展。然后经过财务部门审批，财务部门会从财务制度的角度审核借款是否合规，比如是否符合公司的预算安排等。再者，借款时需要提供充分的借款依据，如业务开展计划等，以证明借款的必要性。在借款使用过程中，也要按照规定的用途使用借款，不能挪作他用，这样才能确保借款的合理性和合规性。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$