10.4现金流量表（同步练习）《企业财务会计》（高等教育出版社）

10.4现金流量表 **一、选择题（每题4分，共40分）** 1. 现金流量表中的现金不包括（ ）。 A. 库存现金 B. 银行存款 C. 不能随时用于支付的存款 D. 其他货币资金 答案：C 2. 下列项目中，不属于现金流量表中“经营活动产生的现金流量”的是（ ）。 A. 销售商品、提供劳务收到的现金 B. 收到的税费返还 C. 购买商品、接受劳务支付的现金 D. 分配股利、利润和偿付利息支付的现金 答案：D 3. 企业偿还的长期借款利息，在现金流量表中应填列的项目是（ ）。 A. 偿还债务支付的现金 B. 分配股利、利润和偿付利息支付的现金 C. 支付的其他与筹资活动有关的现金 D. 支付的其他与经营活动有关的现金 答案：B 4. 现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映本企业自营销售商品或提供劳务收到的现金，不包括（ ）。 A. 本期销售商品、提供劳务收到的现金 B. 前期销售商品、提供劳务本期收到的现金 C. 本期预收的款项 D. 企业销售材料和代购代销业务收到的现金 答案：D 5. 下列各项中，会引起现金流量净额发生变动的是（ ）。 A. 从银行提取现金 B. 生产领用原材料 C. 以银行存款偿还应付账款 D. 用设备抵偿债务 答案：C 6. 在现金流量表中，处置子公司及其他营业单位收到的现金净额属于（ ）。 A. 经营活动产生的现金流量 B. 投资活动产生的现金流量 C. 筹资活动产生的现金流量 D. 不影响现金流量 答案：B 7. 现金流量表中“支付给职工以及为职工支付的现金”项目不包括（ ）。 A. 支付给在建工程人员的工资 B. 支付的生产工人工资 C. 支付的管理人员工资 D. 支付的销售人员工资 答案：A 8. 企业购买股票所支付价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，在现金流量表中应计入（ ）。 A. 投资所支付的现金 B. 支付的其他与经营活动有关的现金 C. 支付的其他与投资活动有关的现金 D. 分配股利、利润和偿付利息支付的现金 答案：C 9. 现金流量表补充资料中的固定资产折旧项目反映的是（ ）。 A. 本期计提的折旧额 B. 累计折旧额 C. 本期因固定资产折旧而计入管理费用的金额 D. 本期因固定资产折旧而计入制造费用的金额 答案：A 10. 某企业本期实际支付工资100万元，各种奖金20万元，其中经营人员工资74万元，奖金15万元，在建工程人员工资26万元，奖金5万元。现金流量表上本期支付给职工以及为职工支付的现金项目的金额为（ ）万元。 A. 120 B. 89 C. 100 D. 115 答案：B **二、判断题（每题2分，共20分）** 1. 现金流量表采用报告式结构，分类反映经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量，最后汇总反映企业某一期间现金及现金等价物净增加额。（ ） 答案：正确 2. 企业以银行存款购买3个月内到期的国债，不影响现金流量表中的现金流量。（ ） 答案：正确 3. 现金流量表中的经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。销售商品或提供劳务、处置固定资产、分配利润等产生的现金流量均包括在经营活动产生的现金流量之中。（ ） 答案：错误。处置固定资产属于投资活动产生的现金流量，分配利润属于筹资活动产生的现金流量。 4. 企业偿还的借款利息、债券利息，在现金流量表中应填列在“偿还债务支付的现金”项目。（ ） 答案：错误。应填列在“分配股利、利润和偿付利息支付的现金”项目。 5. 现金流量表中“收到的税费返还”项目反映企业收到返还的增值税、消费税、所得税、教育费附加等各种税费。（ ） 答案：正确 6. 企业支付的在建工程人员工资，在现金流量表中应计入“投资活动产生的现金流量”中的“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目。（ ） 答案：正确 7. 现金流量表中“支付其他与经营活动有关的现金”项目，反映企业经营租赁支付的租金、支付的差旅费、业务招待费、保险费等其他与经营活动有关的现金流出，金额较大的应当单独列示。（ ） 答案：正确 8. 企业取得子公司及其他营业单位支付的现金净额，在现金流量表中应计入“投资活动产生的现金流量”中的“取得子公司及其他营业单位支付的现金净额”项目。（ ） 答案：正确 9. 现金流量表补充资料中的“财务费用”项目，反映企业本期发生的应属于投资活动或筹资活动的财务费用。（ ） 答案：正确 10. 现金流量表中的现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。其中“期限短”一般是指从购买日起3个月内到期。（ ） 答案：正确 **三、填空题（每题2空，共20分）** 1. 现金流量表中的现金包括（库存现金）、（银行存款）、其他货币资金等。 2. 企业的现金流量可以分为（经营活动产生的现金流量）、（投资活动产生的现金流量）、筹资活动产生的现金流量三类。 3. 现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”项目，反映企业本期购买商品、接受劳务实际支付的现金（包括增值税进项税额），以及本期支付前期购买商品、接受劳务的（未付款项）和本期预付款项。 4. 在现金流量表中，“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”项目，反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金，减去为处置这些资产而支付的有关（费用）后的净额。 5. 现金流量表中“吸收投资收到的现金”项目，反映企业以发行股票、债券等方式筹集资金实际收到的款项，减去直接支付的（佣金）、手续费、宣传费、咨询费、印刷费等发行费用后的净额。 6. 企业编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的方法有两种：一是（直接法），二是间接法。 7. 现金流量表补充资料中的“存货的减少（增加以‘ ’号填列）”项目，根据资产负债表中存货项目的（期初余额）与期末余额的差额填列。 8. 现金流量表中“偿还债务支付的现金”项目，反映企业偿还债务本金所支付的现金，包括偿还（金融企业借款）本金、偿还债券本金等。 9. 现金流量表补充资料中的“经营性应收项目的减少（增加以‘ ’号填列）”项目，反映企业本期经营性应收项目（包括应收票据、应收账款、预付账款、长期应收款和其他应收款中与经营活动有关的部分）的（期初余额）与期末余额的差额。 10. 现金流量表中“分配股利、利润和偿付利息支付的现金”项目，反映企业实际支付的现金股利、支付给其他投资单位的利润以及支付的（借款利息）、债券利息等。 **四、论述题（每题10分，共20分）** 1. 简述现金流量表的作用。 答案：现金流量表的作用主要有以下几点： 有助于评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力。通过现金流量表可以了解企业在一定期间内现金的流入和流出情况，从而判断企业是否有足够的现金来偿还债务、支付货款和工资等。 有助于预测企业未来的现金流量。根据企业过去的现金流量情况，可以对企业未来的现金流量进行预测，为企业的决策提供依据。 有助于分析企业收益质量。现金流量表可以反映企业的净利润与经营活动现金流量之间的关系，如果净利润高但经营活动现金流量低，可能存在应收账款回收困难等问题，从而判断企业收益质量的高低。 2. 阐述编制现金流量表时采用直接法和间接法的区别与联系。 答案： 区别： 直接法是通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量。它直接反映企业经营活动产生的现金流入和流出的具体项目，如销售商品、提供劳务收到的现金，购买商品、接受劳务支付的现金等。 间接法是以净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等有关项目，剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响，据此计算出经营活动产生的现金流量。 联系： 两种方法最终计算得出的经营活动产生的现金流量净额是相同的。 直接法提供了经营活动现金流量的详细信息，更直观地反映企业经营活动的现金流入和流出情况；间接法有助于分析净利润与经营活动现金流量之间的差异及其原因。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$