2.3 其他货币资金（同步练习）《企业财务会计》（高等教育出版社）

2.3 其他货币资金 一、选择题（每题4分，共40分） 1. 以下哪种属于其他货币资金？（ ） A. 库存现金 B. 银行存款 C. 银行汇票存款 D. 应收账款 答案：C。 2. 企业为取得银行本票按规定存入银行的款项是（ ）。 A. 外埠存款 B. 银行汇票存款 C. 银行本票存款 D. 信用卡存款 答案：C。 3. 其他货币资金不包括（ ）。 A. 存出投资款 B. 备用金 C. 信用证保证金存款 D. 银行汇票存款 答案：B。 4. 企业将款项汇往外地开立采购专户时，应借记的会计科目是（ ）。 A. 其他货币资金 - 外埠存款 B. 银行存款 C. 应收账款 D. 其他应收款 答案：A。 5. 关于其他货币资金，下列说法错误的是（ ）。 A. 信用卡存款属于其他货币资金 B. 银行本票存款可以用于转账结算 C. 外埠存款是企业存放在本地银行的款项 D. 信用证保证金存款是企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项 答案：C。 6. 企业持银行汇票购货、收到有关发票账单时，应借记（ ）等科目。 A. 原材料 B. 其他货币资金 - 银行汇票 C. 应付账款 D. 银行存款 答案：A。 7. 其他货币资金账户应按（ ）设置明细账户。 A. 开户银行 B. 资金种类 C. 不同币种 D. 以上都不对 答案：B。 8. 企业使用信用卡购物或支付有关费用，应（ ）。 A. 借记“其他货币资金 - 信用卡存款” B. 贷记“其他货币资金 - 信用卡存款” C. 借记“银行存款” D. 贷记“银行存款” 答案：B。 9. 以下关于其他货币资金的核算，正确的是（ ）。 A. 企业取得信用卡，应借记“其他货币资金 - 信用卡存款”，贷记“银行存款” B. 企业将款项交存银行取得银行本票，应借记“银行存款”，贷记“其他货币资金 - 银行本票存款” C. 企业用外埠存款购买材料，应借记“原材料”，贷记“银行存款” D. 企业将多余的外埠存款转回当地银行时，应借记“银行存款”，贷记“其他应收款” 答案：A。 10. 企业在途货币资金属于（ ）。 A. 库存现金 B. 银行存款 C. 其他货币资金 D. 应收账款 答案：C。 二、判断题（每题2分，共20分） 1. 外埠存款是企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。（ ） 答案：正确。 2. 银行汇票存款和银行本票存款都可以背书转让。（ ） 答案：正确。 3. 备用金属于其他货币资金的范畴。（ ） 答案：错误。 4. 企业将银行存款转存信用卡时，应借记“其他货币资金 - 信用卡存款”，贷记“银行存款”。（ ） 答案：正确。 5. 其他货币资金的期末余额在借方，表示企业实际持有的其他货币资金的金额。（ ） 答案：正确。 6. 企业使用银行汇票支付货款后，应根据发票账单等有关凭证，借记“原材料”等科目，贷记“其他货币资金 - 银行汇票存款”科目，如有多余款或因汇票超过付款期等原因而退回款项，应借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金 - 银行汇票存款”科目。（ ） 答案：正确。 7. 信用证保证金存款是企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项，一旦存入就不能再支取。（ ） 答案：错误。 8. 企业的存出投资款，应通过“其他货币资金 - 存出投资款”科目核算。（ ） 答案：正确。 9. 其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金。（ ） 答案：正确。 10. 银行本票存款只能用于同城结算。（ ） 答案：正确。 三、填空题（每题2空，共20分） 1. 其他货币资金包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、（外埠存款）和（存出投资款）。 2. 企业申请办理银行汇票，将款项交存银行时，应借记（其他货币资金 - 银行汇票存款），贷记（银行存款）。 3. 企业使用银行本票支付货款，应借记（原材料等相关科目），贷记（其他货币资金 - 银行本票存款）。 4. 当企业信用卡存款账户余额不足支付时，其透支额应计入（短期借款），按规定支付的利息应计入（财务费用）。 5. 企业将款项汇往外地开立采购专户，应借记（其他货币资金 - 外埠存款），贷记（银行存款）。 6. 信用证保证金存款是企业为开具（信用证）而存入银行（信用证保证金专户）的款项。 7. 企业取得信用卡，应借记（其他货币资金 - 信用卡存款），贷记（银行存款）。 8. 外埠存款是企业到（外地）进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立（采购专户）的款项。 9. 存出投资款是企业已存入证券公司但尚未进行（短期投资）等投资活动的（货币资金）。 10. 企业用外埠存款购买材料，材料入库时应借记（原材料），贷记（其他货币资金 - 外埠存款）。 四、论述题（共20分） 1. 请阐述其他货币资金的特点及在企业财务管理中的作用。（10分） - 特点： - 其他货币资金是企业除库存现金和银行存款之外的特殊货币资金形式。它们具有特定的用途和存放形式，如银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项，这些资金是被限定用于特定的经济业务的，不能随意挪用。 - 一般需要企业先将款项从基本存款账户转出，存放到专门的账户或形式下，以方便进行特定的结算或投资等活动。 - 作用： - 在企业财务管理中，其他货币资金有助于企业更灵活地进行资金结算。例如银行汇票存款、银行本票存款方便企业在本地或异地进行采购等业务的结算，减少现金使用风险。 - 对于企业的对外投资活动，存出投资款的存在使得企业能够及时将资金投入到证券等投资市场，抓住投资机会。信用证保证金存款保障了企业在国际贸易或大额国内贸易中信用证结算方式的顺利进行，提高企业商业信誉，有利于拓展业务。 2. 简述企业对其他货币资金进行核算和管理时应注意的事项。（10分） - 核算方面： - 企业应按照不同的其他货币资金种类设置明细科目进行准确核算。例如，对于银行汇票存款、银行本票存款等分别设置明细账户，以便清晰地反映每种其他货币资金的收支情况。 - 在进行相关业务核算时，要严格遵循会计准则。如企业取得银行汇票、银行本票时，要正确进行账务处理，借记“其他货币资金 - 具体种类”，贷记“银行存款”；使用时借记相关成本费用或资产科目，贷记“其他货币资金 - 具体种类”；如有多余款项退回，要正确处理退回的资金账务。 - 管理方面： - 企业应建立健全其他货币资金的管理制度，明确资金的使用范围和审批流程。例如，对于外埠存款的使用，要规定好采购人员的权限和报销流程，防止资金被滥用。 - 定期对其他货币资金进行清查盘点，核对账实是否相符。如对银行汇票存款，要及时与银行对账单进行核对，确保企业记录的金额与银行实际可动用的金额一致，发现问题及时处理。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$