2.2 银行存款（同步练习）《企业财务会计》（高等教育出版社）

2.2 银行存款 一、选择题（每题4分，共40分） 1. 企业银行存款日记账与银行对账单核对不符的原因可能是（ ） A. 企业记账错误 B. 银行记账错误 C. 未达账项 D. 以上都有可能 答案：D 2. 银行存款日记账的登记依据不包括（ ） A. 银行存款收款凭证 B. 银行存款付款凭证 C. 现金收款凭证 D. 现金付款凭证（涉及银行存款的） 答案：C 3. 企业将款项存入银行或其他金融机构，应编制（ ） A. 转账凭证 B. 现金收款凭证 C. 银行存款收款凭证 D. 银行存款付款凭证 答案：C 4. 银行结算账户按（ ）不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。 A. 存款人 B. 用途 C. 开户地 D. 性质 答案：A 5. 下列银行结算方式中，适用于同城结算的是（ ） A. 汇兑 B. 托收承付 C. 银行本票 D. 银行汇票 答案：C 6. 企业支付银行承兑汇票手续费应计入（ ） A. 管理费用 B. 财务费用 C. 营业外支出 D. 其他业务成本 答案：B 7. 企业银行存款账户余额为2000元，银行对账单余额为1800元，经核对有200元的未达账项（企业已收银行未收），则调整后的银行存款余额为（ ） A. 2000元 B. 1800元 C. 2200元 D. 200元 答案：A 8. 下列关于银行存款清查的说法中，错误的是（ ） A. 银行存款清查采用与银行核对账目的方法 B. 企业银行存款日记账余额与银行对账单余额如果不符，可能是记账错误或未达账项造成的 C. 如果没有记账错误，银行存款日记账余额与银行对账单余额不符是由于未达账项造成的 D. 企业已付款入账，银行尚未付款入账，会使企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额 答案：D 9. 银行汇票的付款期限为自出票日起（ ） A. 1个月 B. 2个月 C. 3个月 D. 6个月 答案：A 10. 企业购买办公用品，以银行存款支付，应编制（ ） A. 转账凭证 B. 现金付款凭证 C. 银行存款收款凭证 D. 银行存款付款凭证 答案：D 二、判断题（每题2分，共20分） 1. 企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因只是存在未达账项。（×） 2. 银行存款的清查主要是将银行存款日记账与银行对账单进行核对。（√） 3. 银行汇票可以用于转账，也可以支取现金。（√） 4. 银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（√） 5. 企业在银行的存款账户可以出租、出借。（×） 6. 银行存款日记账由出纳人员根据审核无误的银行存款收、付款凭证及有关的现金付款凭证逐日逐笔顺序登记。（√） 7. 企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在“其他货币资金”科目核算，不在“银行存款”科目核算。（√） 8. 未达账项是指企业与银行之间由于记账时间不一致而发生的一方已经入账，另一方尚未入账的事项。（√） 9. 企业从银行提取现金，应编制银行存款付款凭证。（√） 10. 银行对账单属于会计凭证。（×） 三、填空题（每题2空，共20分） 1. 银行存款的清查方法是（与银行核对账目），通过编制（银行存款余额调节表）来确定企业银行存款实有数。 2. 银行汇票的出票银行为（银行汇票的付款人），银行汇票的收款人可以将银行汇票背书转让给（被背书人）。 3. 企业银行存款账户分为（基本存款账户）、（一般存款账户）、专用存款账户和临时存款账户。 4. 银行本票分为（定额本票）和（不定额本票）两种。 5. 未达账项一般有以下四种情况：企业已收，银行未收；（企业已付，银行未付）；银行已收，企业未收；（银行已付，企业未付）。 四、论述题（每题10分，共20分） 1. 请简述银行存款清查的步骤及未达账项的种类。 银行存款清查步骤：首先，将企业银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，找出双方记账的差异。然后，对于存在的差异，判断是否为未达账项。如果是未达账项，需要编制银行存款余额调节表，以确定企业银行存款的实有数。 未达账项种类：一是企业已收，银行未收，例如企业收到转账支票并已记账，但银行尚未入账；二是企业已付，银行未付，比如企业开出支票付款并已记账，银行尚未支付；三是银行已收，企业未收，像银行收到企业的款项并已入账，企业尚未收到收款通知未记账；四是银行已付，企业未付，例如银行代扣企业水电费已付款并记账，企业尚未接到付款通知未记账。 2. 阐述银行汇票和银行本票的区别。 付款人方面：银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人；银行本票是由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，付款人就是出票银行本身。 适用范围：银行汇票适用于异地结算，也可用于同城结算；银行本票只适用于同城范围内的商品交易、劳务供应以及其他款项的结算。 提示付款期限：银行汇票的付款期限为自出票日起1个月；银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。 背书转让规定：银行汇票的收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人；银行本票在同一票据交换区域内可以背书转让，但填明“现金”字样的银行本票不得背书转让。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$