2.1 库存现金（同步练习）《企业财务会计》（高等教育出版社）

2.1 库存现金 **一、选择题（每题4分，共40分）** 1. 库存现金的限额一般按照单位（ ）日常零星开支所需确定。 A. 3 - 5天 B. 5 - 15天 C. 1 - 3天 D. 15 - 30天 答案：A 2. 企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入（ ）。 A. 其他业务收入 B. 营业外收入 C. 管理费用 D. 营业外支出 答案：B 3. 下列可以用现金支付的款项是（ ）。 A. 职工工资 B. 采购原材料款10000元 C. 购买固定资产款50000元 D. 偿还银行借款 答案：A 4. 企业从银行提取现金，应编制（ ）。 A. 现金收款凭证 B. 现金付款凭证 C. 银行存款收款凭证 D. 银行存款付款凭证 答案：D 5. 库存现金日记账应（ ）结出发生额和余额。 A. 每月 B. 每十五天 C. 每隔三至五天 D. 每日 答案：D 6. 企业现金清查中，发现现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，应借记（ ）科目。 A. 其他应收款 B. 财务费用 C. 营业外支出 D. 管理费用 答案：A 7. 企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余，已按管理权限批准，下列各项中，有关会计处理不正确的是（ ）。 A. 属于无法查明原因的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“营业外收入”科目 B. 属于应由保险公司赔偿的现金短缺，应借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目 C. 属于应支付给有关单位的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“其他应付款”科目 D. 属于无法查明原因的现金短缺，应借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”科目 答案：D 8. 下列关于库存现金的表述正确的是（ ）。 A. 企业购买价值1200元的办公用品可以使用现金 B. 企业内部各部门周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目核算 C. 现金清查中无法查明原因的现金短缺计入营业外支出 D. 现金清查中无法查明原因的现金溢余计入营业外收入 答案：B 9. 企业库存现金清查盘点时，下列人员必须在场的是（ ）。 A. 记账人员 B. 出纳人员 C. 单位领导 D. 会计主管 答案：B 10. 关于库存现金的管理，下列说法中不正确的是（ ）。 A. 企业库存现金限额由其开户行根据实际需要核定 B. 一般来说，企业库存现金为三至五天的日常零星开支需要量 C. 边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于五天，但不能超过十五天的日常零星开支 D. 企业不能坐支现金，即企业不能用其现金收入直接支付现金支出 答案：C **二、判断题（每题2分，共20分）** 1. 企业的现金都有一定的限额，这一限额是由企业根据自己的需要自行确定的。（ ） 答案：错误 2. 现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入营业外支出。（ ） 答案：错误 3. 企业内部各部门周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目核算。（ ） 答案：正确 4. 企业现金清查中，对于现金溢余如果属于应支付给有关人员或单位的，经过批准后应计入管理费用。（ ） 答案：错误 5. 企业可以根据需要用收入的现金直接支付相关的支出。（ ） 答案：错误 6. 库存现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和转账凭证按照经济业务的发生顺序，逐日、逐笔序时登记。（ ） 答案：错误 7. 企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目。（ ） 答案：正确 8. 现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入管理费用。（ ） 答案：正确 9. 企业现金清查中发现的现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，如果金额较小的，可在发生时计入当期损益。（ ） 答案：错误 10. 企业的现金清查小组应当在出纳人员不在场的情况下对企业库存现金进行定期或不定期清查。（ ） 答案：错误 **三、填空题（每题2空，共20分）** 1. 库存现金限额一般按照单位（3 - 5天）日常零星开支所需确定，边远地区和交通不便地区的单位可以适当放宽，但最长不得超过（15天）。 2. 企业现金清查中，发现现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，应借记（其他应收款）科目，属于无法查明原因的部分，应借记（管理费用）科目。 3. 企业现金清查中，发现现金溢余，属于应支付给有关单位或个人的，应贷记（其他应付款）科目，属于无法查明原因的，应贷记（营业外收入）科目。 4. 企业从银行提取现金时，应编制（银行存款付款凭证），将现金存入银行时，应编制（现金付款凭证）。 5. 库存现金日记账应采用（订本式）账簿，由（出纳人员）逐日逐笔登记。 **四、论述题（每题10分，共20分）** 1. 简述库存现金管理的基本要求。 答案：库存现金管理的基本要求包括：（1）企业应当按照规定的限额留存库存现金，一般按照单位3 - 5天日常零星开支所需确定限额，边远地区和交通不便地区单位可适当放宽，但最长不超过15天。（2）企业不能坐支现金，即不能用现金收入直接支付现金支出，应将现金收入及时送存银行。（3）企业应建立健全现金账目，做到日清月结，账款相符。（4）现金的收付应严格按照规定的程序和手续进行，如必须由专人负责收付等。（5）企业应定期或不定期进行现金清查，确保现金的安全与完整等。 2. 阐述现金清查的目的、方法以及清查结果的处理。 答案：目的：现金清查的目的是确保现金的账实相符，保证现金的安全与完整，及时发现现金收付及保管过程中存在的问题。方法：现金清查一般采用实地盘点法，由出纳人员和清查人员共同进行，清查时要对库存现金进行逐一清点。处理：（1）如果现金清查中发现现金溢余，属于应支付给有关单位或个人的，应贷记“其他应付款”科目；属于无法查明原因的，应贷记“营业外收入”科目。（2）如果发现现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，应借记“其他应收款”科目；属于无法查明原因的部分，应借记“管理费用”科目。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$