6.3个人所得税的纳税申报（同步习题训练)《税收基础.》（高教版）

6.3个人所得税的纳税申报（同步习题训练)-税收基础（高教版） 一、选择题（每题 3 分，共 45 分） 1. 个人所得税的纳税义务人不包括（ ） A. 中国公民 B. 个体工商户 C. 在中国有所得的外籍人员 D. 一人有限责任公司 2. 下列所得中，不属于综合所得的是（ ） A. 工资、薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 财产租赁所得 D. 特许权使用费所得 3. 个人所得税专项附加扣除中，子女教育专项附加扣除的标准是每月（ ）元。 A. 1000 B. 2000 C. 1500 D. 500 4. 个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（ ）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 A. 10% B. 20% C. 30% D. 40% 5. 居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的（ ）内办理汇算清缴。 A. 次年 1月 1日至 3月 31日 B. 次年 3月 1日至 6月 30日 C. 次年 1月 1日至 6月 30日 D. 次年 3月 1日至 5月 31日 6. 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ ） A. 在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满 183 天的个人 B. 在中国境内无住所且不居住的个人 C. 在中国境内无住所，而在境内居住超过 6 个月不满 1 年的个人 D. 在中国境内有住所的个人 7. 个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除（ ）的费用后的余额为收入额。 A. 800 元 B. 1000 元 C. 20% D. 30% 8. 居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用（ ）元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 A. 5000 B. 6000 C. 8000 D. 10000 9. 下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（ ） A. 大病医疗专项附加扣除由纳税人在办理年度汇算清缴时扣除 B. 住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过 240 个月 C. 纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除 D. 赡养老人专项附加扣除的标准为每月 2000 元 10. 个人所得税的税率形式包括（ ） A. 比例税率 B. 超额累进税率 C. 定额税率 D. 以上都是 11. 下列各项中，免征个人所得税的是（ ） A. 按照国家统一规定发给的补贴、津贴 B. 国债利息 C. 保险赔款 D. 以上都是 12. 个人所得税的纳税申报方式不包括（ ） A. 自行申报 B. 代扣代缴 C. 代收代缴 D. 委托代征 13. 居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（ ）内办理汇算清缴。 A. 1月 1日至 3月 31日 B. 3月 1日至 6月 30日 C. 1月 1日至 6月 30日 D. 3月 1日至 5月 31日 14. 个人所得税专项附加扣除中，继续教育专项附加扣除的标准是学历（学位）继续教育每月（ ）元，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照（ ）元定额扣除。 A. 400，3600 B. 300，3000 C. 500，4000 D. 200，2000 15. 个人所得税专项附加扣除中，住房租金专项附加扣除的标准根据不同城市有所不同，其中直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月（ ）元。 A. 1500 B. 1100 C. 800 D. 500 二、填空题（每题 3 分，共 15 分） 1. 个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为________。 2. 居民个人取得综合所得，按________计算个人所得税；非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，按月或者按次分项计算个人所得税。 3. 个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、________。 4. 居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用________元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 5. 个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额________的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 三、判断题（每题 1 分，共 10 分） 1. 个人所得税的纳税义务人仅包括自然人，不包括个体工商户。（ ） 2. 居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。（ ） 3. 非居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。（ ） 4. 个人所得税专项附加扣除中的赡养老人支出，被赡养人是指年满 60 岁的父母，以及子女均已去世的年满 60 岁的祖父母、外祖父母。（ ） 5. 居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年 3 月 1 日至 6 月 30 日内办理汇算清缴。（ ） 6. 个人所得税的税率形式只有超额累进税率。（ ） 7. 个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（ ） 8. 个人所得税专项附加扣除中的住房贷款利息扣除，纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。（ ） 9. 个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴、代收代缴和委托代征。（ ） 10. 居民个人取得工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款。（ ） 四、综合应用题（每题 5 分，共 30 分） 1. 李先生为中国居民个人，2023 年取得工资薪金收入 150000 元，劳务报酬收入 30000 元，稿酬收入 20000 元，特许权使用费收入 10000 元。李先生有一个正在上小学的儿子，每月可享受子女教育专项附加扣除 1000 元；李先生本人正在接受学历（学位）继续教育，每月可享受继续教育专项附加扣除 400 元；李先生的父母均已年满 60 岁，李先生是独生子女，每月可享受赡养老人专项附加扣除 2000 元。计算李先生 2023 年应纳个人所得税税额。 2. 王女士为中国居民个人，2023 年 1 月取得工资薪金收入 8000 元，个人缴纳的三险一金为 1500 元，专项附加扣除为 2000 元。计算王女士 1 月应纳个人所得税税额。 3. 赵先生为中国居民个人，2023 年 3 月取得劳务报酬收入 5000 元。计算赵先生 3 月应纳个人所得税税额。 4. 孙先生为中国居民个人，2023 年 5 月取得稿酬收入 10000 元。计算孙先生 5 月应纳个人所得税税额。 5. 钱女士为中国居民个人，2023 年 7 月取得特许权使用费收入 8000 元。计算钱女士 7 月应纳个人所得税税额。 6. 周先生为中国居民个人，2023 年 9 月将自己的一项专利技术转让给某企业，取得收入 100000 元，该项收入应按照特许权使用费所得项目计算缴纳个人所得税。周先生为该专利技术的研发支出 20000 元。计算周先生 9 月应纳个人所得税税额。 答案解析： 一、选择题 1. D 一人有限责任公司是企业所得税的纳税义务人，不是个人所得税的纳税义务人。 2. C 综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。财产租赁所得不属于综合所得。 3. A 子女教育专项附加扣除的标准是每月 1000 元。 4. C 个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额 30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 5. B 居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年 3 月 1日至 6 月 30日内办理汇算清缴。 6. A 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满 183 天的个人，为居民个人。 7. C 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额。 8. A 居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用 60000 元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 9. D 赡养老人专项附加扣除的标准为独生子女每月 2000 元，非独生子女分摊每月 2000 元的扣除额度。 10. B 个人所得税的税率形式包括超额累进税率和比例税率。 11. D 按照国家统一规定发给的补贴、津贴，国债利息，保险赔款，均免征个人所得税。 12. D 个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴、代收代缴，不包括委托代征。 13. B 居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年 3 月 1 日至 6 月 30 日内办理汇算清缴。 14. A 继续教育专项附加扣除的标准是学历（学位）继续教育每月 400 元，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照 3600 元定额扣除。 15. A 直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，住房租金专项附加扣除标准为每月 1500 元。 二、填空题 1. 扣缴义务人 2. 年 3. 赡养老人 4. 60000 5. 30% 三、判断题 1. × 个人所得税的纳税义务人包括自然人，也包括个体工商户。 2. √ 居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。 3. √ 非居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。 4. √ 个人所得税专项附加扣除中的赡养老人支出，被赡养人是指年满 60 岁的父母，以及子女均已去世的年满 60 岁的祖父母、外祖父母。 5. √ 居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年 3 月 1 日至 6 月 30 日内办理汇算清缴。 6. × 个人所得税的税率形式包括超额累进税率和比例税率。 7. √ 个人取得的国债利息收入免征个人所得税。 8. √ 个人所得税专项附加扣除中的住房贷款利息扣除，纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。 9. √ 个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴、代收代缴和委托代征。 10. √ 居民个人取得工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款。 四、综合应用题 1. （1）李先生 2023 年综合所得收入额 = 150000 + 30000×（1 - 20%） + 20000×（1 - 20%）×70% + 10000×（1 - 20%） = 150000 + 24000 + 11200 + 8000 = 193200（元） （2）专项扣除 = 60000（元） （3）专项附加扣除 = 1000×12 + 400×12 + 2000×12 = 12000 + 4800 + 24000 = 40800（元） （4）李先生 2023 年应纳税所得额 = 193200 - 60000 - 40800 = 92400（元） （5）李先生 2023 年应纳个人所得税税额 = 92400×10% - 2520 = 9240 - 2520 = 6720（元） 2. （1）1 月工资薪金收入额 = 8000 - 5000 - 1500 - 2000 = -500（元），应纳税所得额为 0 元。 （2）王女士 1 月应纳个人所得税税额为 0 元。 3. （1）赵先生 3 月劳务报酬收入额 = 5000×（1 - 20%） = 4000（元） （2）赵先生 3 月应纳个人所得税税额 = 4000×20% = 800（元） 4. （1）孙先生 5 月稿酬收入额 = 10000×（1 - 20%）×70% = 5600（元） （2）孙先生 5 月应纳个人所得税税额 = 5600×20% = 1120（元） 5. （1）钱女士 7 月特许权使用费收入额 = 8000×（1 - 20%） = 6400（元） （2）钱女士 7 月应纳个人所得税税额 = 6400×20% = 1280（元） 6. （1）周先生 9 月特许权使用费所得应纳税所得额 = 100000×（1 - 20%） - 20000 = 60000（元） （2）周先生 9 月应纳个人所得税税额 = 60000×20% = 12000（元） 学科网（北京）股份有限公司 $$