9.2 税费（同步练习）《商业流通企业会计》（高等教育出版社）

9.2 税费 **一、选择题（每题4分，共40分）** 1. 以下哪种税是针对企业销售商品或提供劳务的营业额征收的？（ ） A. 增值税 B. 房产税 C. 印花税 D. 车船税 答案：A。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种，与营业额相关。 2. 企业所得税的税率一般为（ ）。 A. 13% B. 17% C. 25% D. 33% 答案：C。企业所得税的基本税率为25%。 3. 下列关于消费税的说法，错误的是（ ）。 A. 消费税是在特定环节征收的一种税 B. 消费税只对高档消费品征收 C. 消费税的计税方法有从价定率、从量定额等 D. 烟、酒等商品需征收消费税 答案：B。消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，并非只对高档消费品征收。 4. 以下不属于流转税的是（ ）。 A. 增值税 B. 消费税 C. 关税 D. 契税 答案：D。契税属于财产税，增值税、消费税、关税属于流转税。 5. 小规模纳税人增值税征收率为（ ）。 A. 1% B. 3% C. 5% D. 6% 答案：B。小规模纳税人增值税征收率为3%。 6. 某企业本月销售额为100万元，增值税税率为13%，则本月应缴纳的增值税额为（ ）万元。 A. 13 B. 10 C. 11.5 D. 15 答案：A。应缴纳增值税额 = 销售额×增值税税率 = 100×13% = 13万元。 7. 企业缴纳的城市维护建设税，是以（ ）为计税依据的。 A. 增值税、消费税税额 B. 企业所得税税额 C. 房产税税额 D. 土地使用税税额 答案：A。城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。 8. 教育费附加的征收率为（ ）。 A. 1% B. 2% C. 3% D. 5% 答案：C。教育费附加的征收率为3%。 9. 下列哪种情况可能会涉及到退税（ ）。 A. 多缴纳增值税 B. 少缴纳企业所得税 C. 未缴纳消费税 D. 拖欠关税 答案：A。多缴纳增值税等情况可能会涉及退税。 10. 对于进口货物，关税的纳税义务人是（ ）。 A. 进口货物的收货人 B. 进口货物的发货人 C. 进口货物的运输人 D. 进口货物的代理商 答案：A。进口货物的收货人是关税的纳税义务人。 **二、判断题（每题2分，共20分）** 1. 所有企业都需要缴纳消费税。（×） 答案：消费税是对特定消费品征收的税，不是所有企业都涉及。 2. 增值税是价外税。（√） 答案：增值税不包含在商品价格内，属于价外税。 3. 企业所得税是根据企业的净利润征收的。（√） 答案：企业所得税是对企业的应纳税所得额（近似净利润）征收的。 4. 小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（×） 答案：小规模纳税人可以开具增值税专用发票。 5. 关税只对进口货物征收。（×） 答案：关税对进出口货物都征收。 6. 城市维护建设税没有独立的征税对象。（√） 答案：城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据，没有独立征税对象。 7. 教育费附加是由税务机关负责征收的。（√） 答案：教育费附加由税务机关负责征收。 8. 企业缴纳的印花税计入管理费用。（×） 答案：印花税现在计入税金及附加科目。 9. 企业如果亏损就不需要缴纳企业所得税。（√） 答案：企业所得税是对盈利征收的，如果亏损则无需缴纳。 10. 增值税的进项税额可以抵扣销项税额。（√） 答案：符合规定的增值税进项税额可以用来抵扣销项税额。 **三、填空题（每题2空，共20分）** 1. 增值税的基本计算公式为：应纳税额 =（销项税额） - （进项税额）。 2. 我国现行消费税的征收范围主要包括烟、酒、（化妆品）、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、（摩托车）等。 3. 企业所得税的应纳税所得额 = 收入总额 -（不征税收入） - 免税收入 - 各项扣除 -（允许弥补的以前年度亏损）。 4. 关税按征税对象可分为（进口关税）和（出口关税）。 5. 城市维护建设税实行（地区差别）比例税率，按照纳税人所在地的不同，税率分为7%、（5%）、1%。 **四、论述题（每题10分，共20分）** 1. 请简要阐述增值税在企业销售活动中的重要性及对企业的影响。 答案： - 重要性：增值税是我国最主要的流转税之一。在企业销售活动中，它确保了税收在各个流转环节的合理征收。对于国家而言，能保证稳定的财政收入来源。 - 对企业影响：一方面，企业作为纳税人需要准确计算和缴纳增值税。如果企业能够合理取得进项税额发票进行抵扣，可以降低自身的税负成本，提高企业利润。另一方面，增值税的存在影响着企业的定价策略，因为增值税是价外税，企业在定价时需要考虑增值税因素，以确保在承担税负的同时保持市场竞争力。 2. 试分析企业所得税与企业利润之间的关系，并举例说明企业如何合法降低企业所得税税负。 答案： - 关系：企业所得税是对企业应纳税所得额征收的税，应纳税所得额近似于企业的利润。企业利润越高，在没有税收优惠等情况下，应缴纳的企业所得税越多。 - 合法降低税负方法：例如企业可以利用国家税收优惠政策，如对于高新技术企业，国家给予15%的低税率优惠。如果企业符合高新技术企业的标准，申请认定后，按照较低的税率缴纳企业所得税。此外，企业可以合理增加准予扣除的项目金额，如加大研发费用投入，研发费用在符合规定的情况下可以加计扣除，从而减少应纳税所得额，降低企业所得税税负。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$