2.1 货币资金（同步练习）《商业流通企业会计》（高等教育出版社）

2.1 货币资金 **一、选择题（每题4分，共40分）** 1. 以下哪种不属于货币资金的形式？（ ） A. 库存现金 B. 银行存款 C. 应收账款 D. 其他货币资金 答案：C。应收账款属于应收款项，不属于货币资金。 2. 企业库存现金限额一般按照企业（ ）天日常零星开支所需确定。 A. 1 - 3天 B. 3 - 5天 C. 5 - 7天 D. 7 - 10天 答案：B。企业库存现金限额一般按照企业3 - 5天日常零星开支所需确定。 3. 银行存款日记账应（ ）与银行对账单核对。 A. 每日 B. 每周 C. 每月 D. 每季度 答案：C。银行存款日记账应每月与银行对账单核对。 4. 以下哪种结算方式以银行以外的单位为付款人的是（ ）。 A. 支票 B. 银行本票 C. 商业汇票 D. 银行汇票 答案：C。商业汇票的付款人可以是银行以外的单位。 5. 下列关于其他货币资金的说法错误的是（ ）。 A. 包括外埠存款、银行汇票存款等 B. 是企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金 C. 不需要单独核算 D. 具有专门用途 答案：C。其他货币资金需要单独核算。 6. 库存现金清查中发现现金短缺，经批准后应由责任人赔偿的部分应计入（ ）。 A. 管理费用 B. 其他应收款 C. 营业外支出 D. 财务费用 答案：B。应由责任人赔偿的部分计入其他应收款。 7. 企业银行存款日记账余额为10000元，银行对账单余额为12000元，经核对有未达账项，企业已收银行未收1000元，银行已付企业未付500元，则调整后的银行存款余额为（ ）元。 A. 10500 B. 11500 C. 11000 D. 12500 答案：A。企业银行存款日记账余额10000 + 1000 - 500 = 10500元。 8. 下列结算方式中，同城和异地均可使用的是（ ）。 A. 银行本票 B. 银行汇票 C. 商业汇票 D. 支票 答案：C。商业汇票同城和异地均可使用。 9. 货币资金内部控制的主要目标不包括（ ）。 A. 确保货币资金的安全 B. 提高货币资金的使用效率 C. 确保货币资金的收益最大化 D. 确保货币资金的合法性 答案：C。货币资金内部控制主要目标不是确保收益最大化。 10. 企业将款项汇往外地开立采购专户，应通过（ ）科目核算。 A. 银行存款 B. 其他货币资金 C. 应收账款 D. 应收票据 答案：B。应通过其他货币资金核算。 **二、判断题（每题2分，共20分）** 1. 库存现金的收支范围不受任何限制。（×） 答案：库存现金收支有严格范围限制。 2. 银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。（×） 答案：银行存款余额调节表不是原始凭证。 3. 商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（√） 答案：商业汇票付款期限最长不超6个月。 4. 所有的货币资金都可以直接用于支付。（×） 答案：例如其他货币资金中的外埠存款等需要按规定使用，不是都能直接支付。 5. 企业的现金清查小组应当在出纳人员不在场的情况下对企业库存现金进行定期或不定期清查。（×） 答案：现金清查时出纳人员必须在场。 6. 银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。（√） 答案：这是银行汇票的使用规定。 7. 企业内部各部门周转使用的备用金，应在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算。（√） 答案：备用金可以这样核算。 8. 应收账款属于货币资金。（×） 答案：应收账款是应收款项，不是货币资金。 9. 银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月。（×） 答案：银行本票提示付款期限自出票日起最长不超2个月。 10. 货币资金是企业流动性最强的资产。（√） 答案：货币资金流动性最强。 **三、填空题（每题2空，共20分）** 1. 货币资金按存放地点和用途不同，可分为（库存现金）、（银行存款）和其他货币资金。 2. 银行结算方式中，（支票）是由出票人签发，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 3. 企业在银行开立的账户按用途分为（基本存款账户）、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。 4. 其他货币资金主要包括外埠存款、（银行汇票存款）、银行本票存款、信用卡存款等。 5. 库存现金清查的主要方法是（实地盘点法），对库存现金进行清查时，出纳人员必须在场。 6. 银行存款日记账与银行对账单不一致的原因主要是（未达账项）和记账错误。 7. 商业汇票按承兑人不同分为（商业承兑汇票）和银行承兑汇票。 8. 企业从银行提取现金时，应根据（现金支票存根）编制付款凭证。 9. 对于无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入（营业外收入）。 10. 企业因销售商品等收到的商业汇票应计入（应收票据）科目。 **四、论述题（每题10分，共20分）** 1. 请论述货币资金内部控制的重要性及基本内容。 答案： 重要性： - 货币资金是企业流动性最强的资产，良好的内部控制可以确保其安全，防止被盗用、挪用等情况发生。 - 有助于提高货币资金的使用效率，合理安排资金收支，避免资金闲置或资金短缺影响企业运营。 - 保证货币资金收支的合法性，遵循相关法律法规和企业内部规定，避免违规行为带来的风险。 基本内容： - 岗位分工与授权批准。明确不同岗位在货币资金管理中的职责权限，不相容岗位相互分离，如出纳与记账岗位分离。所有涉及货币资金的收支都要有授权批准。 - 现金和银行存款的管理。对库存现金限额管理，严格现金收支范围，按规定进行现金清查；对银行存款账户进行规范管理，定期核对银行存款日记账与银行对账单，编制余额调节表。 - 票据及有关印章的管理。对支票等票据的购买、保管、使用、注销等有严格规定，同时对预留银行印鉴分开保管，防止舞弊。 2. 简述未达账项的概念、种类及如何编制银行存款余额调节表。 答案： 概念：未达账项是指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的款项。 种类： - 企业已收款入账，银行尚未收款入账。 - 企业已付款入账，银行尚未付款入账。 - 银行已收款入账，企业尚未收款入账。 - 银行已付款入账，企业尚未付款入账。 编制银行存款余额调节表： 首先，确定企业银行存款日记账余额和银行对账单余额。然后，对于企业已收银行未收的款项，在银行对账单余额基础上加该款项；对于企业已付银行未付的款项，在银行对账单余额基础上减该款项；对于银行已收企业未收的款项，在企业银行存款日记账余额基础上加该款项；对于银行已付企业未付的款项，在企业银行存款日记账余额基础上减该款项。最后得出调节后的余额，若调节后的余额相等，说明双方记账基本正确。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$