7.4.1税收违法行为（同步习题训练)《经济法律法规》（高教版）

7.4.1税收违法行为（同步习题训练)-经济法律法规（高教版） 一、选择题（每题 3 分，共 45 分） 1. 下列属于税收违法行为的是（ ） A. 按时申报纳税 B. 偷税 C. 合理进行税收筹划 D. 依法纳税 2. 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，属于（ ） A. 偷税 B. 抗税 C. 骗税 D. 欠税 3. 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为属于（ ） A. 偷税 B. 抗税 C. 骗税 D. 欠税 4. 纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为属于（ ） A. 偷税 B. 抗税 C. 骗税 D. 欠税 5. 纳税人超过税务机关规定的纳税期限，未缴或者少缴应纳税款的行为属于（ ） A. 偷税 B. 抗税 C. 骗税 D. 欠税 6. 下列关于税收违法行为的说法，错误的是（ ） A. 税收违法行为是违反税收法律规范的行为 B. 税收违法行为的主体包括纳税人和税务机关 C. 税收违法行为只包括纳税人的违法行为 D. 税收违法行为应承担相应的法律责任 7. 某企业故意隐瞒收入，少缴税款，这种行为属于（ ） A. 偷税 B. 抗税 C. 骗税 D. 欠税 8. 税务机关对纳税人的税收违法行为进行处罚，体现了税收的（ ） A. 强制性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 公平性 9. 对税收违法行为的处罚形式不包括（ ） A. 罚款 B. 拘留 C. 没收财产 D. 吊销营业执照 10. 纳税人虚假申报纳税，属于（ ） A. 偷税 B. 抗税 C. 骗税 D. 欠税 11. 某企业通过虚报出口货物数量，骗取国家出口退税款，这种行为属于（ ） A. 偷税 B. 抗税 C. 骗税 D. 欠税 12. 税收违法行为的法律责任包括（ ） A. 行政责任 B. 刑事责任 C. 民事责任 D. 以上都是 13. 纳税人逃避追缴欠税，数额在一万元以上不满十万元的，处（ ） A. 三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金 B. 三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金 C. 五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金 D. 五年以上有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金 14. 以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处（ ） A. 三年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金 B. 三年以上七年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金 C. 五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金 D. 五年以上有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金 15. 抗税情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款（ ）的罚款。 A. 一倍以上三倍以下 B. 一倍以上五倍以下 C. 三倍以上五倍以下 D. 五倍以上十倍以下 二、填空题（每题 3 分，共 15 分） 1. 税收违法行为是指________违反税收法律规范的行为。 2. 偷税是指纳税人采取________、________、________等手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。 3. 抗税是指纳税人以________、________方法拒不缴纳税款的行为。 4. 骗税是指纳税人用________手段骗取国家税收优惠的行为。 5. 欠税是指纳税人超过税务机关规定的________，未缴或者少缴应纳税款的行为。 三、判断题（每题 1 分，共 10 分） 1. 税收违法行为只包括纳税人的违法行为，不包括税务机关的违法行为。（ ） 2. 偷税和骗税的区别在于，偷税是通过隐瞒、欺骗等手段不缴或少缴税款，而骗税是通过虚假申报等手段骗取国家税收优惠。（ ） 3. 抗税是一种严重的税收违法行为，应承担相应的刑事责任。（ ） 4. 欠税是指纳税人故意不缴纳税款的行为。（ ） 5. 对税收违法行为的处罚形式只有罚款一种。（ ） 6. 纳税人虚假申报纳税属于偷税行为。（ ） 7. 税务机关对纳税人的税收违法行为进行处罚，体现了税收的强制性。（ ） 8. 某企业通过虚报出口货物数量，骗取国家出口退税款，这种行为属于抗税。（ ） 9. 税收违法行为的法律责任包括行政责任、刑事责任和民事责任。（ ） 10. 纳税人逃避追缴欠税，数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。（ ） 四、综合应用题（每题 5 分，共 30 分） 1. 某企业为了少缴税款，故意隐瞒收入，在账簿上多列支出。请问该企业的行为属于哪种税收违法行为？应承担怎样的法律责任？ 2. 某纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，被税务机关依法查处。请分析该纳税人的行为属于哪种税收违法行为，以及税务机关应如何处理。 3. 某企业通过虚报出口货物数量，骗取国家出口退税款。请说明该企业的行为触犯了哪些法律法规，应受到怎样的处罚。 4. 纳税人超过税务机关规定的纳税期限，未缴或者少缴应纳税款，这种行为属于什么？税务机关会如何处理？ 5. 税务机关发现某企业存在税收违法行为，决定对其进行罚款。请说明税务机关罚款的依据是什么。 6. 某公司被税务机关查出存在偷税行为，税务机关除了对其进行罚款外，还可能采取哪些措施？ 答案解析： 一、选择题 1. B 按时申报纳税和依法纳税是纳税人的义务，合理进行税收筹划是在合法的前提下进行的，而偷税是税收违法行为。 2. A 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，属于偷税行为。 3. B 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为属于抗税。 4. C 纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为属于骗税。 5. D 纳税人超过税务机关规定的纳税期限，未缴或者少缴应纳税款的行为属于欠税。 6. C 税收违法行为的主体包括纳税人和税务机关，税收违法行为既包括纳税人的违法行为，也包括税务机关的违法行为。 7. A 某企业故意隐瞒收入，少缴税款，这种行为属于偷税。 8. A 税务机关对纳税人的税收违法行为进行处罚，体现了税收的强制性。 9. D 对税收违法行为的处罚形式包括罚款、拘留、没收财产等，吊销营业执照不属于对税收违法行为的处罚形式。 10. A 纳税人虚假申报纳税，属于偷税行为。 11. C 某企业通过虚报出口货物数量，骗取国家出口退税款，这种行为属于骗税。 12. D 税收违法行为的法律责任包括行政责任、刑事责任和民事责任。 13. A 纳税人逃避追缴欠税，数额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。 14. C 以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金。 15. B 抗税情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。 二、填空题 1. 纳税人和税务机关 2. 伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入 3. 暴力、威胁 4. 欺骗 5. 纳税期限 三、判断题 1. × 税收违法行为的主体包括纳税人和税务机关。 2. √ 偷税和骗税的区别在于手段和目的不同。 3. √ 抗税是一种严重的税收违法行为，应承担相应的刑事责任。 4. × 欠税是指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，未缴或者少缴应纳税款的行为，不一定是故意的。 5. × 对税收违法行为的处罚形式包括罚款、拘留、没收财产等。 6. √ 纳税人虚假申报纳税属于偷税行为。 7. √ 税务机关对纳税人的税收违法行为进行处罚，体现了税收的强制性。 8. × 某企业通过虚报出口货物数量，骗取国家出口退税款，这种行为属于骗税。 9. × 税收违法行为的法律责任包括行政责任和刑事责任，不包括民事责任。 10. √ 纳税人逃避追缴欠税，数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。 四、综合应用题 1. 该企业的行为属于偷税。根据《税收征管法》的规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 2. 该纳税人的行为属于抗税。对于抗税行为，税务机关除追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。 3. 该企业的行为触犯了《税收征管法》和《刑法》。根据相关法律法规，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。 4. 这种行为属于欠税。税务机关会责令纳税人限期缴纳税款，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金；逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款及滞纳金。 5. 税务机关罚款的依据是《税收征管法》。该法规定，纳税人有违反税收法律、法规的行为，税务机关可以根据情节轻重，对纳税人处以一定数额的罚款。 6. 税务机关除了对该公司进行罚款外，还可能采取的措施包括：（1）追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金；（2）责令限期改正；（3）依法追究刑事责任（如果构成犯罪）；（4）将其纳税信用等级降低；（5）在新闻媒体上对其违法行为进行曝光。 学科网（北京）股份有限公司 $$