任务1.1 认识我国现行税制体系（同步练习）《税费计算与缴纳》（高等教育出版社）

任务1.1 认识我国现行税制体系 **一、选择题（每题4分，共40分）** 1. 我国现行税制体系中，最主要的税种是（ ） A. 增值税 B. 消费税 C. 企业所得税 D. 个人所得税 答案：A 2. 下列属于间接税的是（ ） A. 所得税 B. 财产税 C. 增值税 D. 车船税 答案：C 3. 税收制度的核心要素是（ ） A. 纳税人 B. 征税对象 C. 税率 D. 纳税期限 答案：C 4. 按照征税对象分类，房产税属于（ ） A. 流转税 B. 所得税 C. 财产税 D. 行为税 答案：C 5. 我国税收制度中，采用比例税率的税种是（ ） A. 土地增值税 B. 个人所得税（部分） C. 增值税 D. 车船税 答案：C 6. 在我国，负责税收征管的部门是（ ） A. 海关 B. 财政部门 C. 税务机关 D. 银行 答案：C 7. 下列关于纳税人的说法正确的是（ ） A. 就是负税人 B. 一定是法人 C. 是直接负有纳税义务的单位和个人 D. 只包括企业 答案：C 8. 下列税种中，属于中央与地方共享税的是（ ） A. 消费税 B. 关税 C. 增值税 D. 房产税 答案：C 9. 征税对象的具体化是（ ） A. 税目 B. 计税依据 C. 税源 D. 税率 答案：A 10. 我国现行税制中，具有特定目的的税种是（ ） A. 城市维护建设税 B. 印花税 C. 契税 D. 车辆购置税 答案：A **二、判断题（每题2分，共20分）** 1. 所有的税收都是由税务机关征收的。（错） 答案：海关也负责部分税种的征收。 2. 纳税人一定是实际负担税款的人。（错） 答案：纳税人与负税人不一定相同。 3. 我国的企业所得税采用全额累进税率。（错） 答案：采用比例税率。 4. 财产税是以纳税人拥有的财产数量或价值为征税对象的税种。（对） 答案：无。 5. 税收的无偿性是指国家征税后不需要对纳税人付出任何代价。（对） 答案：无。 6. 消费税只对在我国境内生产的应税消费品征收。（错） 答案：进口应税消费品也征收消费税。 7. 增值税是价外税。（对） 答案：无。 8. 地方税是完全由地方政府征收和支配的税种。（错） 答案：有些地方税也可能有中央的政策调控等情况。 9. 征税对象是区分不同税种的主要标志。（对） 答案：无。 10. 我国的个人所得税是综合与分类相结合的税制。（对） 答案：无。 **三、填空题（每题2空，共20分）** 1. 我国现行税制体系是由（流转税类）、（所得税类）等多类税种组成的复合税制体系。 2. 按照计税依据分类，税收可分为（从价税）和（从量税）。 3. 税收的（强制性）是指国家凭借政治权力强制征税。 4. （纳税环节）是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。 5. 我国增值税的基本税率是（13%），低税率是（9%或6%等）。 6. （纳税人）是纳税的主体，（征税对象）是纳税的客体。 7. 税收的（固定性）是指国家在征税之前就以法律的形式预先规定了征税对象、税率等。 8. （中央税）是由中央政府征收和支配使用的税种。 9. 在我国，（税务登记）是税收征管的首要环节。 10. 企业所得税的税率一般为（25%），小型微利企业有优惠税率。 **四、论述题（每题10分，共20分）** 1. 论述我国现行税制体系中流转税类的主要税种及其特点。 答案：我国现行税制体系中流转税类的主要税种有增值税、消费税等。 增值税的特点：（1）普遍征收，对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收。（2）实行税款抵扣制度，避免重复征税。（3）价外税的形式，税负转嫁比较明显。 消费税的特点：（1）选择性征收，只对特定的消费品征收。（2）具有较强的调节功能，可调节消费结构、引导消费方向等。（3）在生产、委托加工和进口环节征收（部分在零售环节征收）。 2. 阐述税收征管的主要环节及其重要性。 答案：税收征管主要环节包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等。 税务登记是税收征管的首要环节，它确定了纳税人的身份等基本信息，便于税务机关对纳税人进行管理。 纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，它有助于税务机关掌握纳税人的纳税情况。 税款征收是税务机关依照税收法律、法规的规定将纳税人应当缴纳的税款组织入库的一系列活动，是税收征管的核心环节。 税务检查是税务机关根据税收法律、法规以及财务会计制度的规定，对纳税人履行纳税义务情况进行检查和监督的一种管理活动，可防止税收流失，保证税收征管的准确性等。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$