4.4.2 缴纳契税（同步练习）《电子商务物流》（高等教育出版社）

4.4.2 缴纳契税 **一、选择题（每题4分，共40分）** 1. 契税的纳税义务人是（ ）。 A. 出让土地、房屋权属的单位 B. 承受土地、房屋权属的单位和个人 C. 出让土地、房屋权属的单位和个人 D. 承受土地、房屋权属的单位 答案：B 2. 契税采用的税率形式是（ ）。 A. 比例税率 B. 超额累进税率 C. 定额税率 D. 超率累进税率 答案：A 3. 土地使用权交换、房屋交换，若交换价格相等，（ ）。 A. 由交换双方各自交纳契税 B. 由交换双方共同分担契税 C. 免征契税 D. 由双方协商一致决定是否交纳契税 答案：C 4. 下列各项中，应征收契税的是（ ）。 A. 法定继承人承受房屋权属 B. 企业以行政划拨方式取得土地使用权 C. 承包者获得农村集体土地承包经营权 D. 运动员因成绩突出获得国家奖励的住房 答案：D 5. 某企业购买一块土地的使用权，成交价格为1000万元，当地规定的契税税率为3%，则该企业应纳契税为（ ）万元。 A. 0 B. 15 C. 30 D. 45 答案：C 6. 契税的纳税义务发生时间是（ ）。 A. 纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天 B. 纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天 C. 纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当月 D. 纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当月 答案：A、B 7. 关于契税的计税依据，下列说法正确的是（ ）。 A. 土地使用权出售，以成交价格为计税依据 B. 土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定计税依据 C. 土地使用权交换，以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据 D. 以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，以补交的土地使用权出让费用或者土地收益为计税依据 答案：A、B、C、D 8. 下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是（ ）。 A. 某居民购买一套住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税 B. 某居民购买一套住房，面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税 C. 对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税 D. 对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税 答案：A、C、D 9. 契税纳税地点是（ ）。 A. 土地、房屋所在地的税务机关 B. 纳税人户籍所在地的税务机关 C. 纳税人居住地的税务机关 D. 纳税人机构所在地的税务机关 答案：A 10. 纳税人应当自纳税义务发生之日起（ ）日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。 A. 5 B. 10 C. 15 D. 30 答案：B **二、判断题（每题2分，共20分）** 1. 契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属的行为。（ ） 答案：正确 2. 农村集体土地承包经营权的转移不征收契税。（ ） 答案：正确 3. 以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免征契税。（ ） 答案：正确 4. 契税的计税依据是土地、房屋权属转移时双方当事人约定的价格。（ ） 答案：错误。 5. 土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定计税依据。（ ） 答案：正确 6. 纳税人办理纳税事宜后，契税征收机关应当向纳税人开具契税完税凭证。（ ） 答案：正确 7. 对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税。（ ） 答案：正确 8. 承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。（ ） 答案：正确 9. 契税在土地、房屋所在地的税务机关缴纳，也可以在纳税人机构所在地缴纳。（ ） 答案：错误 10. 纳税人在办理纳税申报时，必须提供土地、房屋权属转移合同或具有合同性质的凭证。（ ） 答案：正确 **三、填空题（每题2空，共20分）** 1. 契税是在土地、房屋权属发生______时，按照当事人双方签订的合同（契约），以及所确定价格的一定比例，向______征收的一种税。 答案：转移；权属承受人 2. 契税的基本特点包括属于财产转移税、由______纳税、各地契税税率______。 答案：财产承受人；并不完全相同 3. 土地使用权出让、出售、房屋买卖，以______为契税的计税依据；土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照______核定计税依据。 答案：成交价格；土地使用权出售、房屋买卖的市场价格 4. 契税的纳税期限为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的______，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的______。 答案：当天；当天 5. 对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为90平方米以上的，减按______的税率征收契税；对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米以上的，减按______的税率征收契税。 答案：1.5%；2% 6. 承受的房屋附属设施权属如为单独计价的，按照当地确定的适用税率征收______；如与房屋统一计价的，适用与房屋相同的______。 答案：契税；契税税率 7. 纳税人因改变土地、房屋用途应当补缴已经减征、免征契税的，其纳税义务发生时间为______的当天。 答案：改变有关土地、房屋用途 8. 以获奖方式取得土地、房屋权属的，______为契税的计税依据。 答案：视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征税的成交价格 9. 纳税人符合减征或者免征契税规定的，应当在签订土地、房屋权属转移合同后______日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理减征或者免征契税手续。 答案：10 10. 土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用后，重新承受土地、房屋权属的，是否减征或者免征契税，由______确定。 答案：省、自治区、直辖市人民政府 **四、论述题（每题10分，共20分）** 1. 请简述契税的计税依据有哪些情况？ 答案：契税的计税依据主要有以下几种情况： - 土地使用权出让、出售，房屋买卖，以成交价格为计税依据。成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益。 - 土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定计税依据。因为赠与属于无偿转让，没有实际成交价格，所以需要参照市场价格来核定。 - 土地使用权交换、房屋交换，以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。如果交换价格相等，则免征契税；交换价格不等的，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。 - 以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补缴契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。 2. 阐述契税的税收优惠政策。 答案：契税的税收优惠政策如下： - 国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研、军事设施的，免征契税。 - 城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税。 - 因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税。 - 土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用后，重新承受土地、房屋权属的，是否减征或者免征契税，由省、自治区、直辖市人民政府确定。 - 对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。 - 对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。 - 承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。 - 以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免征契税。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$