4.3.2 计算与缴纳车船税（同步练习）《税费计算与缴纳》（高等教育出版社）

活动4.3.2 计算与缴纳车船税 **一、选择题（每题4分，共40分）** 1. 车船税的纳税义务人是（ ）。 A. 车辆、船舶的所有人 B. 车辆、船舶的管理人 C. 车辆、船舶的使用人 D. A和B 答案：D。 2. 下列车辆中，应纳车船税的是（ ）。 A. 军队专用车辆 B. 警用车辆 C. 企业通勤用班车 D. 捕捞、养殖渔船 答案：C。 3. 车船税的计税依据不包括（ ）。 A. 辆 B. 整备质量每吨 C. 净吨位每吨 D. 行驶里程 答案：D。 4. 某企业拥有载货汽车10辆（货车整备质量每吨为10吨），该企业应纳车船税（假设当地规定货车按整备质量每吨年税额96元）（ ）元。 A. 960 B. 9600 C. 1000 D. 10000 答案：B。 5. 下列关于车船税纳税义务发生时间的说法，正确的是（ ）。 A. 取得车船所有权的次月 B. 合同、协议载明的车船交付日的次月 C. 购买车船的发票或其他证明文件所载日期的次月 D. 取得车船所有权或者管理权的当月 答案：D。 6. 车船税的申报缴纳期限是（ ）。 A. 按年申报，分月计算，一次性缴纳 B. 按年申报，分季计算，一次性缴纳 C. 按季申报，分月计算，一次性缴纳 D. 按月申报，分月计算，一次性缴纳 答案：A。 7. 已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的（ ）起计算缴纳车船税。 A. 当月 B. 次月 C. 30日内 D. 60日内 答案：A。 8. 下列车船中，享受减半征收车船税优惠的是（ ）。 A. 纯电动商用车 B. 插电式混合动力汽车 C. 燃料电池商用车 D. 符合规定标准的节约能源乘用车 答案：D。 9. 某运输公司2023年拥有非机动驳船2艘，每艘净吨位180吨；机动船舶10艘，每艘净吨位250吨。当地车船税年税额为：净吨位201吨至2000吨的，每吨4元。该公司2023年应缴纳车船税（ ）元。 A. 1000 B. 1054 C. 1160 D. 1200 答案：C。 10. 纳税人在购买机动车交通事故责任强制保险时缴纳车船税的，需向扣缴义务人提供（ ）。 A. 车辆登记证书 B. 机动车所有人身份证明 C. 上年度已完税的车船税完税凭证 D. 以上都是 答案：D。 **二、判断题（每题2分，共20分）** 1. 车船税由地方税务机关负责征收。（ ） 答案：正确。 2. 临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。（ ） 答案：正确。 3. 按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税。（ ） 答案：错误。 4. 省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。（ ） 答案：正确。 5. 车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由国家税务总局确定。（ ） 答案：错误。 6. 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。（ ） 答案：正确。 7. 车船税的征税范围包括依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶，不包括依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。（ ） 答案：错误。 8. 对受地震、洪涝等严重自然灾害影响纳税困难以及其他特殊原因确需减免税的车船，可以在一定期限内减征或者免征车船税。（ ） 答案：正确。 9. 扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税。（ ） 答案：正确。 10. 一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的车船税税款。（ ） 答案：正确。 **三、填空题（每题2空，共20分）** 1. 车船税的税率形式为______税率，车船税的纳税地点为______。 答案：定额；车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。 2. 车船税的纳税期限为______，车船税按______申报缴纳。 答案：按年；年。 3. 对于节约能源、使用新能源的车船可以______或者______车船税。 答案：减征；免征。 4. 车船税的计税依据有______、______、净吨位每吨等。 答案：辆；整备质量每吨。 5. 从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的______，应当依法代收代缴车船税。 答案：扣缴义务人。 6. 已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起______车船税。 答案：计算缴纳。 7. 车船税应纳税额的计算公式为：应纳税额 =______×适用税额。 答案：计税依据。 8. 临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，______车船税。 答案：不征收。 9. 省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期______或者______车船税。 答案：减征；免征。 10. 车船税的征税范围包括依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶，以及依法不需要在车船登记管理部门登记的在______行驶或者作业的机动车辆和船舶。 答案：单位内部场所。 **四、论述题（每题10分，共20分）** 1. 请简述车船税的作用。 答案： - 为地方政府筹集财政资金：车船税作为一种地方税，其收入归地方政府所有，能够为地方政府提供稳定的财政收入来源，用于地方的基础设施建设、公共服务提供等。 - 调节财富分配：车船的拥有者通常具有一定的经济实力，通过征收车船税，可以在一定程度上调节不同财富阶层之间的收入差距，体现税收的公平性原则。 - 促进节能减排：对于节能、新能源车船给予减免税优惠，而对高能耗、高污染的车船正常征税，这有助于引导社会资源向节能环保型车船的研发、生产和使用方向倾斜，从而促进节能减排目标的实现。 - 加强车船管理：车船税的征收与车船的登记、管理等相关联，这有助于加强对车船的管理，规范车船市场秩序，保障道路交通安全等。 2. 阐述车船税的计税依据及适用税额的确定方法。 答案： - 计税依据： - 乘用车、商用客车和摩托车，以“辆”为计税依据。这是因为这些车辆的数量相对容易统计，且与车辆的使用功能和规模有直接关系。 - 商用货车、专用作业车和轮式专用机械车，以“整备质量每吨”为计税依据。整备质量反映了车辆自身的重量，在一定程度上体现了车辆对道路等基础设施的使用和损耗程度。 - 机动船舶，以“净吨位每吨”为计税依据；拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算，净吨位能够准确反映船舶的载货能力等情况。 - 适用税额的确定方法： - 车船税的适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照车船税法所附《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。不同类型、不同吨位或规模的车船适用不同的税额标准。例如，在确定乘用车的税额时，会考虑车辆的排量等因素，排量较大的乘用车可能适用较高的税额，这既体现了对不同消费能力群体的区别对待，也有助于实现节能减排等政策目标。同时，地方政府可以根据本地实际情况在法定幅度内确定具体的适用税额，以适应本地的经济发展水平、交通状况和环境保护需求等。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$