4.3.1 计算与缴纳印花税（同步练习）《税费计算与缴纳》（高等教育出版社）

活动4.3.1 计算与缴纳印花税 **一、选择题（每题4分，共40分）** 1. 印花税的纳税义务人是在中华人民共和国境内书立、领受（ ）的单位和个人。 A. 应税凭证 B. 合同 C. 产权转移书据 D. 营业账簿 答案：A 2. 下列不属于印花税应税凭证的是（ ）。 A. 购房合同 B. 营业执照 C. 日记账簿 D. 增值税专用发票 答案：D 3. 印花税税率形式不包括（ ）。 A. 比例税率 B. 定额税率 C. 累进税率 D. 复合税率 答案：D 4. 对于记载资金的营业账簿，以（ ）作为印花税的计税依据。 A. 实收资本 B. 资本公积 C. 实收资本和资本公积的合计金额 D. 营业账簿的件数 答案：C 5. 车船税的纳税义务发生时间是（ ）。 A. 取得车船所有权或者管理权的当月 B. 取得车船所有权或者管理权的次月 C. 购买车船的当月 D. 购买车船的次月 答案：A 6. 印花税的应纳税额不足（ ）的，免纳印花税。 A. 1角 B. 5角 C. 1元 D. 5元 答案：A 7. 下列关于印花税的说法，错误的是（ ）。 A. 印花税一般实行就地纳税 B. 应纳税额较大或者贴花次数频繁的，纳税人可以向税务机关提出申请，采取以缴款书代替贴花或者按期汇总缴纳的办法 C. 同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花 D. 已缴纳印花税的凭证副本或者抄本也需要再次缴纳印花税 答案：D 8. 车船税的计税依据不包括（ ）。 A. 辆 B. 整备质量每吨 C. 净吨位每吨 D. 购买价格 答案：D 9. 甲企业签订一份货物运输合同，运输费用为30000元，装卸费用为5000元，该份合同应缴纳印花税（ ）元。（运输合同印花税税率为0.5‰） A. 15 B. 17.5 C. 20 D. 22.5 答案：A（30000×0.5‰ = 15元，装卸费不纳入运输合同印花税计税依据） 10. 某企业有载货汽车5辆，每辆整备质量为10吨，当地规定车船税每吨年税额为60元，则该企业每年应缴纳车船税（ ）元。 A. 3000 B. 3600 C. 4000 D. 4500 答案：A（5×10×60 = 3000元） **二、判断题（每题2分，共20分）** 1. 印花税是一种行为税。（ ） 答案：对 2. 所有的合同都需要缴纳印花税。（ ） 答案：错 3. 印花税的纳税期限为一个月。（ ） 答案：错 4. 车船税是按年申报，分月计算，一次性缴纳。（ ） 答案：对 5. 印花税票应当粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销。（ ） 答案：对 6. 已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。（ ） 答案：对 7. 车船税由税务机关负责征收。（ ） 答案：错（车船税由地方税务机关负责征收） 8. 同一应税凭证载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。（ ） 答案：对 9. 对个人购买住房暂免征收印花税。（ ） 答案：对 10. 车船税的征税范围是依法应当在车船管理部门登记的车船。（ ） 答案：对 **三、填空题（每题2空，共20分）** 1. 印花税的征税对象包括______、______等应税凭证。 答案：合同、产权转移书据 2. 车船税的纳税地点为______或者______。 答案：车船的登记地、车船税扣缴义务人所在地 3. 印花税的比例税率分为______、______、______和万分之零点五共四档。 答案：万分之三、万分之五、千分之一 4. 车船税按______征收，以______为计税单位。 答案：年、辆、整备质量每吨、净吨位每吨等（写出一种计税单位即可） 5. 印花税应纳税额 =______×______。 答案：应税凭证计税金额、适用税率 **四、论述题（每题10分，共20分）** 1. 请简述印花税的特点。 答案： - 征税范围广：印花税的征税对象包括各类合同、产权转移书据、营业账簿等多种应税凭证，几乎涵盖了经济活动中的各个领域。 - 税率低、税负轻：印花税采用比例税率和定额税率，比例税率最高为千分之一，且还有万分之零点五等较低税率档，定额税率也较低，所以总体税负较轻。 - 由纳税人自行完税：纳税人通过自行计算应纳税额、自行购买印花税票、自行粘贴并注销印花税票等方式完成纳税义务。 2. 阐述车船税的意义及对社会经济的影响。 答案： - 意义： - 调节财富分配：车船税根据车船的种类、排量等因素征收，在一定程度上可以调节车船所有者的财富，体现税收的公平性。 - 为地方财政筹集资金：车船税属于地方税，其征收可以为地方政府筹集资金，用于当地的交通设施建设、维护以及其他公共服务的提供。 - 对社会经济的影响： - 促进节能减排：对不同排量的车船设置不同的税额标准，有利于引导消费者选择节能环保型的车船，促进汽车产业的技术升级和节能减排目标的实现。 - 合理配置资源：通过征收车船税，可以促使人们合理规划车船的保有量和使用频率，避免资源的过度占用和浪费，有利于提高社会资源的配置效率。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$