4.2.2 缴纳城镇土地使用税和房产税加（同步练习）《税费计算与缴纳》（高等教育出版社）

活动4.2.2 缴纳城镇土地使用税和房产税 **一、选择题（每题4分，共40分）** 1. 城镇土地使用税的计税依据是（ ）。 A. 纳税人实际占用的土地面积 B. 纳税人申报的土地面积 C. 税务机关核定的土地面积 D. 土地的评估价值 答案：A 2. 房产税的征税对象是（ ）。 A. 房屋 B. 土地 C. 建筑物 D. 土地和房屋 答案：A 3. 下列哪种情况可以免征城镇土地使用税（ ）。 A. 企业新建厂房 B. 用于出租的土地 C. 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 D. 商业用地 答案：C 4. 房产税的税率形式是（ ）。 A. 比例税率 B. 定额税率 C. 超额累进税率 D. 超率累进税率 答案：A 5. 城镇土地使用税按（ ）计算。 A. 年 B. 月 C. 季 D. 日 答案：A 6. 某企业拥有土地面积1000平方米，当地城镇土地使用税的税额为每平方米5元，该企业应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。 A. 500 B. 5000 C. 1000 D. 10000 答案：B 7. 房产税的计税依据不包括（ ）。 A. 房产余值 B. 房产租金收入 C. 房产的评估价值 D. 房产的购置价值 答案：D 8. 以下关于城镇土地使用税和房产税的说法，错误的是（ ）。 A. 两者都是财产税 B. 两者都需要按规定缴纳 C. 两者的纳税义务人相同 D. 两者的计税依据有区别 答案：C 9. 某企业的房产原值为100万元，当地规定的房产税扣除比例为30%，该企业应缴纳的房产税为（ ）万元。 A. 0.84 B. 1.2 C. 0.7 D. 1 答案：A（计算过程：100×(1 - 30%)×1.2% = 0.84） 10. 城镇土地使用税的纳税地点是（ ）。 A. 土地所在地 B. 纳税人机构所在地 C. 纳税人居住地 D. 任意地点 答案：A **二、判断题（每题2分，共20分）** 1. 城镇土地使用税只对城市的土地征收。（×） 答案：错误，城镇土地使用税对城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地征收。 2. 房产税是按年计征，分期缴纳。（√） 答案：正确。 3. 所有的房产都需要缴纳房产税。（×） 答案：错误，如国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税等情况。 4. 城镇土地使用税的税额全国统一。（×） 答案：错误，不同地区根据土地等级等因素有不同的税额标准。 5. 企业将房屋出租，以租金收入为房产税的计税依据。（√） 答案：正确。 6. 纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。（√） 答案：正确。 7. 房产税的纳税义务人是房屋的所有人。（×） 答案：错误，还有承典人、房产代管人或者使用人等可能成为纳税义务人。 8. 城镇土地使用税和房产税都可以在企业所得税前扣除。（√） 答案：正确。 9. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，暂不缴纳城镇土地使用税。（×） 答案：错误，由实际使用人纳税。 10. 企业对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。（√） 答案：正确。 **三、填空题（每题2空，共20分）** 1. 城镇土地使用税采用（定额）税率，房产税采用（比例）税率。 2. 房产税从价计征的公式为：应纳税额 = 房产（原值）×（1 - 扣除比例）×1.2%。 3. 城镇土地使用税以纳税人（实际占用）的土地面积为计税依据。 4. 对个人出租住房，不区分用途，按（4%）的税率征收房产税。 5. 纳税人购置新建商品房，自房屋（交付使用）之次月起，缴纳房产税。 6. 城镇土地使用税的征税范围包括（城市）、县城、建制镇和工矿区范围内的土地。 7. 房产税的征税范围为（城市）、县城、建制镇和工矿区的房屋。 8. 纳税人因土地的权利发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到（土地权利发生变化）的当月末。 9. 企业自用房产的房产税，以（房产余值）为计税依据。 10. 城镇土地使用税按（大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区）规定不同的税额幅度。 **四、论述题（每题10分，共20分）** 1. 论述城镇土地使用税和房产税在计算与缴纳方面的异同点。 答案： 相同点： - 两者都是财产税性质的税种，都与土地和房产相关。 - 在缴纳方面，都有规定的纳税期限，一般按年计征，分期缴纳。 - 纳税申报流程有相似之处，都需要纳税人准确计算应纳税额并按时申报缴纳。 不同点： - 计税依据不同。城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据；房产税从价计征时以房产原值扣除一定比例后的余值为计税依据，从租计征时以租金收入为计税依据。 - 税率形式不同。城镇土地使用税采用定额税率，不同地区根据土地等级等因素确定不同税额；房产税采用比例税率。 - 征税范围虽都涉及城市、县城、建制镇和工矿区，但一个是针对土地，一个是针对土地上的房屋。 2. 请阐述哪些情况可以减免城镇土地使用税和房产税，并举例说明。 答案： 城镇土地使用税减免情况： - 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征。例如某农村的大片耕地用于种植农作物，无需缴纳城镇土地使用税。 - 国家机关、人民团体、军队自用的土地免征。如当地的政府办公用地不用缴纳。 房产税减免情况： - 国家机关、人民团体、军队自用的房产免征。像军队的营房。 - 由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征。如公立学校的教学楼等自用房产。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$