4.2.1 计算城镇土地使用税和房产税（同步练习）《税费计算与缴纳》（高等教育出版社）

活动4.2.1 计算城镇土地使用税和房产税 **一、选择题（每题4分，共40分）** 1. 城镇土地使用税的计税依据是（ ） A. 纳税人实际占用的土地面积 B. 纳税人申报的土地面积 C. 纳税人实际使用的建筑面积 D. 纳税人申报的建筑面积 答案：A 2. 下列关于房产税纳税人的说法，正确的是（ ） A. 产权出典的，由出典人纳税 B. 产权未确定的，由房产代管人或者使用人纳税 C. 产权属于国家所有的，由国家纳税 D. 外商投资企业不需要缴纳房产税 答案：B 3. 城镇土地使用税采用的税率形式是（ ） A. 比例税率 B. 定额税率 C. 超额累进税率 D. 超率累进税率 答案：B 4. 某企业拥有一块土地，其土地使用证上注明的土地面积为1000平方米，当地城镇土地使用税每平方米年税额为5元，则该企业每年应缴纳的城镇土地使用税为（ ） A. 500元 B. 1000元 C. 2000元 D. 5000元 答案：D 5. 房产税的征税范围不包括（ ） A. 城市 B. 县城 C. 农村 D. 建制镇 答案：C 6. 某企业的房产原值为1000万元，当地规定的房产税扣除比例为30%，则该企业每年应缴纳的房产税为（ ） A. 8.4万元 B. 12万元 C. 10.5万元 D. 1.2万元 答案：A（1000×(1 - 30%)×1.2% = 8.4万元） 7. 城镇土地使用税的纳税期限通常为（ ） A. 按年计征，分期缴纳 B. 按月计征，一次性缴纳 C. 按季计征，一次性缴纳 D. 按次计征 答案：A 8. 下列房产中，免征房产税的是（ ） A. 企业用于出租的房产 B. 公园自用的房产 C. 个人用于经营的房产 D. 学校出租的房产 答案：B 9. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其城镇土地使用税的纳税人为（ ） A. 实际使用人 B. 土地所有权人 C. 代管人 D. 无需纳税 答案：A 10. 某企业新建厂房，房产原值为500万元，当地规定的房产税扣除比例为20%，则该厂房建成后的第一年应缴纳的房产税为（ ） A. 4.8万元 B. 6万元 C. 5万元 D. 4万元 答案：A（500×(1 - 20%)×1.2% = 4.8万元） **二、判断题（每题2分，共20分）** 1. 城镇土地使用税只对城市的土地征收。（×） 2. 房产税是按房产的租金收入计征的一种税。（×）（也可从价计征） 3. 所有的土地使用者都需要缴纳城镇土地使用税。（×）（有免税情况） 4. 企业无租使用其他单位房产的，由使用人代为缴纳房产税。（√） 5. 城镇土地使用税的税率在全国是统一的。（×） 6. 个人所有非营业用的房产免征房产税。（√） 7. 城镇土地使用税按季缴纳。（×）（按年计征，分期缴纳） 8. 房产税的计税依据是房产的公允价值。（×） 9. 土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。（√） 10. 企业停产期间的房产不需要缴纳房产税。（×） **三、填空题（每题2空，共20分）** 1. 城镇土地使用税以纳税人________的土地面积为计税依据。（实际占用） 2. 房产税的征税对象是________和________。（房产；与房产不可分割的各种附属设备或一般不单独计价的配套设施） 3. 城镇土地使用税的纳税义务发生时间，通常为纳税人________土地的次月起。（取得） 4. 按照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为________。（12%） 5. 土地使用税每平方米年税额，大城市为________元至________元。（1.5；30） 6. 房产税由________缴纳。（产权所有人） 7. 城镇土地使用税的免税土地包括________、名胜古迹自用的土地等。（国家机关、人民团体、军队自用的土地） 8. 从价计征房产税的公式为：应纳税额 = 房产原值×（1 - 扣除比例）×________。（1.2%） 9. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由________缴纳城镇土地使用税。（实际使用人） 10. 企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，________城镇土地使用税。（免征） **四、论述题（每题10分，共20分）** 1. 请简述城镇土地使用税的纳税义务发生时间有哪些情况？ 答案：城镇土地使用税纳税义务发生时间主要有以下情况：一是纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起纳税；二是纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起纳税；三是纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起纳税；四是以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起纳税，合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的次月起纳税；五是纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始纳税；六是纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起纳税。 2. 论述房产税的税收优惠政策有哪些？ 答案：房产税的税收优惠政策有很多。首先，国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。其次，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征房产税。再者，宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。另外，个人所有非营业用的房产免征房产税。还有，经财政部批准免税的其他房产，例如损坏不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税等。对微利企业和亏损企业的房产，依照规定应征收房产税，但是为了照顾企业的实际困难，可由地方根据实际情况在一定期限内暂免征收房产税等情况。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$