4.1.2 缴纳城市维护建设税和教育费附加（同步练习）《税费计算与缴纳》（高等教育出版社）

活动4.1.2 缴纳城市维护建设税和教育费附加 **一、选择题（每题4分，共40分）** 1. 城市维护建设税的计税依据是（ ）。 A. 应缴纳的消费税、增值税税额之和 B. 应缴纳的所得税税额 C. 应缴纳的营业税税额 D. 应缴纳的关税税额 答案：A 2. 教育费附加的征收率为（ ）。 A. 1% B. 3% C. 5% D. 7% 答案：B 3. 某企业当月应缴纳增值税100万元，消费税50万元，该企业当月应缴纳城市维护建设税（以7%税率计算）（ ）万元。 A. 10.5 B. 7 C. 3.5 D. 1.5 答案：A 4. 城市维护建设税的纳税人所在地为县城、镇的，其税率为（ ）。 A. 1% B. 3% C. 5% D. 7% 答案：C 5. 以下哪种情况不需要缴纳城市维护建设税和教育费附加（ ）。 A. 进口货物 B. 销售货物 C. 提供劳务 D. 转让无形资产 答案：A 6. 某企业在市区，当月实际缴纳增值税80万元，消费税20万元，该企业当月应缴纳城市维护建设税（ ）万元（税率7%）。 A. 7 B. 5.6 C. 1.4 D. 2.1 答案：A 7. 教育费附加是为了发展（ ）而征收的一种附加费。 A. 城市建设 B. 教育事业 C. 社会保障 D. 医疗卫生 答案：B 8. 城市维护建设税属于（ ）。 A. 流转税 B. 所得税 C. 财产税 D. 行为税 答案：D 9. 企业缴纳城市维护建设税和教育费附加的会计分录中，借方科目一般为（ ）。 A. 营业税金及附加 B. 管理费用 C. 财务费用 D. 销售费用 答案：A 10. 某企业在镇，当月应缴纳增值税30万元，该企业当月应缴纳城市维护建设税（税率5%）（ ）万元。 A. 1.5 B. 2.1 C. 3 D. 0.9 答案：A **二、判断题（每题2分，共20分）** 1. 城市维护建设税的征税范围包括城市、县城、建制镇以及农村。（×） 答案：错误，农村不属于城市维护建设税的征税范围。 2. 教育费附加的征收范围与城市维护建设税的征收范围相同。（√） 答案：正确。 3. 企业进口货物时，需要缴纳城市维护建设税和教育费附加。（×） 答案：错误，进口货物不需要缴纳。 4. 城市维护建设税的税率只有7%这一种。（×） 答案：错误，还有5%（县城、镇）和1%（不在城市、县城、镇的）。 5. 教育费附加是专款专用，专门用于教育事业的发展。（√） 答案：正确。 6. 企业缴纳的城市维护建设税和教育费附加可以在企业所得税前扣除。（√） 答案：正确。 7. 城市维护建设税和教育费附加都是按照实际缴纳的增值税、消费税税额计算的。（√） 答案：正确。 8. 某企业当月没有缴纳增值税和消费税，就不需要缴纳城市维护建设税和教育费附加。（√） 答案：正确。 9. 城市维护建设税和教育费附加都是由税务机关征收的。（√） 答案：正确。 10. 对于出口货物，退还增值税、消费税时，同时退还已缴纳的城市维护建设税和教育费附加。（×） 答案：错误，出口货物退还增值税、消费税时，不退还已缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 **三、填空题（每题2空，共20分）** 1. 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的（增值税）和（消费税）税额之和。 2. 教育费附加的征收目的是为了（筹集教育资金）、（发展教育事业）。 3. 城市维护建设税纳税人所在地在市区的，税率为（7%）；在县城、镇的，税率为（5%）。 4. 企业计算出应缴纳的城市维护建设税和教育费附加时，会计分录为借：（营业税金及附加），贷：（应交税费 - 应交城市维护建设税、应交教育费附加）。 5. 城市维护建设税和教育费附加的纳税环节，实际上就是纳税人缴纳（增值税）、（消费税）的环节。 **四、论述题（每题10分，共20分）** 1. 请阐述城市维护建设税和教育费附加的作用。 答案： - 城市维护建设税的作用： - 为城市的维护和建设提供稳定的资金来源。城市的基础设施建设、公共设施维护等都需要资金支持，城市维护建设税根据企业缴纳的增值税和消费税来征收，随着企业经营活动的开展而有稳定的税收收入，能够保障城市的正常运转，如道路的修建与维护、城市环境卫生的保持等。 - 体现了受益与负担相匹配的原则。在城市、县城、镇等区域内的企业，因为享受当地的公共设施和城市建设带来的便利，按照其缴纳的流转税的一定比例缴纳城市维护建设税，是合理的负担分配方式。 - 教育费附加的作用： - 为教育事业的发展筹集资金。教育是国家发展的重要基础，教育费附加专门用于教育方面，能够补充教育经费的不足，用于改善学校的教学设施、提高教师待遇、开展教育科研等，有助于提高教育质量。 - 体现了全社会对教育的支持。无论是何种企业，只要缴纳增值税和消费税，就要缴纳教育费附加，这体现了社会各界对教育事业发展的共同责任。 2. 简述企业在核算城市维护建设税和教育费附加时应注意的事项。 答案： - 计税依据的确定：企业应准确确定实际缴纳的增值税和消费税税额，这是计算城市维护建设税和教育费附加的基础。要注意在计算应纳税额时，按照税法规定的计税方法正确核算增值税和消费税，避免计税依据错误导致城市维护建设税和教育费附加计算错误。 - 税率的适用：根据企业所在地的不同，正确适用城市维护建设税的税率，市区为7%，县城、镇为5%，不在上述地区为1%。对于教育费附加，统一适用3%的征收率。 - 会计核算：在会计核算方面，要正确进行账务处理。在计算出应缴纳的城市维护建设税和教育费附加时，要准确计入“营业税金及附加”科目借方，同时贷记“应交税费 - 应交城市维护建设税”和“应交税费 - 应交教育费附加”，确保会计信息的准确性，以便准确反映企业的税费负担和经营成本。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$