4.1.1 计算城市维护建设税和教育费附加（同步练习）《税费计算与缴纳》（高等教育出版社）

活动4.1.1 计算城市维护建设税和教育费附加 **一、选择题（每题4分，共40分）** 1. 城市维护建设税的计税依据是（ ）。 A. 应纳增值税额 B. 应纳消费税额 C. 应纳增值税和消费税税额之和 D. 营业额 答案：C 2. 教育费附加的征收率为（ ）。 A. 1% B. 3% C. 5% D. 7% 答案：B 3. 位于市区的企业，城市维护建设税的税率为（ ）。 A. 1% B. 3% C. 5% D. 7% 答案：D 4. 某企业本月应纳增值税100万元，应纳消费税50万元，则本月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。（市区企业） A. 10.5 B. 15 C. 17.5 D. 20 答案：A。计算：(100 + 50)×7% = 10.5 5. 某县城企业本月应纳增值税30万元，应纳消费税20万元，则本月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。 A. 3.5 B. 4.9 C. 5 D. 7 答案：A。计算：(30+20)×5% = 3.5 6. 教育费附加是为了发展（ ）而征收的一种附加费。 A. 城市建设 B. 教育事业 C. 医疗卫生 D. 文化产业 答案：B 7. 城市维护建设税和教育费附加的纳税期限一般为（ ）。 A. 1日、3日、5日、10日、15日或者1个月 B. 3日、5日、10日、15日或者1个月 C. 5日、10日、15日或者1个月 D. 10日、15日或者1个月 答案：A 8. 下列关于城市维护建设税说法错误的是（ ）。 A. 专款专用 B. 属于附加税 C. 以流转税为计税依据 D. 进口货物缴纳城市维护建设税 答案：D。进口货物不缴纳城市维护建设税。 9. 某企业在市区，本月应纳增值税80万元，应纳消费税40万元，该企业应缴纳教育费附加（ ）万元。 A. 3.6 B. 4.8 C. 6 D. 7.2 答案：A。计算：(80 + 40)×3% = 3.6 10. 城市维护建设税的征税范围包括（ ）。 A. 城市 B. 县城 C. 建制镇 D. 以上都是 答案：D **二、判断题（每题2分，共20分）** 1. 城市维护建设税的计税依据包括海关代征的增值税和消费税。（ ） 答案：错误。 2. 教育费附加的计算依据与城市维护建设税相同。（ ） 答案：正确。 3. 位于农村的企业不需要缴纳城市维护建设税。（ ） 答案：错误。只是税率较低。 4. 企业缴纳的城市维护建设税和教育费附加可以在企业所得税前扣除。（ ） 答案：正确。 5. 城市维护建设税和教育费附加都是中央税。（ ） 答案：错误。属于地方附加税费。 6. 某企业本月应纳增值税为0元，即使有应纳消费税，也不需要缴纳城市维护建设税。（ ） 答案：错误。两者合计有税额就要缴纳。 7. 教育费附加没有特定的使用范围，由政府统一调配。（ ） 答案：错误。专款专用发展教育事业。 8. 城市维护建设税的税率在不同地区是固定不变的。（ ） 答案：错误。市区、县城、镇等税率不同。 9. 企业只要有增值税或者消费税的纳税义务就一定有城市维护建设税和教育费附加的纳税义务。（ ） 答案：错误。存在特殊情况如进口货物等。 10. 城市维护建设税和教育费附加的征收管理按照增值税、消费税的有关规定办理。（ ） 答案：正确。 **三、填空题（每题2空，共20分）** 1. 城市维护建设税以纳税人实际缴纳的（增值税）和（消费税）税额为计税依据。 2. 城市维护建设税按（纳税人所在地）的不同设置了不同的税率。 3. 教育费附加是对缴纳（增值税）、（消费税）的单位和个人征收的一种附加费。 4. 位于镇的企业，城市维护建设税的税率为（5%），教育费附加的征收率为（3%）。 5. 某企业本月应纳增值税50万元，消费税30万元，在县城，则城市维护建设税为（4万元），教育费附加为（2.4万元）。计算：城市维护建设税(50 + 30)×5% = 4万元；教育费附加(50 + 30)×3% = 2.4万元。 6. 城市维护建设税具有（专款专用）和（附加税）的特点。 7. 进口货物的单位和个人，（不缴纳）城市维护建设税，（不缴纳）教育费附加。 8. 城市维护建设税和教育费附加的纳税申报期限与（增值税）、（消费税）纳税申报期限相同。 9. 城市维护建设税和教育费附加都是为了（筹集地方建设资金）和（发展教育事业）等目的而设立的。 10. 某企业在市区，本月应纳增值税120万元，应纳消费税80万元，则应缴纳城市维护建设税（14万元），应缴纳教育费附加（6万元）。计算：城市维护建设税(120+80)×7% = 14万元；教育费附加(120 + 80)×3% = 6万元。 **四、论述题（每题10分，共20分）** 1. 请阐述城市维护建设税和教育费附加的作用及其与增值税、消费税的关系。 答案： - 作用： - 城市维护建设税专款专用，用于城市的公用事业和公共设施的维护建设，改善城市的投资环境等。 - 教育费附加主要用于发展教育事业，改善教育设施、师资培训等方面。 - 与增值税、消费税的关系： - 城市维护建设税和教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额之和。增值税和消费税是主税，城市维护建设税和教育费附加是附加税费。当企业有增值税和消费税的纳税义务时，在符合条件的情况下（如非进口货物等情况）就需要根据实际缴纳的增值税和消费税税额计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。 2. 假设你是一家企业的财务人员，在计算城市维护建设税和教育费附加时，需要考虑哪些因素？ 答案： - 首先要考虑企业的所在地，因为城市维护建设税的税率根据企业所在地（市区、县城、镇、农村等）有所不同，不同的税率会影响税额的计算。 - 其次要准确确定应纳增值税额和应纳消费税额，这是计算城市维护建设税和教育费附加的计税依据。如果企业有增值税和消费税的减免情况，要准确核算实际应缴纳的税额。 - 对于特殊情况要格外关注，例如进口货物不需要缴纳城市维护建设税和教育费附加。 - 还要关注纳税申报期限，因为城市维护建设税和教育费附加的纳税申报期限与增值税、消费税相同，确保按时准确申报纳税，避免产生滞纳金等额外费用。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$