3.2.3 代扣代缴个人所得税（同步练习）《税费计算与缴纳》（高等教育出版社）

活动3.2.3 代扣代缴个人所得税 **一、选择题（每题4分，共40分）** 1. 以下哪种货物销售适用13%的增值税税率？（ ） A. 农产品 B. 图书 C. 手机 D. 天然气 答案：C 2. 企业所得税的基本税率是（ ）。 A. 15% B. 20% C. 25% D. 30% 答案：C 3. 在个人所得税中，工资、薪金所得适用的是（ ）。 A. 比例税率 B. 超额累进税率 C. 定额税率 D. 复合税率 答案：B 4. 对于小规模纳税人，增值税征收率一般为（ ）。 A. 1% B. 3% C. 5% D. 6% 答案：B 5. 下列哪项所得不属于个人所得税的应税所得？（ ） A. 中奖所得 B. 工资所得 C. 国债利息 D. 劳务报酬所得 答案：C 6. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A. 10% B. 12% C. 15% D. 20% 答案：B 7. 个人所得税中，综合所得包括（ ）。 A. 工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得 B. 工资、薪金所得，偶然所得，稿酬所得，特许权使用费所得 C. 工资、薪金所得，劳务报酬所得，财产转让所得，特许权使用费所得 D. 工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，财产租赁所得 答案：A 8. 增值税的纳税期限不包括（ ）。 A. 1日 B. 3日 C. 半年 D. 1个月 答案：C 9. 在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（ ）。 A. 成本 B. 税金 C. 罚款 D. 损失 答案：C 10. 个人所得税中，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用为（ ）。 A. 800元 B. 1000元 C. 1200元 D. 1500元 答案：A **二、判断题（每题2分，共20分）** 1. 小规模纳税人不得抵扣进项税额。（ ） 答案：对 2. 所有企业都需要缴纳企业所得税。（ ） 答案：错（例如个人独资企业、合伙企业不缴纳企业所得税） 3. 个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（ ） 答案：对 4. 企业的税收滞纳金可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（ ） 答案：错 5. 增值税是价外税。（ ） 答案：对 6. 在个人所得税中，稿酬所得按应纳税额减征30%。（ ） 答案：对 7. 企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（ ） 答案：对 8. 个人取得国债利息收入需要缴纳个人所得税。（ ） 答案：错 9. 增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。（ ） 答案：对 10. 非居民个人取得工资、薪金所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。（ ） 答案：对 **三、填空题（每题2空，共20分）** 1. 增值税的计税方法包括一般计税方法和（简易计税方法）。 2. 企业所得税的应纳税额等于（应纳税所得额）乘以税率。 3. 个人所得税中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除（百分之二十）的费用后的余额为收入额。 4. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期（销项税额）减去当期进项税额后的余额。 5. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（60%）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（5‰）。 6. 个人所得税中，居民个人取得综合所得，按（年）计算个人所得税。 7. 增值税纳税人分为（一般纳税人）和（小规模纳税人）。 8. 企业所得税的纳税义务人是在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的（组织）。 9. 在计算个人所得税时，财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和（合理费用）后的余额，为应纳税所得额。 10. 增值税的征税范围包括销售货物、（提供应税劳务）、销售服务、无形资产、不动产以及进口货物等。 **四、论述题（每题10分，共20分）** 1. 请简述企业所得税中不允许税前扣除的项目有哪些？ 答案：企业所得税中不允许税前扣除的项目包括向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；超过规定标准的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出等。这些项目不允许扣除主要是为了确保企业所得税计算的准确性、合理性，遵循税收的公平原则，防止企业通过不合理的扣除来减少应纳税额。 2. 阐述个人所得税中综合所得的概念及其计算要点。 答案：个人所得税中的综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。计算要点如下：首先，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额，其中稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。然后，将四项所得合并为综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。最后，根据适用的超额累进税率计算应纳税额。这种计算方式综合考虑了纳税人的多种收入来源，体现了税收的公平性和合理性，也适应了现代社会多元化收入结构的特点。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$