3.2.2 计算个人所得税（同步练习）《税费计算与缴纳》（高等教育出版社）

3.2.2 计算个人所得税 **一、选择题（每题4分，共40分）** 1. 以下哪种货物和劳务税属于价外税？（ ） A. 消费税 B. 营业税（已废止） C. 增值税 D. 城市维护建设税 答案：C。增值税是价外税。 2. 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（ ）。 A. 合理的工资薪金支出 B. 企业之间支付的管理费 C. 企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费 D. 非金融企业向金融企业借款的利息支出 答案：B。企业之间支付的管理费不得扣除。 3. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（ ）。 A. 比例税率 B. 超额累进税率 C. 定额税率 D. 超率累进税率 答案：B。工资、薪金所得适用超额累进税率。 4. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算销售额的公式是（ ）。 A. 销售额 = 含税销售额÷(1 +税率) B. 销售额 = 含税销售额×(1 +税率) C. 销售额 = 含税销售额÷(1 -税率) D. 销售额 = 含税销售额×(1 -税率) 答案：A。销售额 = 含税销售额÷(1 +税率)。 5. 企业所得税的基本税率为（ ）。 A. 15% B. 20% C. 25% D. 30% 答案：C。企业所得税基本税率为25%。 6. 下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（ ）。 A. 利息、股息、红利所得 B. 稿酬所得 C. 劳务报酬所得 D. 财产租赁所得 答案：A。利息、股息、红利所得不得减除费用。 7. 增值税小规模纳税人的征收率为（ ）。 A. 1% B. 3% C. 5% D. 6% 答案：B。小规模纳税人征收率为3%。 8. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A. 12% B. 15% C. 20% D. 25% 答案：A。企业公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内准予扣除。 9. 个人所得税中，劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，这里的“畸高”是指（ ）。 A. 一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过2万元 B. 一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过5万元 C. 一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过10万元 D. 一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过20万元 答案：A。一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过2万元的实行加成征收。 10. 下列不属于增值税应税行为的是（ ）。 A. 在境内销售货物 B. 在境内提供加工劳务 C. 在境外提供修理修配劳务 D. 在境内进口货物 答案：C。在境外提供修理修配劳务不属于增值税应税行为。 **二、判断题（每题2分，共20分）** 1. 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。（ ） 答案：正确。 2. 企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税，个人独资企业也需缴纳企业所得税。（ ） 答案：错误。个人独资企业不缴纳企业所得税。 3. 个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（ ） 答案：正确。 4. 所有的增值税一般纳税人都可以领购增值税专用发票。（ ） 答案：错误。例如会计核算不健全等情况不能领购。 5. 企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（ ） 答案：正确。 6. 个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（ ） 答案：正确。 7. 增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（ ） 答案：错误。小规模纳税人可以申请代开专用发票。 8. 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（ ） 答案：错误。境外营业机构亏损不得抵减境内盈利。 9. 在计算个人所得税时，财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。（ ） 答案：正确。 10. 增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。（ ） 答案：正确。 **三、填空题（每题2空，共20分）** 1. 增值税的征税范围包括销售______、提供______、进口货物等。 答案：货物；加工、修理修配劳务。 2. 企业所得税应纳税额等于应纳税______乘以______。 答案：所得额；税率。 3. 个人所得税中，综合所得包括工资、薪金所得、______、______、特许权使用费所得。 答案：劳务报酬所得；稿酬所得。 4. 增值税纳税人分为______纳税人和______纳税人。 答案：一般；小规模。 5. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的______扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的______。 答案：60%；5‰。 6. 在计算个人所得税时，稿酬所得的收入额减按______计算，每次收入不超过四千元的，减除费用______元。 答案：70%；800。 7. 增值税专用发票由______税务机关指定的企业印制，其他发票由______税务机关指定的企业印制。 答案：国务院；省、自治区、直辖市。 8. 企业所得税的税收优惠形式包括免税、______、______等。 答案：减税；加计扣除。 9. 个人所得税中，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为______，适用______税率。 答案：应纳税所得额；比例。 10. 增值税的计税方法包括一般计税方法和______计税方法，小规模纳税人适用______计税方法。 答案：简易；简易。 **四、论述题（每题10分，共20分）** 1. 请论述增值税的作用。 答案： - 增值税有利于保证财政收入的稳定性。由于增值税是对增值额征税，只要有增值环节就会有税收，其征收范围广泛，涉及到生产、流通等各个环节，这就使得财政收入能够稳定增长。 - 避免重复征税。增值税只对增值部分征税，对于以前环节已征过税的部分不再重复征税。例如，企业购进原材料已缴纳增值税，在生产销售产品计算增值税时，可以扣除购进原材料已缴纳的税款，这样有利于促进专业化分工和协作生产，有利于企业的发展和产业结构的优化。 - 促进对外贸易发展。在出口环节，实行增值税零税率，使出口商品以不含税价格进入国际市场，增强了出口商品的竞争力；在进口环节，按照进口货物的增值额征收增值税，平衡了国内商品和进口商品的税负，保护了国内产业。 2. 请论述个人所得税在调节收入分配方面的意义。 答案： - 调节贫富差距。个人所得税通过对高收入者征收较高比例的税，对低收入者少征或不征税，可以缩小高收入者和低收入者之间的收入差距。例如，高收入者的工资、薪金所得适用较高的超额累进税率，随着收入的增加，税率逐步提高，缴纳的税款增多；而低收入者可能由于达不到起征点而无需纳税。 - 体现社会公平。按照个人的收入能力征收个人所得税，使收入高的人承担更多的税负，收入低的人承担较少税负或不承担税负，符合社会公平的原则。这有助于在社会成员之间合理分配财富，减少社会矛盾，促进社会的和谐稳定。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$