3.2.1 寻找身边的个人所得税（同步练习）《税费计算与缴纳》（高等教育出版社）

3.2.1 寻找身边的个人所得税 **一、选择题（每题4分，共40分）** 1. 货物和劳务税不包括以下哪种税？（ ） - A. 增值税 - B. 消费税 - C. 房产税 - D. 营业税（已营改增，这里作为概念考查） 答案：C。房产税不属于货物和劳务税。 2. 增值税的基本税率是（ ）。 - A. 13% - B. 9% - C. 6% - D. 3% 答案：A。增值税基本税率为13%。 3. 以下哪种行为需要缴纳消费税？（ ） - A. 购买普通文具 - B. 购买高档化妆品 - C. 购买蔬菜 - D. 购买书本 答案：B。高档化妆品属于消费税应税消费品。 4. 在个人所得税计算中，工资、薪金所得的免征额是（ ）。 - A. 3000元 - B. 5000元 - C. 8000元 - D. 10000元 答案：B。工资、薪金所得的免征额是5000元。 5. 企业所得税的税率一般是（ ）。 - A. 15% - B. 20% - C. 25% - D. 30% 答案：C。企业所得税的一般税率为25%。 6. 个人所得税中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除（ ）的费用后的余额为收入额。 - A. 10% - B. 20% - C. 30% - D. 50% 答案：B。减除20%的费用后的余额为收入额。 7. 下列货物中，适用9%增值税税率的是（ ）。 - A. 手机 - B. 汽车 - C. 粮食 - D. 电脑 答案：C。粮食适用9%的增值税税率。 8. 对于小型微利企业，企业所得税有优惠税率，其应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（ ）计入应纳税所得额。 - A. 12.5% - B. 25% - C. 50% - D. 75% 答案：A。减按12.5%计入应纳税所得额。 9. 个人所得税专项附加扣除不包括以下哪项？（ ） - A. 住房贷款利息 - B. 旅游费用 - C. 子女教育 - D. 赡养老人 答案：B。旅游费用不属于专项附加扣除项目。 10. 消费税的纳税环节一般是在（ ）。 - A. 生产环节 - B. 销售环节 - C. 消费环节 - D. 运输环节 答案：A。消费税一般在生产环节纳税。 **二、判断题（每题2分，共20分）** 1. 所有企业都适用25%的企业所得税税率。（ ） 答案：错误。小型微利企业等有优惠税率。 2. 增值税是对增值额征收的一种税。（ ） 答案：正确。 3. 个人所得税只对工资、薪金所得征收。（ ） 答案：错误。还对劳务报酬所得、稿酬所得等征收。 4. 消费税的征收目的主要是为了调节消费结构。（ ） 答案：正确。 5. 企业所得税是按年计征，分月或者分季预缴。（ ） 答案：正确。 6. 在个人所得税计算中，偶然所得没有任何扣除项目。（ ） 答案：正确。 7. 增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（ ） 答案：错误。可以申请代开。 8. 高档手表属于消费税的征税范围。（ ） 答案：正确。 9. 个人所得税的纳税义务人仅指中国公民。（ ） 答案：错误。还包括在中国境内取得所得的外籍人员等。 10. 企业所得税的应纳税所得额等于收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（ ） 答案：正确。 **三、填空题（每题2空，共20分）** 1. 增值税的计税方法包括（一般计税方法）和（简易计税方法）。 2. 企业所得税的纳税人分为（居民企业）和（非居民企业）。 3. 个人所得税综合所得包括（工资、薪金所得）、（劳务报酬所得）、稿酬所得和特许权使用费所得。 4. 消费税的税率形式有（比例税率）和（定额税率）。 5. 在计算企业所得税时，不得扣除的项目包括（向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项）和（企业所得税税款）。 **四、论述题（每题10分，共20分）** 1. 请简述个人所得税专项附加扣除的意义及其主要内容。 - 答案：意义：个人所得税专项附加扣除的设立有助于减轻纳税人的税收负担，使个人所得税的征收更加公平合理，更好地体现税收的量能负担原则，考虑到纳税人的不同家庭负担情况等。主要内容包括子女教育专项附加扣除，即纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出等可以扣除；住房贷款利息专项附加扣除，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出等可以扣除；赡养老人专项附加扣除，纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出等可以扣除；还有继续教育、大病医疗、住房租金等专项附加扣除项目。 2. 论述增值税在我国税收体系中的重要性。 - 答案：增值税在我国税收体系中具有极其重要的地位。首先，增值税具有广泛的征收范围，几乎涵盖了所有的货物销售和劳务提供等环节，这使得它成为我国税收收入的重要来源之一，为国家财政提供了大量的资金，保障了国家各项公共服务和基础设施建设等的资金需求。其次，增值税避免了重复征税，只对增值额征税，这有助于促进企业的专业化分工和协作，有利于企业的发展和经济结构的优化。再者，增值税的计税方法相对科学合理，能够较好地适应市场经济的发展变化，不同类型的企业（一般纳税人和小规模纳税人）可以根据自身情况适用不同的计税方法，增强了税收制度的适应性。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$