3.1.1 寻找身边的企业所得税（同步练习）《税费计算与缴纳》（高等教育出版社）

3.1.1 寻找身边的企业所得税 **一、选择题（每题4分，共40分）** 1. 货物和劳务税不包括以下哪种？（ ） A. 增值税 B. 消费税 C. 房产税 D. 关税 答案：C。房产税不属于货物和劳务税。 2. 企业所得税的基本税率是（ ）。 A. 15% B. 20% C. 25% D. 30% 答案：C。企业所得税基本税率为25%。 3. 增值税一般纳税人销售货物适用的税率不包括（ ）。 A. 13% B. 9% C. 6% D. 3% 答案：D。3%为小规模纳税人征收率。 4. 下列属于消费税应税消费品的是（ ）。 A. 自来水 B. 图书 C. 高档化妆品 D. 煤炭 答案：C。高档化妆品属于消费税应税消费品。 5. 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（ ）。 A. 合理的工资薪金支出 B. 企业所得税税款 C. 与生产经营活动有关的业务招待费 D. 符合规定的捐赠支出 答案：B。企业所得税税款不得在计算应纳税所得额时扣除。 6. 某小规模纳税人销售额为100万元（不含税），征收率为3%，则应纳税额为（ ）万元。 A. 3 B. 13 C. 2.91 D. 5 答案：A。应纳税额 = 100×3% = 3万元。 7. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A. 12% B. 15% C. 20% D. 25% 答案：A。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 8. 下列关于增值税的说法正确的是（ ）。 A. 增值税是价内税 B. 增值税只对增值额征税 C. 小规模纳税人不能开具增值税专用发票 D. 增值税的纳税期限只有一个月 答案：B。增值税只对增值额征税。 9. 某企业当期的应纳税所得额为100万元，企业所得税税率为25%，则应纳企业所得税额为（ ）万元。 A. 20 B. 25 C. 15 D. 30 答案：B。应纳企业所得税额=100×25% = 25万元。 10. 消费税的纳税环节不包括（ ）。 A. 生产环节 B. 批发环节（部分应税消费品） C. 零售环节（部分应税消费品） D. 运输环节 答案：D。消费税纳税环节不包括运输环节。 **二、判断题（每题2分，共20分）** 1. 所有企业都适用25%的企业所得税税率。（×） 答案：小型微利企业等有优惠税率，并非所有企业都适用25%的税率。 2. 增值税小规模纳税人可以转为一般纳税人。（√） 答案：符合一定条件时，小规模纳税人可以转为一般纳税人。 3. 消费税是对所有商品征收的税。（×） 答案：消费税是对特定应税消费品征收的税，不是所有商品。 4. 企业的不征税收入用于支出所形成的费用可以在计算应纳税所得额时扣除。（×） 答案：不征税收入用于支出所形成的费用不得在计算应纳税所得额时扣除。 5. 增值税专用发票只能由一般纳税人开具。（×） 答案：部分小规模纳税人也可以自行开具增值税专用发票。 6. 企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（√） 答案：企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。 7. 计算增值税时，销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用。（√） 答案：销售额包括全部价款和价外费用。 8. 所有的捐赠支出都可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（×） 答案：只有符合规定的公益性捐赠支出在一定限额内可以扣除。 9. 消费税的税率是固定不变的。（×） 答案：消费税的税率根据不同应税消费品有不同规定，不是固定不变的。 10. 企业所得税应纳税所得额等于收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（√） 答案：这是企业所得税应纳税所得额的计算方法。 **三、填空题（每题2空，共20分）** 1. 增值税的计税方法包括______计税方法和简易计税方法。（一般） 答案：一般。 2. 企业所得税的纳税人包括______企业和其他取得收入的组织。（居民） 答案：居民。 3. 消费税的计税依据有从价定率、从量定额和______复合计税三种。（复合） 答案：复合。 4. 在计算企业所得税时，业务招待费按照发生额的______扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（60%） 答案：60%。 5. 小规模纳税人增值税征收率为______。（3%） 答案：3%。 6. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额______的部分，准予扣除。（14%） 答案：14%。 7. 增值税一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产取得的增值税专用发票上注明的增值税额为______。（进项税额） 答案：进项税额。 8. 企业所得税纳税年度自______起至12月31日止。（公历1月1日） 答案：公历1月1日。 9. 消费税应税消费品中的烟包括卷烟、______等。（雪茄烟） 答案：雪茄烟。 10. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入______的部分，准予扣除。（15%） 答案：15%。 **四、论述题（每题10分，共20分）** 1. 请阐述企业所得税中不征税收入和免税收入的区别，并举例说明。 - 区别： - 不征税收入是从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。例如财政拨款，是政府无偿拨付给企业的资金，其来源是政府财政，不是企业通过自身经营活动取得的，不纳入征税范围。 - 免税收入是属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。例如国债利息收入，企业购买国债取得的利息，虽然是企业的收入，但国家为了鼓励企业购买国债等政策目的，对这部分收入免征企业所得税。 2. 论述增值税在货物和劳务流转过程中的作用。 - 增值税在货物和劳务流转过程中有以下重要作用： - 避免重复征税：增值税只对增值额征税。在货物和劳务的流转过程中，每个环节的纳税人只就其在本环节的增值部分纳税。例如，一家企业购进原材料100元（不含税），经过加工后以150元（不含税）销售。只对50元的增值额征税，这样避免了像传统流转税那样对150元全额征税导致的重复征税问题，减轻了企业税负，有利于企业的专业化分工和协作。 - 保持税收中性：不会因征税而改变货物和劳务的相对价格，不会对企业的生产经营决策产生扭曲影响。企业在选择生产、销售等经营活动时，主要依据市场因素而不是税收因素。 - 稳定财政收入：由于增值税覆盖范围广，涉及货物和劳务的各个流转环节，只要有增值就会征税，所以能为国家财政提供稳定的税收收入来源。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$