2.2.1 寻找身边的消费税（同步练习）《税费计算与缴纳》（高等教育出版社）

2.2.1 寻找身边的消费税 **一、选择题（每题4分，共40分）** 1. 下列商品中，通常属于消费税应税消费品的是（ ） A. 电脑 B. 白酒 C. 铅笔 D. 大米 答案：B 2. 消费税的纳税环节一般是在（ ） A. 生产环节 B. 销售环节 C. 运输环节 D. 使用环节 答案：A 3. 我国消费税采用（ ）税率形式。 A. 比例税率 B. 定额税率 C. 复合税率 D. 以上都有 答案：D 4. 某化妆品厂将自产的化妆品用于职工福利，该化妆品应（ ）消费税。 A. 不缴纳 B. 按平均售价缴纳 C. 按最高售价缴纳 D. 按成本价缴纳 答案：C 5. 消费税的计税依据不包括（ ） A. 销售额 B. 销售数量 C. 组成计税价格 D. 利润额 答案：D 6. 下列哪种行为不需要缴纳消费税（ ） A. 生产应税消费品 B. 委托加工应税消费品 C. 进口应税消费品 D. 购买普通消费品 答案：D 7. 对于实行从量定额征收消费税的消费品，其计税依据是（ ） A. 含消费税而不含增值税的销售额 B. 含增值税而不含消费税的销售额 C. 应税消费品的数量 D. 应税消费品的成本 答案：C 8. 某汽车厂生产的小汽车达到低污染排放值，按照规定可以（ ）消费税。 A. 减征30% B. 免征 C. 减征50% D. 减征70% 答案：A 9. 消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（ ）。 A. 发出货物的当天 B. 收到货款的当天 C. 合同规定的收款日期当天 D. 双方约定的任一时间 答案：C 10. 下列关于消费税纳税地点的说法中，正确的是（ ） A. 纳税人销售应税消费品，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税 B. 纳税人到外县（市）销售应税消费品的，应向销售地主管税务机关申报纳税 C. 纳税人委托加工应税消费品的，应向委托方所在地主管税务机关申报纳税 D. 进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税 答案：A、D **二、判断题（每题2分，共20分）** 1. 消费税是价外税。（ ） 答案：错误 2. 所有的商品在销售时都需要缴纳消费税。（ ） 答案：错误 3. 消费税的税率一经确定，就不会再调整。（ ） 答案：错误 4. 委托加工的应税消费品，受托方为消费税的纳税人。（ ） 答案：错误 5. 纳税人将自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。（ ） 答案：正确 6. 消费税的计税销售额为含增值税的销售额。（ ） 答案：错误 7. 对于既从价计征又从量计征消费税的应税消费品，计税依据是销售额和销售数量。（ ） 答案：正确 8. 进口应税消费品的消费税由海关代征。（ ） 答案：正确 9. 纳税人销售应税消费品，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收消费税。（ ） 答案：正确 10. 消费税的征收范围是根据国家的产业政策和消费政策确定的。（ ） 答案：正确 **三、填空题（每题2空，共20分）** 1. 消费税是以特定的____和____为征税对象征收的一种税。 答案：消费品；消费行为 2. 我国消费税的纳税义务人是在中华人民共和国境内____、____和进口应税消费品的单位和个人。 答案：生产；委托加工 3. 消费税的计税方法主要有____、____和复合计税三种。 答案：从价定率；从量定额 4. 对于从价定率征收消费税的应税消费品，其应纳税额 = ____×____。 答案：销售额；比例税率 5. 应税消费品的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和____，但不包括收取的____。 答案：价外费用；增值税税款 6. 委托加工应税消费品是指委托方提供____，受托方只收取____和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。 答案：原料和主要材料；加工费 7. 进口应税消费品的组成计税价格 = （____+____）÷（1 - 消费税税率）。 答案：关税完税价格；关税 8. 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，____消费税；用于其他方面的，于____时缴纳消费税。 答案：不缴纳；移送使用 9. 消费税纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者____。 答案：1个季度 10. 消费税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及本条例有关规定____、____。 答案：执行；实施 **四、论述题（每题10分，共20分）** 1. 请阐述消费税的作用。 答案：消费税具有以下作用：首先，消费税可以调节消费结构。通过对特定的消费品和消费行为征税，提高其消费成本，从而引导消费者减少对某些高档、非必需消费品的消费，鼓励消费符合国家产业政策和社会发展需要的产品。例如对高档化妆品、贵重首饰等征收消费税，有助于合理引导消费方向。其次，消费税能够调节收入分配。消费税的税负往往由消费者承担，对于高消费群体，他们在购买应税消费品时支付更多的消费税，在一定程度上起到了调节贫富差距的作用。再者，消费税可以增加财政收入。消费税的征收范围涵盖了众多商品和消费行为，这为国家财政提供了稳定的资金来源，可用于支持国家的各项建设、公共服务等事业的发展。 2. 论述消费税计算中应注意的要点。 答案：在消费税计算中，有以下要点需要注意。一是准确确定计税依据。如果是从价定率征收，要确定正确的销售额，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括增值税税款。如果是从量定额征收，则要准确统计应税消费品的销售数量。对于复合计税的应税消费品，要同时考虑销售额和销售数量。二是要注意纳税环节，不同应税消费品的纳税环节有所不同，一般在生产环节纳税，但部分应税消费品在委托加工、进口环节等也需要纳税。三是对于特殊情况的处理，例如纳税人自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税，用于其他方面则要在移送使用时纳税；委托加工应税消费品的消费税计算中，要明确受托方和委托方的纳税义务及计税依据等；还有在有折扣销售等情况下，符合规定条件（销售额和折扣额在同一张发票上分别注明）才可以按折扣后的销售额征收消费税等。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$