7.4企业所得税月季度申报（同步练习）《电商财税事务》（高等教育出版社）

7.4企业所得税月季度申报 **一、选择题（每题4分，共40分）** 1. 电商企业的下列收入中，应计入主营业务收入的是（ ） A. 出售原材料收入 B. 接受捐赠收入 C. 销售商品收入 D. 罚款收入 答案：C 2. 利润表中“营业利润”的计算公式为（ ） A. 营业收入 - 营业成本 - 营业税金及附加 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 - 资产减值损失 + 公允价值变动收益（ - 公允价值变动损失）+ 投资收益（ - 投资损失） B. 营业收入 - 营业成本 - 营业税金及附加 C. 利润总额 - 所得税费用 D. 净利润 + 所得税费用 答案：A 3. 企业所得税的基本税率为（ ） A. 15% B. 20% C. 25% D. 30% 答案：C 4. 电商企业计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（ ） A. 合理的工资薪金支出 B. 税收滞纳金 C. 符合规定的捐赠支出 D. 企业发生的合理的劳动保护支出 答案：B 5. 以下关于财务报表的说法，错误的是（ ） A. 资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况 B. 利润表反映企业在一定会计期间的经营成果 C. 现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物流入和流出 D. 所有者权益变动表只反映所有者权益内部结构的变动 答案：D 6. 电商企业某季度的应纳税所得额为100万元，按照企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类），应预缴企业所得税（ ）万元。 A. 10 B. 15 C. 20 D. 25 答案：D 7. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A. 12% B. 15% C. 20% D. 25% 答案：A 8. 下列不属于企业所得税纳税义务人的是（ ） A. 国有企业 B. 合伙企业 C. 股份制企业 D. 外商投资企业 答案：B 9. 在利润形成过程中，影响营业利润但不影响利润总额的项目是（ ） A. 营业外收入 B. 营业外支出 C. 财务费用 D. 所得税费用 答案：C 10. 企业在季度申报企业所得税时，采用的是（ ） A. 按年计征，分月或者分季预缴 B. 按月计征，分月预缴 C. 按季计征，分季预缴 D. 按年计征，年终汇算清缴 答案：A **二、判断题（每题2分，共20分）** 1. 企业的所有收入都应计入应纳税所得额计算企业所得税。（×） 答案：错误，如国债利息收入等属于免税收入，不纳入应纳税所得额计算。 2. 利润表中的净利润等于利润总额减去所得税费用。（√） 答案：正确。 3. 企业所得税季度申报时不需要考虑以前年度亏损弥补。（×） 答案：错误，在符合规定的情况下可以弥补以前年度亏损。 4. 电商企业的销售退回会减少主营业务收入，从而影响营业利润。（√） 答案：正确。 5. 财务报表中的资产负债表是动态报表。（×） 答案：错误，资产负债表是静态报表，反映特定日期的财务状况。 6. 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（√） 答案：正确。 7. 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）只需要填写营业收入、营业成本和利润总额三项内容即可。（×） 答案：错误，还有其他相关信息需要填写。 8. 企业在计算应纳税所得额时，赞助支出可以全额扣除。（×） 答案：错误，赞助支出不得扣除。 9. 利润形成与财务报表事务和电商企业涉税事项毫无关联。（×） 答案：错误，两者有紧密联系，例如利润情况影响企业所得税等涉税事务。 10. 企业所得税按年计征，企业只需在年末进行一次申报缴纳。（×） 答案：错误，需要分月或者分季预缴。 **三、填空题（每题2空，共20分）** 1. 企业利润包括（营业利润）、（利润总额）和净利润三个层次。 2. 企业所得税的纳税申报期限为（月或者季）终了之日起（15日）内。 3. 利润表的格式主要有（单步式）和（多步式）两种。 4. 电商企业在计算应纳税所得额时，（不征税收入）和（免税收入）应从收入总额中减除。 5. 财务报表至少应当包括（资产负债表）、（利润表）、（现金流量表）、所有者权益变动表和附注。 6. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（60%）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（5‰）。 7. 企业在季度申报企业所得税时，若存在（以前年度亏损），可以按规定进行弥补。 8. 资产负债表的编制依据是（资产 = 负债 + 所有者权益）这一会计等式。 9. 在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的合理的（工资薪金）支出准予全额扣除。 10. 电商企业的企业所得税应税收入包括（销售货物收入）、（提供劳务收入）等多种类型。 **四、论述题（每题10分，共20分）** 1. 论述电商企业利润形成的主要影响因素以及与企业所得税的关系。 答案： - 电商企业利润形成的主要影响因素： - 收入方面：销售商品或提供劳务的收入是利润的重要来源。例如，电商平台上的商品销售额直接影响营业收入。不同的销售策略、商品定价、市场需求等都会影响收入规模。 - 成本方面：包括采购成本、运营成本等。采购成本决定了销售成本的高低，运营成本如物流费用、平台推广费用、员工工资等也对利润有显著影响。 - 期间费用：销售费用、管理费用和财务费用也不容忽视。销售费用用于产品推广和营销，管理费用涵盖企业管理运营的各项开支，财务费用与企业的融资和资金运作相关。 - 与企业所得税的关系： - 企业所得税是基于企业的应纳税所得额计算的，而应纳税所得额是在利润的基础上经过一系列调整得到的。利润是计算企业所得税的基础，如果企业利润为正数，且不存在免税或不征税等特殊情况，就需要缴纳企业所得税。 - 企业可以通过合法的成本费用扣除来减少应纳税所得额，例如合理的工资薪金支出、符合规定的业务招待费扣除等，这些与利润形成中的各项成本费用相关。同时，一些税收优惠政策也会影响企业实际缴纳的所得税额，如小型微利企业的税收优惠等。 2. 阐述电商企业在企业所得税月（季）度申报时需要注意的要点。 答案： - 收入的准确申报： - 要正确区分不同类型的收入，如主营业务收入、其他业务收入等。对于电商企业，线上销售商品收入、服务收入等都要准确计入应纳税收入总额。同时，要注意是否存在特殊的收入确认方式，如按照交易完成、发货等不同节点确认收入的情况。 - 成本费用的扣除： - 采购成本要有合法有效的凭证，确保可以在计算应纳税所得额时扣除。运营成本中的各项费用，如物流费、平台使用费等也要合理核算扣除。 - 对于有限额扣除的费用，如业务招待费、职工福利费等，要按照规定的比例计算扣除限额，避免超限额扣除。 - 税收优惠政策的适用： - 了解电商企业是否符合小型微利企业等税收优惠条件。如果符合，要准确填写相关信息，享受相应的税率优惠或减免。 - 亏损弥补： - 若企业存在以前年度亏损，要查看是否符合弥补条件，在季度申报时按规定进行弥补操作。 - 申报表的填写： - 准确填写企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）中的各项内容，如营业收入、营业成本、利润总额等，确保数据的准确性和完整性。同时，要关注税务部门的其他申报要求和附加信息的提供。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$