7.2 小规模纳税人增值税及附加申报（同步练习）《电商财税事务》（高等教育出版社）

7.2 小规模纳税人增值税及附加申报 **一、选择题（每题4分，共40分）** 1. 以下哪个不是利润的组成部分？（ ） A. 营业收入 B. 营业成本 C. 固定资产原值 D. 营业利润 答案：C。固定资产原值是资产的初始入账价值，不是利润组成部分，利润是收入减去成本、费用等后的结果。 2. 在电商企业中，小规模纳税人增值税征收率是（ ）。 A. 3% B. 6% C. 9% D. 13% 答案：A。小规模纳税人增值税征收率通常为3%。 3. 财务报表中的利润表主要反映企业的（ ）。 A. 财务状况 B. 经营成果 C. 现金流量 D. 所有者权益变动 答案：B。利润表反映企业在一定会计期间的经营成果。 4. 电商企业计算利润时，下列哪项费用需要扣除？（ ） A. 收到的捐赠 B. 已缴纳的增值税 C. 管理费用 D. 投资者投入资本 答案：C。管理费用是企业经营中的一项费用，计算利润时需要扣除，而收到的捐赠计入营业外收入，增值税是价外税不影响利润，投资者投入资本计入所有者权益。 5. 小规模纳税人申报增值税的期限通常是（ ）。 A. 月度 B. 季度 C. 半年度 D. 年度 答案：B。小规模纳税人增值税通常按季度申报。 6. 企业的营业利润加上营业外收入减去营业外支出得到（ ）。 A. 利润总额 B. 净利润 C. 未分配利润 D. 主营业务利润 答案：A。利润总额=营业利润 + 营业外收入 - 营业外支出。 7. 电商企业销售商品取得收入，应计入（ ）。 A. 主营业务收入 B. 其他业务收入 C. 营业外收入 D. 投资收益 答案：A。销售商品取得的收入通常是企业的主营业务收入。 8. 以下关于小规模纳税人附加税的说法正确的是（ ）。 A. 不需要缴纳附加税 B. 附加税按照增值税税额的一定比例征收 C. 附加税的税率固定为10% D. 附加税只包括城市维护建设税 答案：B。小规模纳税人附加税按照增值税税额的一定比例征收，包括城市维护建设税、教育费附加等。 9. 财务报表中资产负债表反映企业的（ ）。 A. 某一特定日期的财务状况 B. 某一期间的经营成果 C. 某一期间的现金流量 D. 某一期间的所有者权益变动 答案：A。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况。 10. 电商企业在计算利润时，商品成本属于（ ）。 A. 期间费用 B. 直接成本 C. 间接成本 D. 非成本项目 答案：B。商品成本是与销售商品直接相关的成本，属于直接成本。 **二、判断题（每题2分，共20分）** 1. 小规模纳税人增值税不能进行进项税额抵扣。（√） 答案：小规模纳税人采用简易计税方法，不能抵扣进项税额。 2. 企业的净利润等于利润总额减去所得税费用。（√） 答案：净利润是扣除所得税后的利润，即利润总额 - 所得税费用。 3. 电商企业的所有收入都计入主营业务收入。（×） 答案：电商企业除了主营业务收入外，还有可能有其他业务收入、营业外收入等。 4. 财务报表只对企业内部管理有用。（×） 答案：财务报表对企业内部管理有用，同时也对投资者、债权人等外部使用者有用。 5. 小规模纳税人申报增值税时不需要填写附加税申报信息。（×） 答案：小规模纳税人申报增值税时，通常需要同时考虑附加税申报，因为附加税是根据增值税计算的。 6. 营业外支出会减少企业的利润总额。（√） 答案：利润总额 = 营业利润+营业外收入 - 营业外支出，所以营业外支出会减少利润总额。 7. 企业的未分配利润等于净利润。（×） 答案：未分配利润是企业留待以后年度分配或待分配的利润，它是净利润经过一系列分配后的剩余部分。 8. 电商企业涉税事项只与增值税有关。（×） 答案：电商企业除了增值税，还可能涉及所得税、附加税等多种涉税事项。 9. 利润表中的营业收入只包括主营业务收入。（×） 答案：营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。 10. 小规模纳税人的增值税计算比一般纳税人简单。（√） 答案：小规模纳税人采用简易计税方法，相比一般纳税人的复杂计税方法要简单。 **三、填空题（每题2空，共20分）** 1. 企业利润的基本计算公式为：利润=（营业收入） - （营业成本及费用）。 2. 小规模纳税人增值税应纳税额 =（不含税销售额×征收率）。 3. 财务报表包括（资产负债表）、（利润表）、现金流量表等。 4. 电商企业的营业成本主要包括（商品采购成本）、（物流运输成本）等。 5. 企业的利润总额由（营业利润）和（营业外收支净额）组成。 6. 小规模纳税人申报增值税及附加时，需要填写（增值税申报表）和（附加税申报表）。 7. 利润表中的营业利润 =（营业收入 - 营业成本 - 税金及附加 - 销售费用 - 管理费用 - 研发费用 - 财务费用+其他收益+投资收益+净敞口套期收益+公允价值变动收益 - 资产减值损失 - 信用减值损失）。 8. 电商企业的涉税事项管理中，（纳税申报）和（税务筹划）是重要环节。 9. 财务报表中的资产负债表是根据（资产 = 负债+所有者权益）这一会计等式编制的。 10. 小规模纳税人的附加税包括（城市维护建设税）、（教育费附加）等。 **四、论述题（每题10分，共20分）** 1. 论述电商企业利润形成的主要因素及各因素之间的关系。 - 电商企业利润形成的主要因素包括营业收入、营业成本、费用和税金等。 - 营业收入是企业通过销售商品或提供服务等取得的收入，是利润的重要来源。营业成本是与取得营业收入直接相关的成本，如商品采购成本、物流成本等，营业成本的高低直接影响利润的多少，营业成本越低，在营业收入一定的情况下，利润越高。 - 费用包括销售费用、管理费用、财务费用等，这些费用的支出会减少企业的利润。例如，销售费用的增加可能是为了扩大销售市场，但如果不能有效转化为营业收入的增加，就会降低利润。 - 税金方面，如增值税虽然是价外税不直接影响利润，但附加税会根据增值税计算，增加企业的税负从而减少利润。企业所得税是根据利润总额计算的，直接影响净利润。各因素之间相互关联，营业收入减去营业成本、费用和税金等后得到利润，企业要提高利润，需要在增加营业收入的同时，合理控制营业成本、费用和税金。 2. 阐述小规模纳税人在电商企业涉税事项中的特点及申报注意事项。 - 小规模纳税人在电商企业涉税事项中的特点： - 计税方法简单：采用简易计税方法，增值税应纳税额 = 不含税销售额×征收率，通常征收率为3%，不需要进行进项税额抵扣。 - 税负相对固定：在一定销售额下，增值税税负相对固定，不像一般纳税人会随着进项税额的变化而变化。 - 涉税政策有优惠：在一些情况下可能享受税收优惠政策，如小规模纳税人月销售额未超过一定标准免征增值税等。 - 申报注意事项： - 申报期限：按季度申报增值税及附加税，要注意申报的时间节点，避免逾期申报产生罚款等不良后果。 - 准确计算：准确计算不含税销售额，确保增值税和附加税计算正确。 - 报表填写：正确填写增值税申报表和附加税申报表，包括相关的销售额、应纳税额等信息。同时要注意与企业财务数据的一致性，如营业收入等数据要与财务报表相关数据相符。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$