2.4 网络主播涉税事项（同步练习）《电商财税事务》（高等教育出版社）

2.4 网络主播涉税事项 **一、选择题（每题4分，共40分）** 1. 网络主播取得的收入属于以下哪种类型的应税收入？（ ） A. 工资薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 偶然所得 D. 财产转让所得 答案：B。网络主播的收入多为通过提供劳务获得的报酬，属于劳务报酬所得。 2. 网络主播的劳务报酬所得，适用的预扣率范围是（ ）。 A. 20% - 40% B. 3% - 45% C. 10% - 30% D. 5% - 35% 答案：A。劳务报酬所得适用20% - 40%的预扣率。 3. 网络主播从平台获得的打赏收入，平台在支付时（ ）代扣代缴税款。 A. 一定需要 B. 不需要 C. 根据主播是否为居民纳税人来确定 D. 根据打赏金额大小确定 答案：A。平台支付打赏收入时需要代扣代缴税款。 4. 网络主播如果以个体工商户形式开展业务，其缴纳的税是（ ）。 A. 企业所得税 B. 个人所得税（经营所得） C. 增值税和个人所得税（经营所得） D. 增值税和企业所得税 答案：C。个体工商户需缴纳增值税和个人所得税（经营所得）。 5. 以下关于网络主播税务筹划正确的是（ ）。 A. 可以通过隐匿收入来减少纳税 B. 利用税收洼地虚开发票降低税负 C. 合理利用税收优惠政策 D. 不申报境外收入 答案：C。税务筹划应合理利用税收优惠政策，A、B、D都是违法行为。 6. 网络主播与平台签订劳务合同，其税务申报主体是（ ）。 A. 平台 B. 主播自己 C. 平台和主播共同申报 D. 根据合同约定 答案：A。签订劳务合同的情况下，平台为代扣代缴申报主体。 7. 网络主播的个人所得税汇算清缴时间是（ ）。 A. 每年3月1日 - 6月30日 B. 每年1月1日 - 3月31日 C. 每年4月1日 - 5月31日 D. 每年12月1日 - 12月31日 答案：A。个人所得税汇算清缴时间为每年3月1日 - 6月30日。 8. 网络主播的收入如果涉及跨地区，税收缴纳按照（ ）原则。 A. 收入来源地 B. 主播户籍所在地 C. 平台注册地 D. 随意选择 答案：A。跨地区收入按收入来源地原则纳税。 9. 对于网络主播的高额收入，税务机关可能会（ ）。 A. 定期进行税务检查 B. 从不检查 C. 只有在接到举报时检查 D. 根据主播知名度检查 答案：A。对于高额收入，税务机关可能会定期税务检查。 10. 网络主播成立个人工作室，主要目的是（ ）。 A. 便于管理 B. 享受税收优惠 C. 提高知名度 D. 躲避监管 答案：B。成立个人工作室多为享受税收优惠。 **二、判断题（每题2分，共20分）** 1. 网络主播的所有收入都按统一税率纳税。（×） 答案：网络主播不同类型的收入适用不同税率。 2. 平台不需要对网络主播的收入情况进行记录。（×） 答案：平台需要记录主播收入以便代扣代缴税款等。 3. 网络主播如果是外籍人士，在中国取得的收入不需要纳税。（×） 答案：外籍人士在中国取得收入符合纳税条件的需要纳税。 4. 税务筹划等同于偷税漏税。（×） 答案：税务筹划是合法的，偷税漏税是违法的。 5. 网络主播的收入越高，预扣的税款就越多。（√） 答案：劳务报酬预扣率随收入增高而增高。 6. 网络主播以公司形式运营就不需要缴纳个人所得税。（×） 答案：公司运营时公司需缴纳企业所得税，但主播取得工资等仍可能涉及个人所得税。 7. 网络主播可以随意选择纳税地点。（×） 答案：纳税地点有相关规定，不能随意选择。 8. 税务机关对网络主播的税务监管比对普通纳税人更宽松。（×） 答案：由于网络主播收入的特殊性等，监管并不宽松。 9. 网络主播的税收政策是一成不变的。（×） 答案：税收政策会根据国家政策调整等发生变化。 10. 网络主播的打赏收入在未提现前不需要纳税。（×） 答案：打赏收入产生时就有纳税义务，与是否提现无关。 **三、填空题（每题2空，共20分）** 1. 网络主播的劳务报酬所得，在预扣预缴时，每次收入不超过（4000元）的，减除费用按（800元）计算。 2. 网络主播如果要享受小型微利企业税收优惠，其工作室应符合年度应纳税所得额不超过（300万元）、从业人数不超过（300人）等条件。 3. 网络主播从平台获得的收入，平台在（支付）时应履行代扣代缴（税款）的义务。 4. 网络主播的个人所得税，纳税年度为（公历1月1日起至12月31日止），汇算清缴是对（全年综合所得）进行汇总计算。 5. 网络主播如果以个人独资企业形式运营，缴纳（个人所得税（经营所得）），不缴纳（企业所得税）。 6. 对于网络主播的税务管理，（税务机关）有权进行检查，（网络平台）有协助的义务。 7. 网络主播的收入如果涉及到多种类型，需要（分别）核算（不同类型收入的应纳税额）。 8. 网络主播的纳税申报方式包括（自行申报）和（代扣代缴申报）。 9. 为避免网络主播的税务风险，应（依法依规）纳税，（准确记录）收入来源等信息。 10. 网络主播如果涉及国际业务，可能会涉及（国内税）和（国外税）的缴纳。 **四、论述题（每题10分，共20分）** 1. 请论述网络主播如何合法合规地进行税务筹划？ 答案：网络主播合法合规进行税务筹划可以从以下几个方面入手。首先，可以充分利用税收优惠政策，例如如果成立符合条件的小型微利企业或者个体工商户，可以享受相应的低税率等优惠。其次，对于不同类型的收入要准确区分，按照各自适用的税收政策进行申报纳税，避免混淆导致纳税错误。再者，合理安排成本费用的扣除，在符合规定的前提下，增加可扣除的成本费用，降低应纳税所得额。同时，要及时关注税收政策的变化，根据新政策调整自身的税务筹划方案。并且，要与平台等合作方明确税务责任，确保纳税义务的正确履行。 2. 阐述网络主播涉税事项监管的重要性以及目前存在的监管难点。 答案：网络主播涉税事项监管具有重要意义。从国家层面来看，网络主播收入来源多样且金额可能较大，监管能保证国家税收收入的足额征收，维护税收公平，避免因部分主播偷税漏税而破坏整体税收秩序。对于行业而言，规范的税务监管有助于行业健康发展，促使主播依法纳税，营造良好的竞争环境。 目前存在的监管难点包括：一是网络主播收入来源复杂，可能来自多个平台、多种形式（如打赏、广告、带货分成等），准确统计收入存在困难。二是主播的身份多样，有个人、个体工商户、公司等不同形式运营，不同形式的纳税政策不同，增加了监管的复杂性。三是部分网络平台对主播收入的记录和代扣代缴制度执行不够严格，给监管带来挑战。四是网络主播业务的跨地域性，可能涉及不同地区的税收政策协调问题。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$