5.3 投资审计（同步练习）《审计基础知识（第四版）》（高等教育出版社）

5.3 投资审计 一、选择题（每题4分，共40分） 1. 以下哪种投资类型风险相对较低？（ ） A. 股票投资 B. 债券投资 C. 期货投资 D. 期权投资 答案：B。债券通常有固定的利息支付和到期还本，风险相对股票、期货和期权较低。 2. 在投资审计中，审查投资收益的主要目的不包括（ ） A. 确认收益计算是否正确 B. 检查投资是否存在 C. 核实收益是否及时入账 D. 评估投资收益对财务报表的影响 答案：B。检查投资是否存在是对投资本身的存在性审计，而非投资收益审计目的。 3. 对于短期投资的审计，重点关注的是（ ） A. 长期战略价值 B. 市场波动对价值的影响 C. 流动性和收益性 D. 与被投资企业的关系 答案：C。短期投资主要关注其流动性和收益性。 4. 投资审计中，对被投资企业的内部控制进行审查属于（ ） A. 合规性审计 B. 效益性审计 C. 财务报表审计 D. 经营审计 答案：A。审查内部控制是否符合规定属于合规性审计。 5. 当发现投资的账面价值高于可收回金额时，应（ ） A. 不作处理 B. 调高账面价值 C. 调低账面价值 D. 重新评估投资收益 答案：C。应按照谨慎性原则调低账面价值。 6. 以下哪项不是投资审计中常用的审计方法？（ ） A. 函证 B. 盘点 C. 观察 D. 重新计算 答案：B。盘点主要用于存货等实物资产审计，对于投资审计不太常用。 7. 长期股权投资采用成本法核算时，审计人员应关注（ ） A. 被投资企业的净利润变动 B. 被投资企业的股利分配情况 C. 被投资企业的所有者权益变动 D. 被投资企业的经营策略变化 答案：B。成本法下，主要关注股利分配情况确定投资收益。 8. 投资审计中，审计人员获取投资协议的目的是（ ） A. 确定投资成本 B. 评估投资风险 C. 核实投资合法性 D. 以上都是 答案：D。投资协议可用于确定投资成本、评估风险和核实合法性等多方面。 9. 对于投资减值准备的审计，重点审查（ ） A. 减值准备的计提依据 B. 减值准备的转回情况 C. 减值准备对利润的影响 D. 以上都是 答案：D。这些都是投资减值准备审计的重点内容。 10. 投资审计中，检查投资的入账价值是否符合会计准则的要求属于（ ） A. 真实性审计 B. 完整性审计 C. 准确性审计 D. 计价和分摊审计 答案：D。入账价值是否符合会计准则是计价和分摊审计的内容。 二、判断题（每题2分，共20分） 1. 所有的投资都需要进行详细的市场价值评估。（×） 答案：对于一些短期、风险极低且按成本计量的投资不需要详细市场价值评估。 2. 投资审计只关注投资的财务方面，不涉及被投资企业的经营管理。（×） 答案：投资审计也需要关注被投资企业经营管理对投资价值的影响。 3. 长期股权投资采用权益法核算时，被投资企业亏损，投资企业应相应调减长期股权投资账面价值。（√） 答案：权益法下，被投资企业亏损会导致投资企业按持股比例调减账面价值。 4. 审计人员在进行投资审计时，不需要考虑宏观经济环境对投资的影响。（×） 答案：宏观经济环境可能影响投资的价值、收益等，需要考虑。 5. 投资收益的审计主要依靠被审计单位提供的财务报表数据即可。（×） 答案：还需要进行账证核对、重新计算等多方面工作，不能仅依靠报表数据。 6. 对于投资的审计，审计人员不需要对投资决策过程进行审查。（×） 答案：投资决策过程可能影响投资的合理性和效益性，需要审查。 7. 短期投资在资产负债表上应按公允价值计量。（×） 答案：可能按成本与可变现净值孰低计量。 8. 投资审计中，对投资的分类是否正确不属于审计内容。（×） 答案：投资分类正确与否影响财务报表的准确性，属于审计内容。 9. 只要投资有收益，就不需要考虑投资的风险。（×） 答案：收益和风险是投资的两个重要方面，即使有收益也要考虑风险。 10. 投资减值准备一经计提，不得转回。（×） 答案：部分投资减值准备在符合条件时可以转回。 三、填空题（每题2空，共20分） 1. 投资审计的目标包括审查投资的（存在性）、（计价的准确性）等。 2. 对于长期股权投资，采用（权益法）核算时，要根据被投资企业的（所有者权益变动）调整投资账面价值。 3. 投资收益的来源主要包括（股息红利收入）、（转让价差收益）等。 4. 投资审计中，审查投资的（内部控制）有助于发现潜在的（审计风险）。 5. 在对债券投资审计时，要检查债券的（票面利率）和（实际利率）是否正确计算。 6. 投资的分类可以按照（投资期限）和（投资性质）进行划分。 7. 当审计投资的合法性时，需要审查投资是否符合（国家法律法规）和（企业内部规定）。 8. 投资减值准备的计提方法有（个别认定法）和（组合计提法）等。 9. 对于交易性金融资产的审计，重点关注其（公允价值变动）和（交易的合规性）。 10. 投资审计报告应包括投资的（基本情况）和（审计结论）等内容。 四、论述题（每题10分，共20分） 1. 请论述投资审计在企业财务管理中的重要性。 答案：投资审计在企业财务管理中具有重要意义。首先，它有助于保证投资资产的安全完整，通过审查投资的存在性、计价等，防止投资资产被侵占或错误计价。其次，能够提高投资决策的科学性，审计人员对投资决策过程、投资项目的可行性研究等进行审查，可以发现决策中的不合理之处，为企业未来的投资决策提供经验。再者，准确的投资审计可以确保投资收益的真实可靠，通过对投资收益来源、计算等的审计，避免收益虚增或虚减，从而正确反映企业的财务状况和经营成果。最后，投资审计有助于企业遵守国家法律法规和内部规定，降低企业面临的法律风险。 2. 简述投资审计中如何对长期股权投资进行审计。 答案：对长期股权投资进行审计时，首先审查其初始投资成本的确定是否符合会计准则规定，检查投资合同、协议等确定入账价值的准确性。其次，对于采用权益法核算的长期股权投资，要密切关注被投资企业的所有者权益变动情况，如净利润、其他综合收益等的变化，并按照持股比例正确调整投资的账面价值。同时，审查投资收益的确认是否合理，是否根据被投资企业的股利分配政策或利润分配情况正确计算投资收益。再者，检查长期股权投资的减值准备计提是否充分，依据是否合理，是否按照会计准则的要求对可收回金额进行评估。最后，要审查长期股权投资在财务报表中的列报是否恰当，披露是否充分。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$