5.1货币资金审计（同步练习）《审计基础知识（第四版）》（高等教育出版社）

5.1货币资金审计 一、选择题（每题4分，共40分） 1. 货币资金的内部控制不包括以下哪项？（ ） A. 岗位分工及授权批准 B. 现金和银行存款的管理 C. 票据及有关印章的管理 D. 固定资产的盘点 答案：D 2. 以下哪种情况可能表明企业银行存款日记账存在问题？（ ） A. 银行对账单余额与日记账余额一致 B. 银行对账单有未达账项，日记账无相应记录 C. 企业每月末都及时编制银行存款余额调节表 D. 银行存款日记账的记录与原始凭证相符 答案：B 3. 对库存现金进行盘点时，以下人员不需要在场的是（ ） A. 出纳员 B. 会计主管 C. 单位负责人 D. 审计人员 答案：C 4. 货币资金审计的目标不包括（ ） A. 确定货币资金是否存在 B. 确定货币资金的收支记录是否完整 C. 确定货币资金是否归被审计单位所有 D. 确定固定资产的折旧计算是否正确 答案：D 5. 企业银行存款账户的类型不包括（ ） A. 基本存款账户 B. 一般存款账户 C. 临时存款账户 D. 特殊存款账户 答案：D 6. 检查现金收支的截止日期，主要是为了（ ） A. 确定现金收支是否记录在正确的会计期间 B. 检查现金收支的真实性 C. 检查现金收支的合法性 D. 检查现金收支的完整性 答案：A 7. 以下关于货币资金内部控制的说法正确的是（ ） A. 出纳员可以兼任会计档案保管工作 B. 企业可以坐支现金 C. 严禁一人保管支付款项所需的全部印章 D. 企业可以用白条顶库 答案：C 8. 在审查银行存款余额时，审计人员向银行函证的主要目的是（ ） A. 验证银行存款余额调节表的正确性 B. 验证银行存款日记账的正确性 C. 证实银行存款的存在性和银行借款的完整性 D. 证实银行存款收付业务的合法性 答案：C 9. 对于库存现金溢余，以下处理正确的是（ ） A. 直接计入营业外收入 B. 冲减管理费用 C. 查明原因后再做处理 D. 计入其他业务收入 答案：C 10. 以下哪种审计程序不属于货币资金的实质性程序？（ ） A. 核对库存现金日记账与总账的余额是否相符 B. 检查银行存款余额调节表 C. 观察被审计单位的出纳工作 D. 函证银行存款余额 答案：C 二、判断题（每题2分，共20分） 1. 货币资金是企业流动性最强的资产。（√） 2. 出纳员可以兼任收入、费用等账目的登记工作。（×） 3. 企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致一定是存在错误。（×） 4. 库存现金的盘点范围包括已收到但未存入银行的现金、零用金等。（√） 5. 货币资金审计时不需要关注企业的内控制度。（×） 6. 企业可以根据自身需要随意开立银行账户。（×） 7. 银行存款余额调节表可以由出纳员编制。（×） 8. 对于银行存款的函证，一般情况下应采用积极式函证。（√） 9. 现金收支的原始凭证上必须有经手人签字。（√） 10. 货币资金审计中，如果发现内部控制存在重大缺陷，可以适当减少实质性程序。（×） 三、填空题（每题2空，共20分） 1. 货币资金包括（库存现金）和（银行存款、其他货币资金）。 2. 库存现金的清查方法是（实地盘点法），银行存款的清查方法是（与银行对账单核对法）。 3. 企业的银行存款账户分为（基本存款账户）、（一般存款账户）、（临时存款账户）和（专用存款账户）。 4. 银行存款余额调节表的编制方法有（补记式）和（还原式）。 5. 货币资金内部控制的基本要求包括（钱账分管）、（收支分管）等。 四、论述题（每题10分，共20分） 1. 请阐述货币资金审计的重要性以及主要审计程序。 答案： 重要性： 货币资金是企业流动性最强的资产，是企业进行生产经营活动不可或缺的物质基础。它涉及企业的日常收支、偿债能力等方面。如果货币资金管理不善，可能导致企业资金短缺、资金被挪用等风险，影响企业的正常运营。对其审计有助于保障企业资金的安全完整，确保财务信息的真实性和可靠性。 主要审计程序： 了解货币资金的内部控制，包括岗位设置、授权批准等方面，评估其有效性。 核对库存现金日记账与总账的余额是否相符，对库存现金进行实地盘点，确保账实一致。 取得银行存款对账单，编制银行存款余额调节表，检查未达账项的真实性和合理性。 函证银行存款余额，证实银行存款的存在性和银行借款的完整性。 检查货币资金收支的原始凭证，确定其真实性、合法性和完整性。 2. 论述货币资金内部控制的关键控制点以及如何对其进行审计。 答案： 关键控制点： 岗位分工：确保钱账分管，如出纳员负责现金收付和银行存款收付业务，会计人员负责账务处理，防止舞弊。 授权批准：对于货币资金的收支要有明确的授权审批程序，不同金额的收支应由不同级别的人员审批。 现金管理：包括现金的收付范围、限额管理等，如超过限额的现金应及时存入银行。 银行存款管理：严格控制银行账户的开立、使用和销户，定期核对银行存款余额。 票据及印章管理：严禁一人保管支付款项所需的全部印章，票据的购买、使用、保管要有严格的制度。 审计方法： 了解内部控制制度，通过询问、观察等方法，检查企业是否建立了相关的内部控制制度并有效执行。 对于岗位分工，检查企业的人员职责安排文件，查看是否存在不相容岗位混岗现象。 针对授权批准，检查相关的审批文件，看是否符合规定的审批流程。 在现金管理方面，检查现金日记账、实地盘点现金等。 对于银行存款管理，检查银行账户清单、银行对账单、银行存款余额调节表等。 关于票据及印章管理，检查票据的购买、使用、保管记录，印章的使用登记等。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$