4.3内部控制评审（同步练习）《审计基础知识（第四版）》（高等教育出版社）

4.3内部控制评审 一、选择题（每题4分，共40分） 1. 内部控制评审的目的不包括（ ） A. 评价内部控制的健全性 B. 评价内部控制的有效性 C. 发现内部控制的漏洞 D. 直接确定财务报表的准确性 答案：D。内部控制评审有助于发现问题，但不能直接确定财务报表准确性。 2. 下列哪项是内部控制评审的初步评价阶段主要关注的内容（ ） A. 内部控制的执行效果 B. 内部控制的成本效益 C. 内部控制的健全性 D. 内部控制对财务报表的影响 答案：C。初步评价主要看内部控制是否健全。 3. 在内部控制评审中，穿行测试主要用于（ ） A. 了解内部控制流程 B. 评价内部控制有效性 C. 发现内部控制缺陷 D. 测试财务报表准确性 答案：A。穿行测试帮助了解内部控制流程。 4. 以下关于内部控制评审范围的说法，正确的是（ ） A. 只评审财务部门的内部控制 B. 评审与财务报表相关的所有内部控制 C. 只评审重大业务的内部控制 D. 评审企业管理层的内部控制 答案：B。评审与财务报表相关的所有内部控制。 5. 如果内部控制存在重大缺陷，评审人员应该（ ） A. 忽略不计 B. 增加测试范围 C. 停止评审工作 D. 直接出具否定意见 答案：B。存在重大缺陷时应增加测试范围进一步确认。 6. 内部控制评审的方法不包括（ ） A. 询问 B. 重新计算 C. 观察 D. 检查文件记录 答案：B。重新计算不属于内部控制评审方法。 7. 内部控制评审中，对控制环境的评审主要是评价（ ） A. 企业员工的业务能力 B. 企业的治理结构和文化 C. 企业的财务状况 D. 企业的市场竞争力 答案：B。控制环境主要与企业治理结构和文化相关。 8. 以下哪项不是内部控制评审报告的内容（ ） A. 内部控制的基本情况 B. 评审的范围和方法 C. 企业未来的盈利预测 D. 内部控制的评价结论 答案：C。企业未来盈利预测不属于评审报告内容。 9. 在内部控制评审中，符合性测试是为了（ ） A. 确定内部控制是否存在 B. 确定内部控制是否有效执行 C. 确定内部控制的设计合理性 D. 确定内部控制的成本效益 答案：B。符合性测试确定内部控制是否有效执行。 10. 内部控制评审最终的目的是为了（ ） A. 完善企业内部控制 B. 增加企业利润 C. 减少员工工作量 D. 提高企业市场份额 答案：A。最终目的是完善企业内部控制。 二、判断题（每题2分，共20分） 1. 内部控制评审只需要评审一次就可以确定其有效性。（×） 答案：内部控制可能随时间等因素变化，需要多次评审。 2. 企业规模小就不需要进行内部控制评审。（×） 答案：无论规模大小，都需要评审内部控制。 3. 内部控制评审的重点是财务内部控制。（×） 答案：虽然与财务相关的内部控制是重要部分，但不是唯一重点。 4. 穿行测试必须在所有业务流程中进行。（×） 答案：不需要在所有业务流程进行，选取有代表性的即可。 5. 内部控制评审人员不需要了解企业的行业特点。（×） 答案：了解行业特点有助于更好地评审内部控制。 6. 如果内部控制评审发现小问题，可以不用报告。（×） 答案：即使小问题也应该报告以便完善内部控制。 7. 内部控制评审的结果对审计计划没有影响。（×） 答案：评审结果会影响审计计划的制定等。 8. 企业的内部审计部门不能进行内部控制评审。（×） 答案：内部审计部门可以进行内部控制评审。 9. 良好的控制环境是内部控制有效的重要保障。（√） 答案：控制环境对内部控制有效性有重要意义。 10. 内部控制评审只关注制度的存在，不关注执行情况。（×） 答案：执行情况也是评审的重要内容。 三、填空题（每题2空，共20分） 1. 内部控制评审包括对内部控制的（健全性）和（有效性）的评审。 2. 穿行测试时，评审人员需要追踪交易从（起点）到（终点）的整个过程。 3. 内部控制评审的方法主要有询问、（观察）、检查文件记录和（重新执行）。 4. 在初步评价内部控制时，如果发现内部控制设计合理且（执行有效），可以减少进一步测试。 5. 内部控制评审报告应明确指出内部控制的（优点）和（缺点）。 6. 符合性测试主要检查内部控制是否按照（设计）要求在（实际工作）中有效运行。 7. 内部控制评审中，对内部控制风险的评估包括（固有风险）和（控制风险）。 8. 控制活动的评审包括对授权、（审批）、核算、（复核）等环节的审查。 9. 企业的（治理结构）和（企业文化）是控制环境的重要组成部分。 10. 内部控制评审的范围涵盖企业的（各个部门）和（各项业务）。 四、论述题（每题10分，共20分） 1. 论述内部控制评审在企业管理中的重要性。 答案：内部控制评审在企业管理中具有重要意义。首先，它有助于发现内部控制的漏洞和不足之处，通过对内部控制的健全性和有效性进行评审，可以找出企业在治理结构、业务流程、授权审批等方面存在的问题。例如，如果在评审中发现财务部门的付款审批流程存在漏洞，可能导致资金的不当支出。其次，有利于完善企业的内部控制体系，评审的结果可以为企业改进内部控制提供依据，使内部控制制度更加合理、有效。再者，内部控制评审能够提高企业的运营效率，通过确保内部控制的有效执行，减少不必要的工作环节和风险，促进各部门之间的协调配合。最后，从风险管理角度看，评审有助于识别和评估企业面临的内部控制风险，为企业防范风险提供支持，保障企业的健康稳定发展。 2. 简述内部控制评审的基本步骤，并说明每个步骤的主要工作内容。 答案：内部控制评审的基本步骤包括初步评价、符合性测试和最终评价。初步评价阶段，主要工作是了解企业内部控制的基本情况，包括企业的治理结构、业务流程等，重点关注内部控制的健全性，确定是否存在内部控制制度以及制度是否涵盖了应有的方面。符合性测试阶段，主要对内部控制的执行情况进行测试，例如通过穿行测试、检查文件记录等方法检查内部控制是否按照设计要求在实际工作中有效运行，确定内部控制的有效性。最终评价阶段，综合初步评价和符合性测试的结果，对内部控制整体情况进行评价，撰写评审报告，明确指出内部控制的优点和缺点，提出改进建议，为企业完善内部控制提供参考依据。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$