4.2内部控制描述的方法（同步练习）《审计基础知识（第四版）》（高等教育出版社）

4.2内部控制描述的方法 一、选择题（每题4分，共40分） 1. 内部控制描述的方法不包括以下哪种？（ ） A. 文字叙述法 B. 调查表法 C. 流程图法 D. 抽样法 答案：D。 2. 文字叙述法的优点是（ ）。 A. 简便易行 B. 形象直观 C. 适用范围广 D. 可以直接根据图表进行评价 答案：A。 3. 调查表法适用于（ ）的内部控制描述。 A. 小型企业 B. 大型企业 C. 任何规模企业 D. 中型企业 答案：A。 4. 以下关于流程图法的说法错误的是（ ）。 A. 能够直观地反映内部控制的状况 B. 绘制较为复杂 C. 对绘制人员要求不高 D. 便于修改和更新 答案：C。 5. 文字叙述法在描述内部控制时，主要描述（ ）。 A. 控制目标、控制程序等 B. 仅控制目标 C. 仅控制程序 D. 控制人员 答案：A。 6. 调查表法的缺点是（ ）。 A. 缺乏灵活性 B. 耗费时间长 C. 不易操作 D. 成本高 答案：A。 7. 流程图法中，不同的符号代表不同的（ ）。 A. 控制环节 B. 部门 C. 人员 D. 以上都不对 答案：A。 8. 在内部控制描述中，如果要快速了解一个企业的大致控制情况，可优先选用（ ）。 A. 文字叙述法 B. 调查表法 C. 流程图法 D. 综合使用 答案：B。 9. 以下哪种方法对企业内部控制的描述更注重流程顺序？（ ） A. 文字叙述法 B. 调查表法 C. 流程图法 D. 都不注重 答案：C。 10. 当企业内部控制较为复杂时，哪种描述方法可能会更详细准确？（ ） A. 文字叙述法 B. 调查表法 C. 流程图法 D. 都不准确 答案：C。 二、判断题（每题2分，共20分） 1. 文字叙述法只能描述简单的内部控制情况。（×） 解释：文字叙述法可以描述较为复杂的情况，只是有自身的局限性。 2. 调查表法是通过问卷形式来描述内部控制的。（√） 解释：调查表法就是以问卷形式对内部控制进行调查和描述。 3. 流程图法中，箭头方向代表业务流程的方向。（√） 解释：在流程图中，箭头通常表示业务流程的走向。 4. 小型企业不适合用流程图法描述内部控制。（×） 解释：小型企业也可以用流程图法描述内部控制，虽然可能相对复杂一些。 5. 文字叙述法的描述结果便于不同企业之间进行比较。（×） 解释：由于文字叙述法缺乏统一的标准，不太便于不同企业间比较。 6. 调查表法的设计可以根据企业实际情况随意变动。（×） 解释：调查表法虽然有一定灵活性，但也有基本的框架，不能随意变动。 7. 流程图法绘制完成后就不能修改。（×） 解释：流程图法绘制完成后可以根据企业内部控制的变化进行修改。 8. 内部控制描述方法之间不能相互补充。（×） 解释：三种方法可以相互补充，以更全面准确地描述内部控制。 9. 在描述内部控制时，只需要使用一种方法就足够了。（×） 解释：有时为了全面准确描述，需要综合使用多种方法。 10. 调查表法的调查项目越多越好。（×） 解释：调查项目过多可能导致重点不突出，且增加工作量。 三、填空题（每题2空，共20分） 1. 文字叙述法是通过（文字描述）的方式来对内部控制进行（说明）。 2. 调查表法的调查内容主要包括（控制环节）和（控制措施）。 3. 流程图法的优点是（直观性强）、（便于理解内部控制流程）。 4. 在文字叙述法中，要明确阐述内部控制的（目标）和（相关控制程序）。 5. 调查表法在设计时要考虑（企业的规模）和（业务特点）。 6. 流程图法中常用的符号有（矩形）表示操作，（菱形）表示判断。 7. 文字叙述法在撰写时要注意（语言的准确性）和（完整性）。 8. 调查表法的答案类型通常有（是）、（否）和（不适用）。 9. 流程图法可以清晰地展示内部控制的（流程顺序）和（控制关系）。 10. 内部控制描述的目的是为了（评价内部控制的有效性）和（发现存在的问题）。 四、论述题（每题10分，共20分） 1. 论述文字叙述法、调查表法和流程图法三种内部控制描述方法的各自特点及适用范围。 答案： 文字叙述法： 特点：简便易行，能够详细地描述内部控制的目标、程序等内容，但是缺乏直观性，不同企业之间可比性较差。 适用范围：适用于内部控制不太复杂的小型企业或者对个别业务流程进行描述。 调查表法： 特点：以问卷形式呈现，比较规范，能够快速收集大量信息，但是缺乏灵活性，答案相对固定。 适用范围：适用于对小型企业的初步调查或者对特定内部控制环节的调查。 流程图法： 特点：直观形象，能够清晰地展示内部控制的流程顺序、控制关系等，便于修改和更新，但是绘制较为复杂，对绘制人员要求较高。 适用范围：适用于各种规模的企业，尤其对于内部控制流程复杂的企业更为适用。 2. 阐述在对企业内部控制进行评审时，如何综合运用内部控制描述的三种方法。 答案： 首先，可以先用调查表法对企业的内部控制进行初步的调查和了解，快速确定企业内部控制的基本框架和存在的主要控制环节等，获取一个总体的印象。 然后，对于重点的业务流程或者控制环节，采用流程图法进行详细的绘制和描述，以直观地展示其内部控制的流程顺序和控制关系，发现可能存在的流程设计问题。 最后，利用文字叙述法对一些特殊情况、控制目标等进行补充说明，使内部控制的描述更加全面准确。这样综合运用三种方法，可以从不同角度对企业内部控制进行评审，提高评审的准确性和有效性。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$