4.1内部控制（同步练习）《审计基础知识（第四版）》（高等教育出版社）

4.1内部控制 一、选择题（每题4分，共40分） 1. 内部控制的目标不包括以下哪一项？（ ） A. 财务报告的可靠性 B. 经营的效率和效果 C. 员工的福利待遇 D. 对法律法规的遵循 答案：C。内部控制主要围绕财务报告、经营和合规性等方面，员工福利待遇并非内部控制的直接目标。 2. 内部控制的要素中，（ ）是指企业内部各层级之间信息传递的方式和渠道。 A. 控制环境 B. 风险评估 C. 信息与沟通 D. 内部监督 答案：C。信息与沟通涉及企业内部信息的传递。 3. 以下哪项是内部控制的基础？（ ） A. 控制活动 B. 风险评估 C. 控制环境 D. 内部监督 答案：C。控制环境为内部控制奠定了基础。 4. 内部控制中的风险评估主要是评估（ ）。 A. 财务风险 B. 经营风险 C. 对实现目标可能产生影响的风险 D. 市场风险 答案：C。风险评估是评估对企业目标实现有影响的各种风险。 5. 在内部控制中，旨在防止、发现并纠正错误和舞弊的是（ ）。 A. 控制活动 B. 信息与沟通 C. 内部监督 D. 风险评估 答案：A。控制活动有这样的功能。 6. 下列不属于控制活动的是（ ）。 A. 授权审批 B. 业绩评价 C. 内部审计 D. 财产保护 答案：C。内部审计属于内部监督，而非控制活动。 7. 内部控制的（ ）要素强调对内部控制的建立与实施情况进行监督检查。 A. 内部监督 B. 信息与沟通 C. 风险评估 D. 控制环境 答案：A。内部监督就是对内部控制进行监督检查。 8. 良好的内部控制（ ）保证企业实现经营目标。 A. 一定能 B. 不能 C. 有助于但不能绝对 D. 完全没有作用 答案：C。内部控制有助于但不是绝对能保证经营目标的实现。 9. 内部控制的设计应该与企业的（ ）相适应。 A. 规模和复杂程度 B. 地理位置 C. 员工数量 D. 行业排名 答案：A。内部控制设计要适应企业规模和复杂程度。 10. 以下关于内部控制的说法，错误的是（ ）。 A. 是一个动态的过程 B. 仅与财务部门有关 C. 需要全体员工参与 D. 受企业内外部环境影响 答案：B。内部控制与企业各个部门都有关系，并非仅财务部门。 二、判断题（每题2分，共20分） 1. 内部控制是企业内部的事情，与外部环境无关。（×） 答案：内部控制受外部环境影响，如法律法规等。 2. 控制环境是内部控制的核心要素。（×） 答案：内部控制的各要素都很重要，没有绝对的核心要素。 3. 只要建立了内部控制，企业就不会有风险。（×） 答案：内部控制有助于管理风险，但不能消除所有风险。 4. 内部监督是对内部控制的有效性进行评价的过程。（√） 答案：内部监督就是对内部控制有效性进行评价等工作。 5. 小型企业不需要内部控制。（×） 答案：无论企业大小都需要内部控制来管理运营。 6. 风险评估只需要在企业成立时做一次就可以。（×） 答案：风险评估应是持续的过程，企业内外部环境不断变化。 7. 控制活动就是对企业员工进行控制。（×） 答案：控制活动是为了确保企业目标实现的一系列政策和程序，不是单纯控制员工。 8. 信息与沟通在内部控制中可有可无。（×） 答案：信息与沟通是重要要素，没有它内部控制无法有效运行。 9. 内部控制的目标都是为了保护企业的财产安全。（×） 答案：内部控制有多个目标，不仅仅是财产安全。 10. 企业的管理层不需要参与内部控制。（×） 答案：管理层在内部控制的建立和实施等过程中起着重要作用。 三、填空题（每题2空，共20分） 1. 内部控制的五要素包括控制环境、风险评估、（控制活动）、（信息与沟通）和内部监督。 2. 控制环境包括治理职能和（管理职能），以及治理层和（管理层）对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。 3. 风险评估过程包括识别与财务报告相关的（经营风险），以及针对这些风险所采取的（应对措施）。 4. 控制活动包括（授权）、业绩评价、信息处理、（实物控制）和职责分离等相关的活动。 5. 信息与沟通中的信息系统包括用来（识别）、（捕捉）、处理和报告信息的一系列活动。 6. 在内部控制中，内部监督包括（日常监督）和（专项监督）两种类型。 7. 内部控制的设计应遵循（合法性）原则和（全面性）原则等。 8. 企业的（规模）和（业务复杂程度）会影响内部控制的具体设计和实施。 9. 良好的内部控制能够提高（财务信息）的质量，增强（企业竞争力）。 10. 风险评估要考虑（内部因素）和（外部因素）对企业目标实现的影响。 四、论述题（每题10分，共20分） 1. 请论述内部控制对中等职业学校内部管理的重要性。 答案：内部控制对中等职业学校内部管理非常重要。首先，有助于确保学校财务信息的可靠性。例如，在经费收支管理方面，通过授权审批等控制活动，防止财务舞弊，保证财务报表准确反映学校的经济活动。其次，能提高学校经营（这里指教育教学活动运营）的效率和效果。合理的控制活动可以优化教学资源分配，如教室、设备等资源的合理安排，提高教学质量。再者，有助于学校遵守法律法规，如教育相关的法律法规，确保招生、教学管理等活动合法合规。而且，良好的内部控制能够促进学校内部的信息沟通，使得各部门之间协同工作更加顺畅，如教学部门和后勤部门之间能更好地配合保障教学活动。 2. 简述如何在中等职业学校中建立有效的内部控制体系，结合4.1内部控制的内容。 答案：要在中等职业学校建立有效的内部控制体系，从控制环境方面，学校管理层要重视内部控制，营造良好的控制文化，例如通过培训等方式让全体教职工认识到内部控制的重要性。在风险评估上，要识别与学校目标相关的风险，如教育政策变化对招生的风险、资金投入对教学设施改善的风险等，并制定相应的应对措施。对于控制活动，要建立健全的授权审批制度，例如学校采购教学设备时的审批流程；进行有效的业绩评价，如对教师教学成果的评价；做好财产保护，如对学校实验室设备的保护等。信息与沟通方面，建立有效的信息系统，让学校内部的教学信息、管理信息能及时准确传递，如通过校园网等平台。内部监督上，设立内部审计等部门，定期对内部控制的执行情况进行检查和评价，发现问题及时改进。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$