3.3审计工作底稿（同步练习）《审计基础知识（第四版）》（高等教育出版社）

3.3审计工作底稿 一、选择题（每题4分，共40分） 1. 审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（ ）。 A. 30天内 B. 60天内 C. 90天内 D. 180天内 答案：B 2. 以下哪种审计工作底稿的内容主要是记录审计人员在审计过程中的思考过程和分析结果？（ ） A. 综合类工作底稿 B. 业务类工作底稿 C. 备查类工作底稿 D. 分析类工作底稿 答案：A 3. 审计工作底稿的复核人应当是（ ）。 A. 项目负责人 B. 部门经理 C. 主任会计师 D. 以上都有可能 答案：D 4. 审计工作底稿的所有权属于（ ）。 A. 被审计单位 B. 执行审计工作的会计师事务所 C. 审计人员个人 D. 政府监管部门 答案：B 5. 以下关于审计工作底稿的说法，错误的是（ ）。 A. 它是审计证据的载体 B. 它可以为审计报告提供依据 C. 它不需要进行保密 D. 它有助于审计工作的质量控制 答案：C 6. 在编制审计工作底稿时，以下哪种做法是不正确的？（ ） A. 内容完整、要素齐全 B. 记录审计人员的主观猜测 C. 字迹清晰、标识一致 D. 结论明确、依据充分 答案：B 7. 审计工作底稿中可以不包括（ ）。 A. 审计项目名称 B. 审计人员的家庭住址 C. 审计过程记录 D. 审计标识及其说明 答案：B 8. 以下哪个不是审计工作底稿的作用？（ ） A. 联结整个审计工作的纽带 B. 考核审计人员工作业绩的依据 C. 进行审计业务培训的重要资料 D. 确定被审计单位财务报表是否真实可靠的唯一依据 答案：D 9. 审计工作底稿的索引号的主要作用是（ ）。 A. 方便审计工作底稿的查阅和引用 B. 美观 C. 增加审计工作底稿的篇幅 D. 符合规定的格式要求 答案：A 10. 对于审计工作底稿中的修改，以下说法正确的是（ ）。 A. 可以随意修改 B. 修改后不需要注明修改理由 C. 应保持修改的轨迹 D. 只有项目负责人才能修改 答案：C 二、判断题（每题2分，共20分） 1. 审计工作底稿只需要记录审计结果，不需要记录审计过程。（ ） 答案：错误 2. 审计工作底稿编制完成后就不能再进行修改了。（ ） 答案：错误 3. 所有的审计工作底稿都需要进行详细的交叉索引。（ ） 答案：错误 4. 审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的全部记录。（ ） 答案：错误 5. 审计工作底稿的复核工作可以由没有参与该审计项目的人员进行。（ ） 答案：正确 6. 审计工作底稿中的审计证据必须是书面形式的。（ ） 答案：错误 7. 被审计单位无权查阅审计工作底稿。（ ） 答案：正确 8. 审计工作底稿的格式可以根据不同的审计项目和审计人员的习惯进行调整。（ ） 答案：正确 9. 审计工作底稿中不需要记录审计人员与被审计单位之间的沟通情况。（ ） 答案：错误 10. 审计工作底稿的保存期限与审计报告的意见类型有关。（ ） 答案：错误 三、填空题（每题2空，共20分） 1. 审计工作底稿按照性质和作用可以分为综合类、（业务类）和（备查类）工作底稿。 2. 审计工作底稿的基本要素包括审计项目名称、（审计事项）和（审计人员及编制日期）等。 3. 审计工作底稿的复核一般分为（项目组内部复核）和（项目质量控制复核）。 4. 审计工作底稿的归档工作包括对审计工作底稿进行（分类整理）和（装订成册）。 5. 审计工作底稿的编制应当遵循（真实性）和（完整性）的原则。 四、论述题（每题10分，共20分） 1. 请论述审计工作底稿的重要性。 答案：审计工作底稿具有多方面的重要性。首先，它是审计证据的载体，将审计过程中获取的各种证据以书面等形式记录下来，为审计结论提供了依据。其次，它是联结整个审计工作的纽带，从审计计划、实施到报告阶段，各个环节的工作成果和相关信息都在工作底稿中体现。再者，它有助于审计工作的质量控制，通过对工作底稿的复核，可以发现审计工作中的问题并及时纠正。此外，它还是考核审计人员工作业绩的依据，能反映出审计人员的工作内容、工作效率和工作质量等，并且也是进行审计业务培训的重要资料，新的审计人员可以通过学习以往的工作底稿来熟悉审计流程和方法等。 2. 阐述审计工作底稿的编制要求。 答案：审计工作底稿的编制要求包括多方面。内容上要真实可靠，必须如实反映审计过程和结果，不能虚构审计证据或审计情况。完整性方面，要包含审计项目名称、审计事项、审计人员及编制日期等基本要素，并且要完整记录审计过程中的各种相关信息。格式上应清晰明了，方便查阅，例如合理使用审计标识且进行说明，进行必要的交叉索引等。同时，编制工作底稿时应做到结论明确，依据充分，审计人员得出的结论要有足够的审计证据支持，并且记录逻辑应严谨，有助于其他审计人员或复核人员理解整个审计过程。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$