3.1审计方法（同步练习）《审计基础知识（第四版）》（高等教育出版社）

3.1审计方法 一、选择题（每题4分，共40分） 1. 以下哪种审计方法主要用于审查财务报表的总体合理性？（ ） A. 顺查法 B. 逆查法 C. 详查法 D. 抽查法 答案：B。逆查法从报表开始审查，可对报表总体合理性进行初步判断。 2. 顺查法的审查顺序是（ ）。 A. 从原始凭证到记账凭证到账簿到报表 B. 从报表到账簿到记账凭证到原始凭证 C. 从记账凭证到原始凭证到账簿到报表 D. 从账簿到报表到记账凭证到原始凭证 答案：A。顺查法按照会计核算顺序进行审查。 3. 详查法适用于（ ）。 A. 规模大、业务多的单位 B. 内部控制健全的单位 C. 规模小、业务少的单位 D. 有重大问题的单位 答案：C。详查法对全部凭证、账簿等详细审查，适用于规模小业务少的单位。 4. 抽查法的关键在于（ ）。 A. 抽取样本的数量 B. 抽取样本的代表性 C. 抽取样本的随机性 D. 抽取样本的来源 答案：B。样本有代表性才能使抽查法得到可靠结果。 5. 审计人员通过观察被审计单位的业务活动来获取审计证据，这属于（ ）。 A. 检查 B. 观察 C. 询问 D. 函证 答案：B。观察就是直接查看业务活动等情况。 6. 以下审计方法中，最能获取外部证据的是（ ）。 A. 检查内部凭证 B. 观察内部操作流程 C. 函证 D. 询问内部员工 答案：C。函证是向外部单位发函获取证据。 7. 重新计算这种审计方法主要用于验证（ ）。 A. 数据的准确性 B. 业务的真实性 C. 内部控制的有效性 D. 审计证据的完整性 答案：A。重新计算是对数据准确性进行验证。 8. 分析性复核在审计的（ ）阶段可以广泛运用。 A. 计划 B. 实施 C. 报告 D. 所有阶段 答案：D。分析性复核在审计各个阶段都可使用。 9. 以下哪种审计方法不属于审查书面资料的方法（ ）。 A. 盘点法 B. 详查法 C. 顺查法 D. 逆查法 答案：A。盘点法主要用于清查实物资产，不属于审查书面资料的方法。 10. 当被审计单位内部控制较为薄弱时，审计人员可能更多采用（ ）。 A. 抽查法 B. 详查法 C. 顺查法 D. 逆查法 答案：B。内部控制薄弱时，详查法可降低审计风险。 二、判断题（每题2分，共20分） 1. 逆查法比顺查法的审查效率高。（√） 答案：逆查法从报表开始，重点审查，比顺查法逐笔审查效率高。 2. 详查法可以保证审计质量，所以任何情况下都应优先采用。（×） 答案：详查法耗时费力，只适用于特定情况，不是任何情况优先采用。 3. 抽查法抽取的样本越多，审计结果越准确。（×） 答案：关键是样本的代表性而非数量越多结果就越准确。 4. 观察法只能获取环境证据，不能获取直接证据。（×） 答案：观察法可以获取如人员操作等直接证据。 5. 函证法得到的证据可靠性强，所以审计中应大量使用。（×） 答案：函证成本较高，不能无节制大量使用。 6. 重新计算只适用于会计数据的审查。（×） 答案：也可用于其他需要计算的数据审查，不限于会计数据。 7. 分析性复核不能发现所有的审计问题。（√） 答案：它有局限性，不能发现所有问题。 8. 盘点法不属于审计方法。（×） 答案：盘点法是重要的审计方法，用于清查实物资产等。 9. 顺查法适用于审查业务量大的单位。（×） 答案：顺查法适用于业务量小的单位。 10. 审计方法的选择只取决于审计人员的偏好。（×） 答案：还取决于被审计单位情况、审计目标等多因素。 三、填空题（每题2空，共20分） 1. 审计方法按审查书面资料的顺序分为（顺查法）和（逆查法）。 2. 详查法是对被审计单位被审期间的全部（凭证）和（账簿）进行详细审查的方法。 3. 抽查法的抽样方法包括（随机抽样）和（非随机抽样）。 4. 审计证据获取方法中的检查包括对（会计凭证）和（账簿）等的检查。 5. 函证按对象可分为（积极函证）和（消极函证）。 6. 重新计算是对被审计单位的（数据计算）进行复核验证。 7. 分析性复核常用的方法有（比率分析）和（趋势分析）。 8. 观察法可以观察被审计单位的（经营活动）和（内部控制执行情况）。 9. 盘点法分为（直接盘点）和（监督盘点）。 10. 审计方法的选用应考虑（审计目标）和（被审计单位实际情况）等因素。 四、论述题（每题10分，共20分） 1. 论述顺查法和逆查法的优缺点及适用范围。 答案： 顺查法优点：审查全面、系统，不易遗漏问题；缺点：工作量大、效率低。适用于规模小、业务少、会计核算简单的单位，以及内部控制制度不健全、存在问题较多的单位。 逆查法优点：重点突出、审查效率高；缺点：可能遗漏一些问题，审查不够全面。适用于规模大、业务多的单位，以及内部控制健全、管理较好的单位。 2. 阐述在审计过程中如何选择合适的审计方法。 答案： 选择合适审计方法要考虑以下因素：首先是审计目标，如果要审查总体合理性可能用逆查法，如果要详细审查所有业务则可能用详查法。其次是被审计单位的实际情况，如规模大业务多且内部控制健全可采用抽查法，规模小业务少可采用详查法。再者是审计证据的要求，若需要外部证据可能更多使用函证法；若要验证数据准确性可能使用重新计算。同时，还要考虑审计成本和时间限制等因素，在保证审计质量的前提下选择最有效率的审计方法。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$