2.2 审计过程（同步练习）《审计基础知识（第四版）》（高等教育出版社）

2.2 审计过程 一、选择题（每题4分，共40分） 1. 审计过程的第一个阶段通常是（ ） A. 审计计划 B. 审计实施 C. 审计报告 D. 审计终结 答案：A。审计计划是审计过程的起始阶段，为后续工作奠定基础。 2. 以下哪项不属于审计计划阶段的工作（ ） A. 确定审计目标 B. 收集审计证据 C. 了解被审计单位 D. 制定审计方案 答案：B。收集审计证据是审计实施阶段的工作。 3. 在审计实施阶段，主要的工作是（ ） A. 初步业务活动 B. 风险评估 C. 控制测试和实质性程序 D. 审计总结 答案：C。控制测试和实质性程序是审计实施阶段的主要工作。 4. 审计报告阶段的最终成果是（ ） A. 审计工作底稿 B. 审计决定书 C. 审计报告 D. 管理建议书 答案：C。审计报告是审计报告阶段的最终成果。 5. 风险评估在审计过程中的（ ）阶段进行。 A. 审计计划 B. 审计实施 C. 审计报告 D. 审计终结 答案：A。风险评估是审计计划阶段的重要工作。 6. 以下关于审计过程的说法正确的是（ ） A. 审计过程各阶段相互独立 B. 审计过程各阶段有严格的先后顺序且不可逆 C. 审计过程各阶段有一定联系且可能有反馈调整 D. 审计过程只包括计划、实施和报告阶段 答案：C。审计过程各阶段有联系且可能有反馈调整。 7. 控制测试的目的是（ ） A. 评价内部控制的有效性 B. 发现重大错报 C. 检查财务报表的真实性 D. 确定审计范围 答案：A。控制测试的目的是评价内部控制的有效性。 8. 实质性程序不包括（ ） A. 细节测试 B. 实质性分析程序 C. 风险评估程序 D. 重新计算 答案：C。风险评估程序不属于实质性程序。 9. 在审计终结阶段，需要做的工作不包括（ ） A. 整理审计工作底稿 B. 与被审计单位沟通 C. 开展初步业务活动 D. 出具审计报告 答案：C。初步业务活动在审计计划阶段开展。 10. 审计过程中，贯穿始终的工作是（ ） A. 收集审计证据 B. 风险评估 C. 与被审计单位沟通 D. 编制审计计划 答案：A。收集审计证据贯穿审计过程始终。 二、判断题（每题2分，共20分） 1. 审计计划一旦确定就不能更改。（×） 答案：审计计划可能根据实际情况进行调整。 2. 审计实施阶段只需要进行实质性程序。（×） 答案：审计实施阶段包括控制测试和实质性程序。 3. 审计报告必须包含对被审计单位的表扬内容。（×） 答案：审计报告根据审计结果客观表述，不一定有表扬内容。 4. 风险评估程序是可有可无的审计过程。（×） 答案：风险评估程序是审计计划阶段重要的程序。 5. 控制测试结果好，就可以减少实质性程序的工作量。（√） 答案：控制测试结果良好表明内部控制有效，可以适当减少实质性程序工作量。 6. 审计过程中，审计人员不需要与被审计单位人员交流。（×） 答案：审计过程中需要与被审计单位人员交流获取信息等。 7. 审计终结阶段就意味着审计工作完全结束，不需要再关注后续事项。（×） 答案：可能还需要关注审计报告的反馈等后续事项。 8. 审计工作底稿只在审计实施阶段编制。（×） 答案：审计工作底稿贯穿审计各阶段编制。 9. 实质性分析程序是一种分析财务数据的简单方法，不需要专业技能。（×） 答案：实质性分析程序需要专业技能来分析数据。 10. 审计的最终目的就是出具审计报告。（×） 答案：审计的最终目的是对被审计单位的经济活动等进行监督、评价等，出具报告是其中一个重要环节。 三、填空题（每题2空，共20分） 1. 审计过程包括审计（计划）、审计（实施）、审计报告和审计终结阶段。 2. 在审计计划阶段，需要确定（审计目标）和（审计范围）等内容。 3. 风险评估程序包括（了解被审计单位及其环境）和（识别和评估重大错报风险）。 4. 控制测试是对被审计单位（内部控制）的有效性进行测试，实质性程序是直接针对（财务报表项目）进行的审计程序。 5. 审计报告应当包括（审计意见）和（形成审计意见的基础）等内容。 6. 在审计实施阶段，（收集审计证据）是核心工作，它为形成审计结论提供依据。 7. 审计终结阶段，要对（审计工作底稿）进行整理归档，同时与（被审计单位）进行最后的沟通。 8. 实质性程序中的细节测试主要是对（各类交易）、（账户余额）等进行测试。 9. 审计过程中，（职业怀疑态度）和（职业道德）是审计人员应始终秉持的。 10. 初步业务活动的目的是确定是否（接受业务委托）和（计划审计工作）。 四、论述题（每题10分，共20分） 1. 请论述审计过程各阶段的联系以及相互影响。 答案： 审计计划阶段是审计的起始环节，它确定审计目标、范围等，为审计实施阶段提供方向。在审计计划阶段进行的风险评估结果会影响审计实施阶段的重点，例如高风险领域会成为实施阶段重点关注对象。审计实施阶段则是对计划阶段的执行，通过控制测试和实质性程序收集审计证据。如果在实施阶段发现与计划阶段预期不同的情况，例如发现新的重大风险，可能会反馈到计划阶段，对计划进行调整。审计报告阶段依据实施阶段收集的审计证据，对被审计单位的财务状况等发表审计意见。审计终结阶段对整个审计过程进行总结，整理审计工作底稿，完成审计工作。各阶段相互联系、相互影响，前一阶段为后一阶段奠定基础，后一阶段可能对前一阶段进行反馈调整。 2. 阐述控制测试和实质性程序在审计实施阶段的重要性以及两者之间的关系。 答案： 在审计实施阶段，控制测试的重要性在于它能够评价被审计单位内部控制的有效性。如果内部控制有效，可以在一定程度上减少实质性程序的工作量，提高审计效率。实质性程序直接针对财务报表项目进行测试，其重要性在于能够发现财务报表中的重大错报，是获取审计证据的重要途径。两者之间存在密切关系，控制测试结果会影响实质性程序的性质、时间和范围。如果控制测试表明内部控制有效，实质性程序可以适当减少或者在一定程度上调整其测试的重点。反之，如果控制测试结果显示内部控制薄弱，就需要加大实质性程序的工作量和深度，以确保能够发现可能存在的重大错报。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$