1.3 审计工作组织（同步练习）《审计基础知识（第四版）》（高等教育出版社）

1.3 审计工作组织 一、选择题（每题4分，共40分） 1. 审计工作组织的核心目标是（ ） A. 提高审计效率 B. 保证审计质量 C. 降低审计成本 D. 协调审计关系 答案：B 2. 以下哪种人员不属于审计工作组织中的常见人员类型（ ） A. 注册会计师 B. 内部审计师 C. 税务专员 D. 政府审计人员 答案：C 3. 在审计工作组织中，负责对本单位及下属单位财务收支等进行内部监督的是（ ） A. 注册会计师 B. 内部审计部门 C. 政府审计机关 D. 财务部门 答案：B 4. 审计工作组织的独立性主要体现在（ ） A. 人员独立 B. 机构独立 C. 经济独立 D. 以上都是 答案：D 5. 政府审计机关的审计对象通常不包括（ ） A. 国有企业 B. 政府部门 C. 私营企业 D. 事业单位 答案：C 6. 注册会计师在审计工作组织中的主要业务范围是（ ） A. 法定审计业务和相关服务业务 B. 内部审计业务 C. 政府审计业务 D. 税务审计业务 答案：A 7. 审计工作组织中，内部审计的主要职能是（ ） A. 监督职能 B. 评价职能 C. 咨询职能 D. 以上都是 答案：D 8. 以下关于审计工作组织的说法错误的是（ ） A. 不同类型的审计工作组织相互独立，没有联系 B. 政府审计具有强制性 C. 注册会计师审计是受托审计 D. 内部审计侧重于内部管理和控制 答案：A 9. 在审计工作组织中，负责制定审计准则和规范的是（ ） A. 注册会计师协会 B. 内部审计协会 C. 政府审计机关 D. 以上都有参与 答案：D 10. 审计工作组织中，审计计划的制定应该考虑的因素不包括（ ） A. 审计目标 B. 审计资源 C. 被审计单位的规模 D. 审计人员的喜好 答案：D 二、判断题（每题2分，共20分） 1. 内部审计部门是企业内部的一个管理部门，所以不具有独立性。（×） 答案：内部审计部门虽然是企业内部部门，但也要保持相对独立性来进行监督评价等工作。 2. 政府审计机关只能对政府部门进行审计。（×） 答案：政府审计机关还可以对国有企业、国有金融机构等进行审计。 3. 注册会计师审计是一种有偿服务。（√） 答案：注册会计师接受委托进行审计，会收取相应的服务费用。 4. 审计工作组织中的人员只需要掌握审计知识就可以了。（×） 答案：还需要了解相关法律法规、财务知识、企业管理等多方面知识。 5. 内部审计主要是为了满足企业外部利益相关者的需求。（×） 答案：内部审计主要是满足企业内部管理和监督的需求。 6. 政府审计的审计结果具有法定的权威性。（√） 答案：政府审计依据国家法律法规进行，结果具有法定权威性。 7. 审计工作组织的工作流程都是固定不变的。（×） 答案：会根据不同的审计项目、审计环境等因素进行调整。 8. 在审计工作组织中，注册会计师不需要考虑职业道德。（×） 答案：注册会计师必须遵守职业道德规范。 9. 内部审计的评价职能是指对被审计单位的财务报表进行评价。（×） 答案：内部审计的评价职能涵盖对企业内部管理、内部控制等多方面的评价，不仅仅是财务报表。 10. 所有的企业都必须设立内部审计部门。（×） 答案：不是所有企业都必须设立，是根据企业自身需求和规模等因素决定的。 三、填空题（每题2空，共20分） 1. 审计工作组织按照审计主体可以分为政府审计、（内部审计）和（注册会计师审计）。 2. 政府审计机关在我国分为（中央审计机关）和（地方审计机关）。 3. 注册会计师审计的业务类型包括（鉴证业务）和（非鉴证业务）。 4. 内部审计的工作方式包括（定期审计）和（不定期审计）。 5. 审计工作组织的质量控制包括（审计过程质量控制）和（审计结果质量控制）。 6. 在审计工作组织中，审计人员应具备的能力包括（专业能力）和（沟通能力）。 7. 政府审计的依据主要是（国家法律法规）和（相关政策）。 8. 注册会计师审计的委托方通常是（股东或管理层）和（其他利益相关者）。 9. 内部审计的主要目的是（加强内部管理）和（提高经济效益）。 10. 审计工作组织的独立性包括形式上的独立和（实质上的独立），二者（缺一不可）。 四、论述题（每题10分，共20分） 1. 请阐述政府审计、内部审计和注册会计师审计在审计工作组织中的联系与区别。 答案： 联系： - 都是审计工作组织的重要组成部分，都以财务收支等经济活动为审计对象。 - 都在一定程度上为了保证经济活动的合法性、合规性和效益性。 - 审计方法有相似之处，如都可能运用检查、分析等方法。 区别： - 审计主体不同，政府审计是政府审计机关，内部审计是企业内部审计部门，注册会计师审计是注册会计师事务所。 - 审计目的有所差异，政府审计主要是监督国家财政资金的合理使用等，内部审计侧重于企业内部管理控制，注册会计师审计是对被审计单位财务报表等的鉴证。 - 审计的独立性不同，政府审计具有很强的强制性和独立性，内部审计相对独立性较弱，注册会计师审计要求形式和实质上的独立。 - 审计结果的效力不同，政府审计结果具有法定的权威性，内部审计结果主要用于企业内部管理决策参考，注册会计师审计结果为社会公众等提供鉴证服务。 2. 论述审计工作组织中审计质量控制的重要性及主要措施。 答案： 重要性： - 保证审计结论的可靠性，使审计结果能真实反映被审计单位的经济活动情况，为使用者提供准确信息。 - 维护审计组织的声誉，高质量的审计工作能提升政府审计机关、注册会计师事务所或企业内部审计部门的公信力。 - 保障相关利益者的权益，如股东、债权人等可以依据准确的审计结果做出合理决策。 主要措施： - 建立完善的审计质量控制制度，明确审计工作的各个环节的标准和要求。 - 提高审计人员的素质，包括专业知识、职业道德等方面的培训和教育。 - 在审计过程中进行严格的复核工作，对审计证据、审计程序等进行审查。 - 采用先进的审计技术和方法，提高审计效率和准确性。 - 建立审计质量的监督和评价机制，定期对审计质量进行评估并改进不足之处。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$