1.1什么是审计 （同步练习）《审计基础知识（第四版）》（高等教育出版社）

1.1什么是审计 一、选择题（每题4分，共40分） 1. 审计的基本职能是（ ） A. 经济监督 B. 经济评价 C. 经济鉴证 D. 以上都是 答案：D。审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能。 2. 审计产生的客观基础是（ ） A. 私有制 B. 财产所有权与经营权的分离 C. 股份制 D. 理性人假设 答案：B。财产所有权与经营权分离后，所有者需要对经营者进行监督等，从而产生审计需求。 3. 下列哪项不属于审计的分类依据（ ） A. 审计主体 B. 审计客体 C. 审计内容 D. 审计人员的性别 答案：D。审计分类依据有审计主体、客体、内容等，和审计人员性别无关。 4. 国家审计的主体是（ ） A. 注册会计师 B. 内部审计人员 C. 国家审计机关 D. 社会审计组织 答案：C。国家审计由国家审计机关执行。 5. 内部审计主要是为了（ ）服务。 A. 外部投资者 B. 政府监管部门 C. 企业管理层 D. 社会公众 答案：C。内部审计主要是为企业管理层提供内部管理等相关服务。 6. 社会审计又称为（ ） A. 国家审计 B. 民间审计 C. 内部审计 D. 独立审计 答案：B。社会审计也被称为民间审计。 7. 以下关于审计目的的说法，错误的是（ ） A. 审计目的具有历史性 B. 审计目的在不同时期可能不同 C. 审计目的不受社会环境影响 D. 审计目的受审计职能制约 答案：C。审计目的受社会环境影响。 8. 审计的对象主要是（ ） A. 被审计单位的财务收支及其有关经济活动 B. 被审计单位的人员 C. 被审计单位的办公场所 D. 被审计单位的企业文化 答案：A。审计对象主要是财务收支及相关经济活动。 9. 传统审计的重点一般是（ ） A. 财务报表审计 B. 经济效益审计 C. 管理审计 D. 环境审计 答案：A。传统审计重点多为财务报表审计。 10. 审计工作的起点是（ ） A. 接受业务委托 B. 计划审计工作 C. 风险评估 D. 了解被审计单位及其环境 答案：A。接受业务委托是审计工作的起点。 二、判断题（每题2分，共20分） 1. 审计就是查账。（×） 答案：审计不仅仅是查账，还包括对经济活动等多方面的审查监督等。 2. 只要有财产所有权和经营权的分离就一定会有审计。（×） 答案：有这种分离只是产生审计的客观基础，但不一定必然产生审计。 3. 国家审计只对国有企业进行审计。（×） 答案：国家审计的对象包括多种，不限于国有企业。 4. 内部审计不具有独立性。（×） 答案：内部审计也具有相对独立性。 5. 社会审计的业务范围比国家审计窄。（×） 答案：社会审计业务范围很广，不一定比国家审计窄。 6. 审计目的决定审计职能。（×） 答案：审计职能制约审计目的。 7. 审计对象不包括被审计单位的内部控制。（×） 答案：审计对象包括内部控制等多方面。 8. 现代审计与传统审计没有任何区别。（×） 答案：现代审计和传统审计在很多方面有区别，如审计范围等。 9. 注册会计师审计是一种有偿审计。（√） 答案：注册会计师审计是接受委托，收取费用的审计。 10. 审计可以提高财务信息的可信度。（√） 答案：审计通过审查等工作，可以提高财务信息可信度。 三、填空题（每题2空，共20分） 1. 审计按主体分类可分为国家审计、（内部审计）和（社会审计）。 2. （经济监督）是审计最基本的职能，它贯穿于审计工作的始终。 3. 国家审计机关的设置形式主要有（立法型）、司法型和行政型。 4. 内部审计机构的设置模式包括（隶属于财会部门）、隶属于总经理和隶属于董事会等。 5. 社会审计组织主要包括（会计师事务所）和（审计师事务所）。 6. 审计的目标包括（总体目标）和（具体目标）。 7. 审计的工作流程一般包括（审计准备阶段）、审计实施阶段和（审计终结阶段）。 8. 审计证据的特性包括（充分性）和（适当性）。 9. 审计风险由（重大错报风险）和（检查风险）组成。 10. 审计报告的类型包括（标准审计报告）和（非标准审计报告）。 四、论述题（每题10分，共20分） 1. 请阐述审计在现代企业管理中的作用。 答案： - 监督作用：审计可以对企业的财务收支、经济活动等进行监督，确保企业的经济活动符合法律法规、企业内部规定等，防止舞弊和错误行为的发生。例如，在财务收支方面，审计可以检查是否存在挪用公款等现象。 - 评价作用：对企业的经营管理活动进行评价，包括对企业的内部控制有效性、资源利用效率等方面的评价。例如，通过审计评估企业内部控制是否能够有效防范风险，为企业改进内部控制提供依据。 - 鉴证作用：对企业的财务报表等进行鉴证，提高财务信息的可信度，有利于企业的股东、债权人等利益相关者做出正确的决策。例如，注册会计师出具的审计报告可以让投资者更放心地投资企业。 2. 论述国家审计、内部审计和社会审计的区别与联系。 答案： - 区别： - 主体不同：国家审计主体是国家审计机关；内部审计主体是企业内部审计机构；社会审计主体是会计师事务所等社会审计组织。 - 审计目标不同：国家审计目标主要是维护国家财政经济秩序等；内部审计目标是为企业内部管理服务；社会审计目标是对被审计单位财务报表等发表审计意见。 - 审计独立性不同：国家审计具有很强的独立性，代表国家进行监督；内部审计相对独立性较弱，是企业内部的一种监督评价机制；社会审计具有独立性，但是是接受委托进行审计。 - 审计范围不同：国家审计范围较广，涉及政府部门、国有企业等；内部审计范围主要是企业内部；社会审计范围主要是接受委托的单位的财务报表等相关事项。 - 联系： - 都是审计体系的重要组成部分，共同发挥审计的职能。 - 在一些情况下可以相互协作，例如国家审计在对大型企业审计时可能会利用内部审计的工作成果，社会审计在某些项目中也可能与国家审计合作等。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$