7.3.4税务检查（同步习题训练)《经济法律法规》（高教版）

7.3.4税务检查（同步习题训练)-经济法律法规（高教版） 一、选择题（每题 3 分，共 45 分） 1. 税务检查的主体是（ ） A. 税务机关 B. 纳税人 C. 扣缴义务人 D. 财政机关 2. 税务检查中，税务机关进行税务检查时，应当出示（ ） A. 税务检查证 B. 工作证 C. 身份证 D. 执法证 3. 税务机关在税务检查中，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以按照规定采取（ ） A. 税收保全措施 B. 强制执行措施 C. 行政处罚措施 D. 司法强制措施 4. 税务检查的范围包括（ ） A. 纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 B. 扣缴义务人的经营情况 C. 纳税人、扣缴义务人的生产、经营场所 D. 以上都是 5. 税务机关在调查税收违法案件时，经（ ）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。 A. 县以上税务局（分局）局长 B. 设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 C. 税务所所长 D. 省税务局局长 6. 税务检查中，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（ ） A. 1 个月 B. 3 个月 C. 6 个月 D. 12 个月 7. 税务机关在税务检查中发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起（ ）内办理退还手续。 A. 3 日 B. 5 日 C. 10 日 D. 30 日 8. 下列关于税务检查的表述中，正确的是（ ） A. 税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产 B. 税务机关在调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制 C. 税务机关派出的人员进行税务检查时，未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查 D. 以上都是 9. 税务机关在税务检查中需要将空白发票调出查验时，应当开具（ ） A. 收据 B. 发票换票证 C. 清单 D. 检查通知书 10. 税务检查中，税务机关发现纳税人有偷税行为的，追征税款的期限为（ ） A. 3 年 B. 5 年 C. 10 年 D. 无限期 11. 税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，经（ ）批准，可以依法采取税收保全措施。 A. 县以上税务局（分局）局长 B. 设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 C. 税务所所长 D. 省税务局局长 12. 税务检查中，税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照（ ） A. 宪法 B. 税收征管法 C. 行政处罚法 D. 行政复议法 13. 纳税人对税务机关的税务检查结果不服的，可以依法申请行政复议，也可以（ ） A. 向人民法院起诉 B. 向税务机关申诉 C. 要求税务机关重新检查 D. 向上级税务机关申请复查 14. 税务机关在税务检查中发现纳税人涉嫌偷逃税款，需要立案查处的，应当在（ ）内立案。 A. 3 日 B. 5 日 C. 7 日 D. 10 日 15. 税务检查中，税务机关需要将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查的，应当经（ ）批准。 A. 县以上税务局（分局）局长 B. 设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 C. 税务所所长 D. 省税务局局长 二、填空题（每题 3 分，共 15 分） 1. 税务检查是税务机关以国家税收法律、行政法规为依据，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况进行的________、________的一种税务管理活动。 2. 税务机关进行税务检查时，应当有________以上税务人员参加。 3. 税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，应当经________以上税务局（分局）局长批准。 4. 税务机关采取税收保全措施的方式有两种，一是________，二是________。 5. 税务机关在税务检查中发现纳税人、扣缴义务人有税收违法行为的，应当依法________。 三、判断题（每题 1 分，共 10 分） 1. 税务检查的对象是纳税人、扣缴义务人。（ ） 2. 税务机关在税务检查中有权检查纳税人的存款账户。（ ） 3. 税务机关采取税收保全措施和强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。（ ） 4. 纳税人拒绝税务机关检查的，税务机关可以吊销其营业执照。（ ） 5. 税务机关在税务检查中发现纳税人多缴税款的，应当立即退还。（ ） 6. 税务检查中，税务机关有权到纳税人的生活场所检查。（ ） 7. 税务机关在调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。（ ） 8. 税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（ ） 9. 纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。（ ） 10. 税务机关在税务检查中发现纳税人涉嫌犯罪的，应当移送司法机关依法处理。（ ） 四、综合应用题（每题 5 分，共 30 分） 1. 某税务机关在对一家企业进行税务检查时，发现该企业有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产的迹象。税务机关决定对该企业采取税收保全措施。请说明税务机关可以采取哪些税收保全措施。 2. 税务机关在税务检查中发现，某纳税人多缴了税款。税务机关应当如何处理？ 3. 税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。请说明在什么情况下税务机关可以查询涉嫌人员的储蓄存款。 4. 税务机关在税务检查中，需要将纳税人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，应当经过哪些程序？ 5. 纳税人对税务机关的税务检查结果不服，有哪些救济途径？ 6. 某企业认为税务机关在税务检查中对其作出的处罚决定不合理，决定申请行政复议。请说明该企业应当向哪个机关申请行政复议。 答案解析 一、选择题 1. A 税务检查的主体是税务机关。 2. A 税务机关进行税务检查时，应当出示税务检查证。 3. A 税务机关在税务检查中，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以按照规定采取税收保全措施。 4. D 税务检查的范围包括纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，扣缴义务人的经营情况，纳税人、扣缴义务人的生产、经营场所等。 5. B 税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。 6. C 税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。 7. C 税务机关在税务检查中发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续。 8. D 选项A，税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产；选项B，税务机关在调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制；选项C，税务机关派出的人员进行税务检查时，未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。所以以上选项均正确。 9. B 税务机关在税务检查中需要将空白发票调出查验时，应当开具发票换票证。 10. D 税务检查中，税务机关发现纳税人有偷税行为的，追征税款的期限为无限期。 11. A 税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，经县以上税务局（分局）局长批准，可以依法采取税收保全措施。 12. B 税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照税收征管法。 13. A 纳税人对税务机关的税务检查结果不服的，可以依法申请行政复议，也可以向人民法院起诉。 14. C 税务机关在税务检查中发现纳税人涉嫌偷逃税款，需要立案查处的，应当在7日内立案。 15. A 税务机关需要将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查的，应当经县以上税务局（分局）局长批准。 二、填空题 1. 监督 检查 2. 两 3. 县 4. 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 5. 予以处理 三、判断题 1. √ 税务检查的对象是纳税人、扣缴义务人。 2. √ 税务机关在税务检查中有权检查纳税人的存款账户，但需要经县以上税务局（分局）局长批准。 3. √ 税务机关采取税收保全措施和强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。 4. × 纳税人拒绝税务机关检查的，税务机关不能吊销其营业执照，应由工商行政管理机关吊销其营业执照。 5. √ 税务机关在税务检查中发现纳税人多缴税款的，应当立即退还。 6. × 税务机关在税务检查中无权到纳税人的生活场所检查。 7. √ 税务机关在调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。 8. × 税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报省税务局批准。 9. √ 纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。 10. √ 税务机关在税务检查中发现纳税人涉嫌犯罪的，应当移送司法机关依法处理。 四、综合应用题 1. 税务机关可以采取的税收保全措施包括： - 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。 - 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。 2. 税务机关在税务检查中发现纳税人多缴了税款，应当自发现之日起10日内办理退还手续。 3. 税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，在下列情况下可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款： - 经税务机关检查，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的。 - 纳税人、扣缴义务人在规定的期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的。 4. 税务机关在税务检查中，需要将纳税人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，应当经县以上税务局（分局）局长批准，并向纳税人开具调取账簿资料通知书，明确调取账簿资料的范围、内容、时限和用途等。税务机关应当在规定的期限内完整归还所调取的账簿资料。 5. 纳税人对税务机关的税务检查结果不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。 6. 该企业应当向作出处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。对已处罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。 学科网（北京）股份有限公司 $$