7.2.4个人所得税（同步习题训练)《经济法律法规》（高教版）

7.2.4个人所得税（同步习题训练)-经济法律法规（高教版） 一、选择题（每题 3 分，共 45 分） 1. 个人所得税的纳税义务人不包括（ ） A. 中国公民 B. 个体工商户 C. 在中国有所得的外籍人员 D. 一人有限责任公司 2. 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ ） A. 在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人 B. 在中国境内无住所且不居住的个人 C. 在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人 D. 在中国境内有住所的个人 3. 下列所得中，免予缴纳个人所得税的是（ ） A. 年终加薪 B. 拍卖本人文字作品手稿原件的收入 C. 个人取得的保险赔款 D. 从投资管理公司取得的派息分红 4. 下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（ ） A. 个人兼职取得的收入 B. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得 C. 退休人员再任职取得的收入 D. 编剧从其任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费收入 5. 个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（ ） A. 一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000元 B. 一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元 C. 一次取得的劳务报酬收入超过10000元 D. 一次取得的劳务报酬收入超过20000元 6. 下列项目中，不构成个人所得税中工资、薪金所得的项目是（ ） A. 奖金 B. 年终加薪 C. 独生子女补贴 D. 加班费 7. 下列关于个人所得税中“次”的规定，说法正确的是（ ） A. 同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次 B. 同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税 C. 同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次 D. 财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次 8. 个人取得的下列所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（ ） A. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得 B. 个人在公司任职并兼任董事取得的董事费收入 C. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入 D. 退休人员再任职取得的收入 9. 下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的是（ ） A. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 B. 财产租赁所得 C. 特许权使用费所得 D. 稿酬所得 10. 下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除费用的是（ ） A. 劳务报酬所得 B. 财产租赁所得 C. 偶然所得 D. 工资、薪金所得 11. 个人所得税的税率形式不包括（ ） A. 比例税率 B. 超额累进税率 C. 超率累进税率 D. 定额税率 12. 下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（ ） A. 国债利息 B. 保险赔款 C. 个人取得的拆迁补偿款 D. 军人的转业费 13. 李某2023年3月取得稿酬所得80000元，根据个人所得税法律制度的规定，李某当月应缴纳个人所得税（ ）元。 A. 8960 B. 12800 C. 6400 D. 8000 14. 王某为一家私营企业的董事兼投资者，2023年从该公司取得董事费收入80000元，将其中20000元通过民政部门捐赠给贫困地区，根据个人所得税法律制度的规定，王某应缴纳个人所得税（ ）元。 A. 10440 B. 11200 C. 16000 D. 17280 15. 张某2023年1月取得工资收入8000元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元，专项附加扣除2000元。根据个人所得税法律制度的规定，张某当月工资薪金所得应纳税所得额为（ ）元。 A. 4000 B. 5000 C. 3000 D. 6000 二、填空题（每题 3分，共 15分） 1. 个人所得税的纳税义务人，包括中国公民、个体工商户以及在中国有所得的________、________。 2. 个人所得税的征税对象包括________、________、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得。 3. 居民个人取得综合所得，按________计算个人所得税；有扣缴义务人的，由________预扣预缴税款。 4. 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除________的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按________计算。 5. 个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额________的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。 三、判断题（每题 1分，共 10分） 1. 个人所得税的纳税义务人仅指自然人，不包括个体工商户。（ ） 2. 居民个人从中国境内和境外取得的所得，均应依法缴纳个人所得税。（ ） 3. 个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（ ） 4. 个人将承租房屋转租取得的租金收入，应按“财产租赁所得”项目征收个人所得税。（ ） 5. 同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。（ ） 6. 对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（ ） 7. 个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税。（ ） 8. 个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。（ ） 9. 个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。（ ） 10. 居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前，可选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。（ ） 四、综合应用题（每题 5分，共 30分） 1. 李先生为中国居民个人，2023年取得以下收入： （1）每月工资收入15000元，个人承担三险一金2000元/月，专项附加扣除3000元/月。 （2）5月份取得劳务报酬收入30000元。 （3）8月份取得稿酬收入50000元。 （4）10月份转让专利取得收入200000元，专利原值100000元，相关税费20000元。 计算李先生2023年应纳个人所得税税额。 2. 王女士为中国居民个人，2023年1月取得工资收入12000元，个人承担三险一金1000元，专项附加扣除2000元。另外，王女士在2023年2月取得全年一次性奖金48000元。计算王女士2023年1月和2月应纳个人所得税税额。 3. 张先生为中国居民个人，2023年3月取得特许权使用费收入8000元。计算张先生该笔特许权使用费应缴纳的个人所得税税额。 4. 赵先生为中国居民个人，2023年6月出租住房取得租金收入6000元，缴纳相关税费500元。计算赵先生6月出租住房应纳个人所得税税额。 5. 孙女士为中国居民个人，2023年9月取得股息红利收入10000元。计算孙女士该笔股息红利收入应缴纳的个人所得税税额。 6. 刘先生为中国居民个人，2023年11月参加商场抽奖活动，获得奖金5000元。计算刘先生该笔奖金应缴纳的个人所得税税额。 答案解析： 一、选择题 1. D 一人有限责任公司是企业所得税的纳税义务人，不是个人所得税的纳税义务人。 2. A 居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。 3. C 个人取得的保险赔款免予缴纳个人所得税。 4. C 退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。 5. B 一次劳务报酬收入畸高是指一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元。 6. C 独生子女补贴不属于工资、薪金所得，不征收个人所得税。 7. B 同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税；同一事项连续取得收入的，以一个公历年度内取得的收入为一次；同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载取得的收入为一次计征个人所得税；财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。 8. B 个人在公司任职并兼任董事取得的董事费收入，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。 9. A 对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用超额累进税率计征个人所得税。 10. C 偶然所得在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除费用。 11. C 个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率，不包括超率累进税率。 12. C 个人取得的拆迁补偿款免征个人所得税，但是超过规定标准的部分需要缴纳个人所得税。 13. A 稿酬所得应纳税额=80000×（1 - 20%）×70%×20% = 8960（元）。 14. A 王某取得的董事费收入80000元，扣除捐赠限额80000×（1 - 20%）×30% = 19200（元），实际捐赠20000元，应纳税所得额= 80000×（1 - 20%） - 19200 = 44800（元），应缴纳个人所得税= 44800×30% - 4480 = 10440（元）。 15. A 张某当月工资薪金所得应纳税所得额= 8000 - 1000 - 2000 - 5000 = 4000（元）。 二、填空题 1. 外籍人员、港澳台同胞 2. 工资薪金所得、劳务报酬所得 3. 年、扣缴义务人 4. 百分之二十、百分之七十 5. 百分之三十 三、判断题 1. × 个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户以及在中国有所得的外籍人员、港澳台同胞。 2. √ 居民个人从中国境内和境外取得的所得，均应依法缴纳个人所得税。 3. √ 个人取得的国债利息收入免征个人所得税。 4. √ 个人将承租房屋转租取得的租金收入，应按“财产租赁所得”项目征收个人所得税。 5. √ 同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。 6. × 对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收个人所得税，不征收企业所得税。 7. √ 个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税。 8. √ 个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。 9. √ 个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。 10. √ 居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前，可选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。 四、综合应用题 1. （1）工资薪金所得： - 全年工资薪金收入 = 15000×12 = 180000（元） - 全年专项扣除 = 2000×12 = 24000（元） - 全年专项附加扣除 = 3000×12 = 36000（元） - 全年应纳税所得额 = 180000 - 60000 - 24000 - 36000 = 60000（元） - 全年应纳个人所得税 = 60000×10% - 2520 = 3480（元） （2）劳务报酬所得： - 劳务报酬所得应纳税所得额 = 30000×（1 - 20%） = 24000（元） - 劳务报酬所得应纳个人所得税 = 24000×30% - 2000 = 5200（元） （3）稿酬所得： - 稿酬所得应纳税所得额 = 50000×（1 - 20%）×70% = 28000（元） - 稿酬所得应纳个人所得税 = 28000×20% = 5600（元） （4）财产转让所得： - 财产转让所得应纳税所得额 = 200000 - 100000 - 20000 = 80000（元） - 财产转让所得应纳个人所得税 = 80000×20% = 16000（元） 李先生2023年应纳个人所得税税额 = 3480 + 5200 + 5600 + 16000 = 30280（元） 2. （1）2023年1月工资薪金所得： - 1月工资薪金收入 = 12000元 - 1月专项扣除 = 1000元 - 1月专项附加扣除 = 2000元 - 1月应纳税所得额 = 12000 - 5000 - 1000 - 2000 = 4000（元） - 1月应纳个人所得税 = 4000×10% - 210 = 190（元） （2）全年一次性奖金： - 48000÷12 = 4000（元），适用税率为10%，速算扣除数为210 - 全年一次性奖金应纳个人所得税 = 48000×10% - 210 = 4590（元） 王女士2023年1月应纳个人所得税税额为190元，2月应纳个人所得税税额为4590元。 3. 特许权使用费所得应纳税额 = 8000×（1 - 20%）×20% = 1280（元） 4. 财产租赁所得应纳个人所得税 = （6000 - 500）×（1 - 20%）×10% = 440（元） 5. 股息红利所得应纳税额 = 10000×20% = 2000（元） 6. 偶然所得应纳税额 = 5000×20% = 1000（元） 学科网（北京）股份有限公司 $$