7.3特定目的税类（同步习题训练)《税收基础》（高教版）

7.3特定目的税类（同步习题训练)-税收基础（高教版） 一、选择题（每题 3 分，共 45 分） 1. 下列属于特定目的税类的是（ ） A. 增值税 B. 企业所得税 C. 城市维护建设税 D. 个人所得税 2. 城市维护建设税的计税依据是（ ） A. 销售额 B. 增值额 C. 营业额 D. 实际缴纳的增值税、消费税税额 3. 城市维护建设税的税率不包括（ ） A. 7% B. 5% C. 3% D. 1% 4. 教育费附加的计征比率是（ ） A. 3% B. 5% C. 7% D. 2% 5. 烟叶税的纳税人为（ ） A. 烟农 B. 烟草公司 C. 卷烟厂 D. 烟叶收购单位 6. 下列关于烟叶税的说法，错误的是（ ） A. 烟叶税实行比例税率 B. 烟叶税的纳税地点是烟叶收购地 C. 烟叶税的计税依据是收购烟叶的价款 D. 烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天 7. 耕地占用税的纳税人为（ ） A. 占用耕地建房的单位和个人 B. 转让耕地使用权的单位和个人 C. 出租耕地的单位和个人 D. 经营耕地的单位和个人 8. 耕地占用税采用的税率形式是（ ） A. 比例税率 B. 定额税率 C. 超额累进税率 D. 超率累进税率 9. 车辆购置税的纳税人为（ ） A. 销售车辆的单位和个人 B. 购买车辆的单位和个人 C. 进口车辆的单位和个人 D. B 和 C 10. 车辆购置税的税率是（ ） A. 5% B. 10% C. 15% D. 20% 11. 下列车辆中，免征车辆购置税的是（ ） A. 外国驻华使馆自用车辆 B. 个人购买的小汽车 C. 企业购置的货车 D. 政府机关购置的办公车辆 12. 船舶吨税的纳税人为（ ） A. 船舶所有人 B. 船舶经营人 C. 船舶承租人 D. 以上都是 13. 资源税的征税范围不包括（ ） A. 原油 B. 天然气 C. 煤炭 D. 人造石油 14. 下列关于资源税的说法，错误的是（ ） A. 资源税实行从价计征和从量计征两种方式 B. 资源税的纳税环节是销售环节 C. 纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依法缴纳资源税 D. 资源税的税率由国务院确定 15. 环境保护税的计税依据是（ ） A. 污染物排放量 B. 污染当量数 C. 污染超标分贝数 D. 以上都是 二、填空题（每题 3 分，共 15 分） 1. 特定目的税类是为了达到特定目的，调节________和________而征收的一类税。 2. 城市维护建设税根据纳税人所在地的不同，分别适用________、________、________的税率。 3. 烟叶税的税率为________。 4. 耕地占用税以纳税人________为计税依据，按照规定的适用税额________计算应纳税额。 5. 车辆购置税实行________税率。 三、判断题（每题 1 分，共 10 分） 1. 特定目的税类具有专款专用的性质。（ ） 2. 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，不包括加收的滞纳金和罚款。（ ） 3. 教育费附加的计征依据与城市维护建设税的计税依据相同。（ ） 4. 烟叶税的纳税义务发生时间为烟叶销售的当天。（ ） 5. 耕地占用税的纳税期限为自纳税义务发生之日起30日内。（ ） 6. 车辆购置税的纳税地点为车辆登记注册地。（ ） 7. 船舶吨税按船舶净吨位和停靠时间计征。（ ） 8. 资源税的纳税环节是开采环节。（ ） 9. 环境保护税按月计算，按季申报缴纳。（ ） 10. 特定目的税类的开征有利于提高财政收入，促进经济发展。（ ） 四、综合应用题（每题 5 分，共 30 分） 1. 某市区一企业2023年3月份实际缴纳增值税30万元，消费税20万元，计算该企业应缴纳的城市维护建设税。 2. 某烟草公司2023年6月收购烟叶10000公斤，收购价款为150000元，计算该烟草公司应缴纳的烟叶税。 3. 某企业2023年5月占用耕地5000平方米用于建设厂房，该地区耕地占用税适用税额为20元/平方米，计算该企业应缴纳的耕地占用税。 4. 某个人2023年7月购买一辆小汽车，支付价款150000元（不含增值税），计算该个人应缴纳的车辆购置税。 5. 某船舶公司2023年8月拥有净吨位为3000吨的船舶1艘，该船舶在港停靠时间为30天，船舶吨税税率为3元/净吨，计算该船舶公司应缴纳的船舶吨税。 6. 某企业2023年9月排放应税大气污染物，经监测其污染当量数为500，该地区大气污染物适用税额为5元/污染当量，计算该企业应缴纳的环境保护税。 答案解析： 一、选择题 1. C 特定目的税类包括城市维护建设税、耕地占用税、车辆购置税、烟叶税、船舶吨税等，城市维护建设税属于特定目的税类，A 选项增值税、B 选项企业所得税、D 选项个人所得税属于流转税、所得税类。 2. D 城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税税额。 3. C 城市维护建设税的税率分为 7%（纳税人所在地在市区）、5%（纳税人所在地在县城、镇）、1%（纳税人所在地不在市区、县城或镇）。 4. A 教育费附加的计征比率是 3%。 5. D 烟叶税的纳税人为烟叶收购单位。 6. C 烟叶税的计税依据是收购烟叶的实际支付价款总额，包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴。 7. A 耕地占用税的纳税人为占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人。 8. B 耕地占用税采用定额税率。 9. D 车辆购置税的纳税人为购置应税车辆的单位和个人，包括购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的单位和个人。 10. B 车辆购置税的税率是 10%。 11. A 外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆免征车辆购置税。 12. D 船舶吨税的纳税人为船舶所有人、船舶经营人、船舶承租人。 13. D 资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐，不包括人造石油。 14. B 资源税的纳税环节包括开采环节和销售环节。 15. D 环境保护税的计税依据是污染物排放量、污染当量数、污染超标分贝数。 二、填空题 1. 特定目的税类是为了达到特定目的，调节特定对象和特定行为而征收的一类税。 2. 城市维护建设税根据纳税人所在地的不同，分别适用 7%（纳税人所在地在市区）、5%（纳税人所在地在县城、镇）、1%（纳税人所在地不在市区、县城或镇）的税率。 3. 烟叶税的税率为 20%。 4. 耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性计算应纳税额。 5. 车辆购置税实行统一比例税率。 三、判断题 1. √ 特定目的税类具有专款专用的性质。 2. √ 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，不包括加收的滞纳金和罚款。 3. √ 教育费附加的计征依据与城市维护建设税的计税依据相同，都是实际缴纳的增值税、消费税税额。 4. × 烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天。 5. √ 耕地占用税的纳税期限为自纳税义务发生之日起 30 日内。 6. √ 车辆购置税的纳税地点为车辆登记注册地。 7. √ 船舶吨税按船舶净吨位和停靠时间计征。 8. × 资源税的纳税环节包括开采环节和销售环节。 9. √ 环境保护税按月计算，按季申报缴纳。 10. √ 特定目的税类的开征有利于提高财政收入，促进经济发展。 四、综合应用题 1. 城市维护建设税=（实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税）×适用税率 该企业位于市区，适用税率为 7%。 城市维护建设税=（30 + 20）×7% = 3.5（万元） 2. 烟叶税=收购烟叶的实际支付价款总额×税率 收购烟叶的实际支付价款总额 = 收购价款 + 价外补贴（收购价款×10%） 烟叶税 =（150000 + 150000×10%）×20% = 33000（元） 3. 耕地占用税 = 实际占用的耕地面积×适用税额 耕地占用税 = 5000×20 = 100000（元） 4. 车辆购置税 = 计税价格×税率 计税价格为不含增值税的价格。 车辆购置税 = 150000×10% = 15000（元） 5. 船舶吨税 = 船舶净吨位×停靠时间×税率 船舶吨税 = 3000×30×3 = 270000（元） 6. 环境保护税 = 污染当量数×适用税额 环境保护税 = 500×5 = 2500（元） 学科网（北京）股份有限公司 $$